MỤC LỤC
Số doanh thu thuần VLĐ Tốc độ luân Tốc độ luân tăng thêm(+) = bình * chuyển của VLĐ - chuyển của VLĐ. Trên đây là hệ thống chỉ tiêu dùng để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, về nội dung và ý nghĩa của các chỉ tiêu này sẽ đợc trình bày kỹ ở phần nội dung và phơng pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Để đáp ứng nhu cầu của mọi đối tợng sử dụng báo cáo tài chính kế toán, ngời ta có nhiều phơng pháp phân tích khác nhau nh: phơng pháp so sánh, phơng pháp loại trừ, phơng pháp liên hệ, phơng pháp hồi quy tơng quan. + So sánh xu hớng thờng dùng số liệu từ ba năm trở lên để thấy đợc sự tiến triển của các chỉ tiêu so sánh và đặt trong mối liên hệ với chỉ tiêu khác để làm nổi bật sự biến động về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
(I+II + IV)A.TS + (I+II+III+IV).B.TS =(I).B.NV+ Vay (ngắn hạn và dài hạn) (2) Cân đối (2) chỉ mang tính chất lý thuyết, nghĩa là với nguồn vốn chủ sở hữu cộng với vốn vay doanh nghiệp có thể trang trải cho mọi tài sản của hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không đi chiếm dụng vốn của đơn vị khác và cũng không bị các đơn vị khác chiếm dụng vốn. Nếu nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao trong tổng số nguồn vốn thì doanh nghiệp có khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính và mức độ độc lập của doanh nghiệp đối với các chủ nợ là cao và ngợc lại, nếu công nợ phải trả chiếm chủ yếu trong tổng số nguồn vốn thì khả năng đảm bảo về mặt tài chính của doanh nghiệp sẽ thấp. Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp bao nguồn vốn cố định và nguồn vốn lu động.các nguồn này đợc hình thành từ các chủ sở hữu, các nhà đầu t và các cổ đông.ngoài ra còn đợc hình thành từ các nguồn lợi tức của doanh nghiệp đợc sử dụng để bổ sung cho nguồn vốn.vốn cố định đợc sử dụng để trang trải cho các tài sản cố định nh mua sắm tài sản cố định,đầu t xây dựng cơ bản nguồn vốn l… u động chủ yếu để đảm bảo cho tài sản lu động nh nguyên vật liệu, công cụ, để dùng lao động thành phẩm, hàng hoá.
Để nâng cao hiệu quả kinh doanh nói chung , nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói riêng , chúng ta phải phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp qua các chỉ tiêu phản ánh nó ; Từ đó mới có thể đa ra đợc các biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Để nâng cao hiệu quả việc sử dụng vốn cố định doanh nghiệp phải sử dụng tiết kiệm và hợp lý vốn cố định bằng cách giảm tuyệt đối những tài sản cố định thừa , không cần dùng , bảo đảm tỷ lệ cân đối giữa tài sản cố định tích cực và tài sản cố định tiêu cực , phát huy và khai thác triệt để năng lực hiện có của tài sản cố định. Đối vối việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động, doanh nghiệp phải đẩy nhanh tốc độ chu chuyển của vốn lu động bằng việc tăng số vòng quay của vốn lu động thông qua việc rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm hàng hoá,đảm bảo nguồn vốn lu động trong việc dự trữ hợp lý tài sản lu động của doanh nghiệp.
Đầu năm tỷ suất tự tài trợ của Công ty là 50,92% là tơng đối tốt, khả năng độc lập về mặt tài chính là tơng đối cao, song cuối kỳ tỷ suất này lại giảm xuống còn 47,60% thấp hơn so với đầu năm 3,32% chứng tỏ khả năng tự tài trợ của Công ty giảm xuống, Công ty đang thiếu vốn để hoạt động kinh doanh. Điều này cho thấy Công ty đã có những cố gắng lớn trong việc thanh toán các khoản nợ phải trả nhng trong tình trạng Công ty đang bị thiếu vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh thì không nên thanh toán các khoản nợ phải trả ngay mà công ty nên đi chiếm dụng vốn ở mức độ phù hợp để trang trải cho hoạt động kinh doanh của mình. Trong khi, nguồn vốn Chủ sở hữu của Công ty giảm so với đầu năm nh đã phân tích ở phần cơ cấu nguồn vốn mà nguồn vốn kinh doanh trong kỳ không tăng chứng tỏ nguồn vốn Ngân sách cấp cho Công ty để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh không tăng, Công ty phải hoạt động với số vốn ít ỏi đó để đảm bảo khả năng duy trì hoạt động kinh doanh của mình.
Trong nền kinh tế thị trờng, bất cứ doanh nghiệp nào cũng luôn coi trọng các quan hệ tín dụng, bởi vì nó có thể giúp cho các doanh nghiệp mở rộng đợc quy mô, đẩy nhanh đợc quá trình sản xuất kinh doanh làm cho quá trính kinh doanh diễn ra liên tục, giúp cho doanh nghiệp phát huy đợc thế mạnh, mở rộng đợc đầu t. Qua việc phân tích tình hình sử dụng VLĐ trên ta có thể kết luận rằng tình hình sử dụng VLĐ của Công ty là tơng đối tốt, Công ty một mặt sử dụng có hiệu quả nguồn VLĐ, mặt khác hiệu quả kinh doanh vẫn cao thể hiện tình hình tài chính của Công ty tơng đối tốt và sáng sủa, hầu hết các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả đều tăng lên. + Các khoản phải thu của Công ty năm 2002 giảm đi, trong đó chủ yếu là giảm khoản phải thu khác và trả trớc cho ngời bán, chứng tỏ uy tín của Công ty một phần nào đã đợc nâng cao, riêng khoản phải thu của khách hàng tăng lên nhng tăng không đáng kể, nh vậy chứng tỏ Công ty ít bị chiếm dụng vốn từ phía khách hàng do đó cũng tránh đợc tình trạng ứ đọng vốn trong khâu lu thông.
Tuy nhiên, trớc những biến động và sự hoà nhập của nền kinh tế trong nớc với khu vực và thế giới, Công ty vẫn cần phải trang bị thêm những kiến thức về hệ thống kế toán quốc tế cũng nh các chuẩn mực kiểm toán trong nớc và quốc tế cho đội ngũ nhân viên kế toán. Việc phân tích này sẽ giúp cho Công ty sẽ nắm chắc đợc thực trạng kinh doanh, biết đợc hiệu quả sử dụng vốn của mình và nhờ đó các nhà quản lý sẽ đề ra các biện pháp hữu hiệu đối với hoạt động kinh doanh của Công ty nhằm phát huy những thế mạnh hiện có, đồng thời khắc phục kịp thời những tồn tại, khó khăn trong hoạt động tài chính. Vì thế để phát huy mặt tích cực của công việc này, Công ty cần phải nắm bắt đợc năng lực trả nợ của bạn hàng, tinh thần trách nhiệm trả nợ của bạn hàng, các tài sản riêng có thể dùng để đảm bảo cho các khoản nợ, khả năng phát triển và xu thế phát triển của ngành nghề kinh doanh của bạn hàng.
Tuy nhiên, để tiến hành cổ phần hoá đợc thuận lợi, Công ty cần phải nghiên cứu các quy định cụ thể có liên quan đến cổ phần hoá nh: mức khống chế mua cổ phần đối với lãnh đạo Công ty, chế độ u đãi đối với ngời lao động, chế độ xử lý các khoản nợ kéo dài hiện vẫn còn cản trở đối với quá trình chuyển đổi sở hữu Công ty.
• Nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ và TSCĐ bằng cách tăng cờng công tác quản lý TSCĐ, nâng cao hơn nữa sức sản xuất của TSCĐ và sức sinh lợi của TSCĐ. Công ty nên thực hiện giảm tốc độ chi tiêu bằng cách trì hoãn việc thanh toán trong một thời gian cho phép để dùng tiền tạm thời nhàn rỗi đó để sinh lời. • Tăng cờng chỉ đạo hoạt động, chú trọng công tác tổ chức chăm lo đến đời sống cho các cán bộ công nhân viên trong Công ty về vật chất cũng nh về tinh thần.
Trên đây là những kiến nghị và các giải pháp mang tính đề xuất, hy vọng những đề xuất này có thể phần nào giúp cho Công ty cải thiện đợc tình hình tài chính của mình trong thời gian tới, để từ đó có thể nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả.