Một số giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh toán bằng séc chuyển khoản trong kinh doanh tại Công ty XNK Máy Hà Nội

Phơng tiện thanh toán

Séc đợc hiểu là một tờ mệnh lệnh vô điều kiện đợc in trên giấy đặc biệt của ngân hàng do một khách hàng của ngân hàng ra lệnh cho ngân hàng trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình mở tại ngân hàng để trả cho ngời cầm Séc hoặc cho ngời đợc chỉ định trên tờ Séc. Trong giao dịch thơng mại thay vì trả bằng tiền mặt, khách hàng còn có thể thanh toán cho đối tác bằng Séc, và Séc là một phơng tiện khá thông dụng cả trong thơng mại lẫn trong tiêu dùng hàng ngày. • Séc chuyển khoản : Là loại Séc đợc sử dụng rộng rãi, nó có giá trị thanh toán trực tiếp nh tiền tệ, do đó trên tờ Séc phải có đầy đủ những yếu tố bắt buộc theo luật định và Séc chỉ có hiệu lực trong một thời gian nhất định mà thôi.

Tốc độ tăng giảm qua các năm

Thanh toán nội bộ

- Tiền lơng, thởng và các chế độ khác: Đây là khoản thanh toán cho ngời lao động trong công ty, ngoài tiền lơng hàng tháng, cuối kỳ còn có tiền thởng, các chế độ phụ cấp thêm, nghỉ trong chế độ đây là những khoản th… ờng xuyên và cần thiết. Năm tới công ty sẽ tiến hành cổ phần hóa doanh nghiệp, lại đa vào hoạt động một số nhà máy sản xuất hàng xuất khẩu thì hoạt động này sẽ tăng hơn nữa và đạt kim ngạch nhiều hơn. Ngoài ra với những khoản tiền lớn mà công ty không có đủ ngân quỹ để chi trả thì mới sử dụng séc để thanh toán, séc chủ yếu đợc sử dụng là séc chuyển tiền và séc chuyển khoản.

Đối với Việt Nam, tiền mặt đang rất phổ biến, do vậy với những khoản nhỏ thì sử dụng tiền mặt có nhiều u điểm, nên công ty đã sử dụng khá nhiều trong thanh toán nội bộ, và các doanh nghiệp khác cũng vậy. Thờng lợng thuế phải nộp ngay cho cơ quan hải quan khi làm thủ tục nhập khẩu, chiếu theo loại hàng hóa, cơ quan hải quan sẽ dựa vào biểu thuế nhà nớc quy định để tính thuế. Đối với công ty có hai loại thuế GTGT, khi nhập khẩu hàng hóa công ty phải chịu một loại thuế GTGT hàng nhập khẩu, khi bán hàng hóa cũng phải chịu thuế GTGT.

Còn thuế thu trên vốn và thuế nhà đất chỉ phải nộp đến năm 2001, từ năm 2002 những loại thuế này đã đợc nhà nớc bãi bỏ nhằm tăng vốn kinh doanh cho các doanh nghiệp nhà nớc. Tuy thế khối lợng thanh toán này cũng không phải là số lớn, còn số lợng thuế hoàn lại, đợc khấu trừ, hay miễn giảm thuế cũng ít và chủ yếu là thuế GTGT. Chúng ta biết rằng doanh nghiệp nào sử dụng lao động đều phải nộp BHXH, BHYT cho lao động mình sử dụng là 17% so với tiền lơng mà ngời lao động nhận đợc (BHXH là 15%, BHYT là 2%).

- Bên cạnh đó ta cũng thấy rằng khối lợng đã nộp thờng lớn hơn khối lợng phải nộp, điều này chứng tỏ doanh nghiệp không vợt đợc kế hoạch đặt ra, nếu có vợt thì với tỉ lệ không nhiều.

Hoạt động thanh toán với khách hàng trong nớc 1. Nội dung của hoạt động thanh toán

Chúng ta biết rằng khách hàng chủ yếu là ngời mua, do thế công ty thờng dùng UNT để thanh toán. Ngân hàng mà doanh nghiệp thờng giao dịch là Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam, NHCT Chơng Dơng và Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn. Khi sử dụng hình thức UNT thì sẽ bảo đảm khả năng thanh toán và nâng cao trách nhiệm của ngân hàng.

Hơn nữa công ty cho rằng trong các phơng tiện thanh toán thì UNT chắc chắn thu đợc tiền, lại có một khoảng thời gian từ khi giao hàng đến khi nhận tiền nên thuận lợi cho cả đôi bên. Sử dụng đợc phơng tiện này là do công ty hoạt động có uy tín vì sau khi giao hàng mới lập bộ UNC nên rủi ro sẽ rất lớn. Tuy nhiên với những hợp đồng có giá trị nhỏ thì sử dụng séc là thuận tiện nhất, nên séc cũng đợc dùng trong công ty nhng rất ít và ngày càng giảm.

Chỉ có các khoản phải thu, phải trả khác thì doanh nghiệp hay dùng séc trong giao dịch vì đối tác thờng là cá nhân không có tài khoản tại ngân hàng nên không thể sử dụng UNT hoặc UNC đợc. Cuối cùng là tiền mặt thì không thể thiếu trong thanh toán và chiếm tỉ trọng khá lớn, nhng vẫn có xu hớng giảm xuống, giữa các tổ chức kinh doanh với nhau thì tiền mặt không còn là thích hợp nữa, thanh toán qua ngân hàng có nhiều u điểm hơn. Qua đó ta thấy tiền mặt đang có xu hớng ít sử dụng trong thanh toán, thay vào đó là UNT, UNC.

Còn séc và những phơng tiện khác chỉ dùng với những món nhỏ, giá trị không nhiều và có lẽ năm tiếp theo thì xu hớng ấy sẽ rõ ràng hơn.

Thanh toán với khách hàng nớc ngoài

Với phơng thức tín dụng chứng từ thì doanh nghiệp sử dụng theo yêu cầu của khách hàng, khi xác định ngân hàng thanh toán theo yêu cầu nhà cung cấp mà doanh nghiệp sẽ mở L/C tại ngân hàng đó. Thông thờng đó là Ngân Hàng Ngoại Thơng Việt Nam (VIETCOMBANK), vì đây là ngân hàng có nhiều uy tín trong thanh toán quốc tế lại là ngân hàng mà doanh nghiệp mở tài khoản nên sẽ dễ dàng trong quá trình thanh toán. Loại L/C doanh nghiệp thờng dùng là L/C một lần, cứ một lần giao dịch lại lập một bộ L/C dựa trên hợp đồng đã kí kết, loại L/C này thờng là L/C không thể hủy ngang và L/C không thể hủy ngang có xác nhận vì khách hàng không tin vào ngân hàng thanh toán, nên sẽ yêu cầu có sự xác nhận một ngân hàng khác có uy tín hơn.

Đây cũng là điều dễ hiểu vì công ty hoạt động dựa vào đơn đặt hàng của khách hàng trong nớc, nên khối lợng giá trị thanh toán còn tùy thuộc vào việc tìm kiếm khách hàng của công ty. Nhng do uy tín của các doanh nghiệp Việt Nam trên thơng trờng quốc tế không cao nên đây là phơng thức chặt chẽ nhất và an toàn nhất cho khách hàng. Khi dùng phơng thức này thì hàng về đến cảng Hải Phòng (địa điểm giao nhận hàng thờng xuyên của công ty), công ty sẽ yêu cầu ngân hàng chuyển tiền cho bên bán và trong vòng 24 giờ bên bán sẽ nhận đợc tiền ( hình thức này ở công ty gọi tắt là TTR).

Nh vậy năm 2003 công ty có quan hệ với nhiều khách hàng quen hơn, do quen biết đã lâu nên tin tởng nhau và sử dụng phơng thức chuyển tiền. Hơn nữa thẻ nhựa và séc thì không dùng đợc trong giao dịch kinh tế vì nó liên quan đến ngân hàng phát hành, ngân hàng thanh toán lại thêm thời gian sử dụng bị hạn chế nên nếu gặp khó khăn gì thì sẽ ảnh hởng đến công tác thanh toán. Trên đây là một số vấn đề về thanh toán quốc tế tại công ty XNK Máy Hà Nội trong 3 năm qua, xu hớng những năm tới cũng sẽ giống nh vậy, sử dụng hai phơng thức thanh toán trên và hối phiếu là phơng tiện duy nhất đợc dùng trong thanh toán.

Nh vậy họat động thanh toán trong kinh doanh bao gồm nhiều phần thanh toán, trên đây là những loại hình thanh toán chính tại công ty trong thời gian vừa qua.