MỤC LỤC
Để đánh giá chất lợng hoạt động sản xuất kinh doanh, để đa ra kết luận chính xác cho hoạt động của doanh nghiệp, chúng ta không thể phủ nhận vai trò của kế toán. -Ghi chép tính toán một cách chính xác, kịp thời tình hình sử dụng vật t tài sản, tiển vốn trong Công ty. Tính toán chính xác kịp thời kết quả hoạt động vận tải và vai trò hoạt động khác của Công ty.
-Thông qua việc ghi chép phản ánh, kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch vận chuyển, định mức tiêu hao nguyên liệu,nhiên liệu, phụ tùng của tàu, kế… hoạch thu phí, kỷ luật thu nộp và các khoản nghĩa vụ đối với Nhà nớc. -Cung cấp số liệu kế toán một cách nhanh chóng, kịp thời giúp cho ban giám đốcthực hiên công tác quản trị doanh nghiệp.
Công ty áp dụng: Hệ thống kế toán áp dụng cho Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam.
Thực hiện nghị quyết của Đảng uỷ Công ty về việc đẩy mạnh công tác xuất khẩu lao động, Công ty Vận tải Thuỷ Bắc tập trung củng cố xây dựng trung tâm xuất khẩu lao động, đảm bảo cho Công ty thực hiện tốt nhiệm vụ đợc giao. Hiện tai trung tâm dịch vụ và xuất khẩu lao động cha đợc trang bị ô tô vì vậy việc đa đón khách và làm việc với các địa phơng cơ quan quản lí nhiều khi ch… a. Hơn nữa Công ty cũng cha có một chiếc xe ô tô nào để phục vụ việc đí công tác của cán bộ công nhân viên.
Để tạo điều kiên cho trung tâm dịch vụ và xuất khẩu lao động hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình, Công ty Vận tải Thuỷ Bắc kính đề nghi Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam cho phép đợc mua một ô tô TOYOTO ZAGE 8 chỗ ngồi sản xuất trong nớc mới 100% để phục vụ cho công tác xuất khẩu lao động bằng nguồn vốn tự có của Công ty. Đợc sự đồng ý của Công ty, trung tâm dịch vụ và xuất khẩu lao động đã thực hiện mua một xe TOYOTA ZAGE 8 chỗ ngồi phục vụ cho sản xuất. Khi nhận đợc sự đồng ý thì Công ty sẽ nhợng bán TSCĐ theo hình thức mà Công ty đã trình bày trong tờ trình.
Khi nh- ợng bán Công ty tiến hành ký kết hợp đồng mua bán và lập biên bản bàn giao, căn cứ vào hợp đồng mua bán, tờ trình của Công ty kế toán lập chứng từ ghi sổ, và… sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái. Trong Công ty Vận tải Thuỷ Bắc, ngoài những TSCĐ có giá trị nhỏ ( máy vi tính ) còn có các TSCĐ có giá trị rất lớn là các ph… ơng tiện vận tải (tàu Quốc Tử Giám, tàu LIVAASO – 02 ). Dựa vào số khấu hao đăng ký đó Công ty thực hiên tính toán và phân bổ các đối tợng chịu chi phí liên quan.
MVT368+Máy in VP MVT phòng CTCB MVT phòng Vận tải MVT+Máy Photocopy MVT586VP PhòngTCKT Xe ôtô ACORD 4 chỗ Se KIA 4 chỗ màu đỏ Xe ôtô 8 chỗ màu đỏ MVT+ Máy in DV MVT phòng TCCBLĐ. Máy điều hoà DV Phơng tiện vận tải Tàu sông TB-03 Tàu sông TB-04 Tàu Thiền Quang Tàu Quốc Tử Giám Tàu Khách TB-LB Tàu Khách TB-FL Máy ICOM 700T/Y. Nhng do phần lớn vốn kinh doanh của Công ty là vốn vay nên khi trích khấu hao thì toàn bộ toàn bộ số tiền đó Công ty đều dùng để trả nợ nên số d TK009 luôn băng 0.
Tất cả các chứng từ ghi sổ sau khi đợc lập đều đợc ghi và sổ “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ”. Chi nhánh Quảng Ninh chi hộ Cty Trả tiền vay xuất khẩu lao động Tăng TSCĐ xe ôtô 8 chỗ ngồi.
Kế toán tiền mặt dựa trên cơ sở chứng từ gốc lập bảng kê thu chi tiền mặt. Sau đó kế toán tiền mặt lập chứng từ ghi sổ đa cho kế toán tổng hợp vào sổ cái TK111. Nép mét phÇn KPC§ T6/2001 Nộp tiền vào ngân hàng đầu t Nộp tiền vào n.hàng á châu Cp gia công pittông tàu QTG Cp sản xuất chung tàu Fulling Cp sản xuất chung tàu QTG Cp sản xuất chung tàu TBLB Cp sản xuất chung tàu TQ Cp sản xuất chung tàu TB04 Trả tiền khế ớc ngắn hạn.
Để hạch toán tiền gửi ngõn hàng, Cụng ty đó mở hai sổ đú là Sổ theo dừi ngoại tệ và Sổ theo dừi nội tệ (đợc chi tiết cho từng ngõn hàng). Chứng từ sử dụng để hạch toỏn các khảon tiền gửi là các giấy báo có và giấy báo nợ của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc nh giấy uỷ nhiệm chi, uỷ nhệm thu Hàng ngày khi nhận đ… -. Mọi chênh lệch với số liệu tại các ngân hàng thì phải thông báo kịp thời để đối chiếu tìm ra nguyên nhân và xử lý.
Để hạch toán tiền gửi ngan hàng, Công ty có một kế toán chi tiết tài khoản tiền gửi. Sau khi hạch toán xong thì kế toán tổng hợp tiếp tục vào sổ cái tài khoản 112 và cuối kỳ lập các báo cáo kế toán. Thực trạng về tình hình biến động tiền gửi ngân hàng tại Công ty Vận tải Thuỷ Bắc.
Dựa vào giấy báo số d khách hàng và các chứng từ gốc kèm theo nh giấy nộp tiền, giấy nộp tiền cho ngân sách, hoá đơn kế toán tài khoản 112- chi… tiết cho từng ngân hàng. Chị Hằng rút tiền về quỹ Chị Hằng rút tièn về quỹ Trả O.Băc tiền cấp vt tàu TB03. Cuối tháng đối chiếu giữa bảng kê chi tiết và sổ chi tiết TK112 để lập chứng từ ghi sổ.
Hiếu nộp tiền vào TK TCTHHVN tt trợ cấp O.Khiêm TCTHHVN tt trợ cấp O.An Cty Tân úc trả cớc v. Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Vận.
Do các loại tàu khách khác nhau thì có cách khai thác khác nhau nên hạch toán nguyên vật liệu cho mỗi tàu cũng có sự khác nhau. - Tàu khách của Công ty Vận tải Thuỷ Bắc là tàu TB- Limbang, hàng tháng báo cáo nhiên liệu theo tuyến đờng và số giờ chạy hành trình đợc ban tàu khách đối chiếu và gửi lên phòng kế toán. Căn cứ vào lợng nhiên liệu tiêu hao, đơn giá nhiên liệu kế toán xác định chi phí nhiên liệu tiêu hao của tàu khách tháng đó.
Cuối quý tập hợp báo cáo nhiên liệu tàu khách theo quý, làm cơ sở để lập chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ và vào sổ cái liên quan. Ban tàu sông có trách nhiệm xem xét độ hợp lí về tiêu hao nhiên liệu, Lập biên bản xác nhận tình hình tiêu hao nhiên liệu cho mỗi tàu, xác định đơn giá rồi chuyển cho phòng kế toán để hạch toán chi phí nhiên liệu. + Đối với tàu khoán nh tàu TB-Fulling thì các khoản nhiên liệu, vật liệu và phụ tùng cho tàu do bên nhận khoán chịu và đợc trừ qua cớc phí vận tải.
Căn cứ vào biên bản thanh lý khoán tàu kế toán xác định chi phí nhiên liệu lập chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái liên quan. + Đối với thuê định hạn nh tàu Quốc Tử Giám hay Thiền Quang, bên đi thuê chịu chi phí dầu đốt còn Công ty chịu chi phí dầu nhờn. Nhng do định hạn thuê thờng từ 6-12 tháng, liên quan đến nhiều kỳ quyết toán nên kế toán căn cứ vào định mức tiêu hao nhiên liệu và khối lợng vận tải ớc toán hoàn thành để ớc toán chi phí nhiên liệutiêu hao trong kỳ, kế toán ghi.
Mặt khác, để cải tiến kỷ thuật, tăng năng suất tiết kiệm, nâng cao tinh thần trách nhiệm của thuyền viên thì các thuyền viên đợc hởng thêm các khoản: tiền lơng phụ cấp trách nhiệm, thởng chỉ tiêu ngày tốt, thởng tiết kiêm, thởng năng suất cao. +Tàu chạy thêm ngoài quy định thì mỗi thuyền viên đợc hởng 20.000đ / chuyến + Mức phụ cấp trách nhiệm đợc xác định trên mức lơng tối thiểu,. Trên cơ sở tổng quỹ lơng và tỷ lệ trích nh trên kế toán tiến hành mức trích BHXH, BHYT, KPCĐ lập bảng kê, chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái.
Để đảm bảo tính liên tục cũng nh sự kéo dài tuổi thọ cho tàu, theo định kỳ 3-5 năm, Công ty tiến hành sửa chữa lớn tàu. Thông thờng, Công ty thờng thuê ngoài bởi vì Công ty cha có đội ngũ sửa chữa tàu có tay nghề đáp ứng đợc việc sửa chữa lớn tàu.