Hoàn thiện hạch toán vốn bằng tiền nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Tổng công ty Hàng hải Việt Nam

Đặc điểm vốn bằng tiền tại Tổng công ty

Vốn bằng tiền là loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng vào những mục đích khác nhau và có yêu cầu quản lý từng loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu, chi và đảm bảo an toàn cho từng loại sử dụng có hiệu quả, tiết kiệm và đúng mục đích. *Luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền: Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu thập thông tin đầy đủ và chính xác về tình hình tăng, giảm của các loại vốn bằng tiền trong Cơ quan Tổng công ty và là căn cứ để tiến hành ghi sổ. +Từ các chứng từ gốc như Hợp đồng kinh doanh, Hoá đơn GTGT, Giấy đề nghị thanh toán, Giấy đề nghị tạm ứng, …tuỳ theo yêu cầu của các khoản tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng mà kế toán tiền mặt hay kế toán ngân hàng sẽ kiểm tra lập Phiếu thu, Phiếu chi hay viết séc, Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi.

+Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ kế toán chi tiết sẽ được lưu một bản trong Bảng tổng hợp chứng từ gốc, một bản được đóng lại thành quyển và lưu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết. Việc gửi, trích, rút để chi trả bằng tiền gửi ngân hàng phải có chứng từ nộp lĩnh hoặc chứng từ thanh toán thích hợp với các thể thức thanh toán và phương thức thanh toán không dùng tiền mặt được phản ánh vào tài khoản 112-Tiền gửi ngân hàng. Chứng từ để hạch toán Tiền gửi ngân hàng là các Giấy báo có, Giấy báo nợ kèm theo các chứng từ gốc như Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, Séc chuyển khoản,Séc bảo chi, Yêu cầu chuyển tiền, Lệnh chuyển có,…Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm, thong báo với ngân hàn để đối chiếu xác minh nếu có chênh lệch thì tìm biện pháp xử lý kịp thời.

Hạch toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ

Tổng công ty sử dụng tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ mà không dùng tiền mặt để thanh toán quốc tế và đồng ngoại tệ chủ yếu là đôla Mỹ (USD).Các nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chủ yếu là mua ngoại tệ, vay vốn theo Khế ước vay để mua tàu, thanh toán tiền đóng mới tàu…. Căn cứ vào chứng từ kế toán: Khế ước vay vốn, Giấy đề nghị mua ngoại tệ, Phiếu bán ngoại tệ, Phiếu chuyển khoản, Giấy báo ngân hàng,…kế toán ngân hàng tiến hành cập nhật số liệu và vào Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi thanh toán ngân hàng chi tiết cho các ngân hàng tham gia thanh toán.

Quy trình huy động vốn và thanh toán đầu tư mua tàu

Chuyên viên lấy các chữ ký liên quan đến tài khoản xin mở , gửi toàn bộ hồ sơ xin mở tài khoản cho ngân hàng. Chuyên viên làm lệnh chuyển tiền theo các mẫu của ngân hàng, số tiền theo yêu cầu của Lãnh đạo Ban, chuẩn bị các chứng từ liên quan đến số tiền sẽ chuyển để xuất trình khi có yêu cầu. Chuyên viên thu thập các hoá đơn chứng từ liên quan dến việc chuyển tiền mua tàu và tất toán tài khoản mua tàu, hạch toán đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh.

B12: Lãnh đạo Ban kiểm tra, kiểm soát toàn bộ quá trình thu thập hồ sơ, mở tài khoản, chuyển tiền và hạch toán.

Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn bằng tiền với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Tổng công ty Hàng hải Việt Nam

Tỷ suất này phản ánh khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lưu động, thực tế cho thấy nếu chỉ tiêu này lớn hơn 0,5 hoặc nhỏ hơn 0,1 đều không tốt, đó là biểu hiện của ứ đọng vốn hay thiếu tiền để đảm bảo thanh toán. Tỷ suất này này nhỏ hơn 0,5 thì cho thấy tình hình thanh toán của doanh nghiệp có thể gặp khó khăn vì vậy phải tìm biện pháp huy động lượng vốn bằng tiền về để đảm bảo khả năng thanh toán hiện thời. Sự phát triển ngày càng lớn mạnh của Tổng công ty cho thấy sự cần thiết phải chú trọng hơn nữa vào công tác phân tích tài chính để có những biện pháp tài chính phù hợp góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn nhân lực và nguồn vốn sẵn có.

Hiện nay phòng kế toán cần bố trí cán bộ có khả năng chuyên phân tích tình hình tài chính nhằm đảm bảo cho công tác tài chính của Tổng công ty thực sự có hiệu quả hơn và góp phần hơn nữa trong hiệu quả hoạt động chung.

Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Tổng công ty Hàng hải Việt Nam

Việc hạch toán các phần hành được thực hiện trên máy vi tính nên công việc của kế toán tiến hành nhanh chóng và thuận tiện, số liệu được cập nhật thường xuyên nên thông tin do kế toán cung cấp mang tính liên tục và chính xác. Tổng công ty không sử dụng tài khoản 413 “chênh lệch tỷ giá hối đoái” để đánh giá lại các khoản phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính cũng như xử lý chênh lệch tỷ giá cuối năm tài chính của các hoạt động khác. Tài khoản này sẽ tính ra được lãi, lỗ về tỷ giá sau mới kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính đảm bảo nguyên tắc thận trọng và đánh giá được sự biến động của tỷ giá có tác động đến hoạt động của Tổng công ty như thế nào.

Việc lưu trữ thông tin và lập sổ sách đã được thực hiện trên máy vi tính và chỉ in ra với sổ sách cần thiết phục vụ cho quản lý nên Tổng công ty đã trực tiếp giảm được một phần chi phí, đồng thời giảm được một phần số lượng các chứng từ và sổ sách phải lưu trữ.

Một số ý kiến nhằm hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Tổng công ty Hàng hải Việt Nam

Hoàn thiện phải dựa trên cơ sở thực tiễn của Tổng công ty, phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động của Tổng công ty, trình độ chuyên môn nghiệp vụ, trình độ quản lý, yêu cầu của nhà quản lý,… đảm bảo cung cấp thông tin cho các đối tượng có yêu cầu một cách nhanh chóng và chính xác. Đối với vấn đề kỹ thuật của phần mềm kế toán đang áp dụng, tổng công ty nên có sự kiểm tra chặt chẽ trước khi đưa vào sử dụng, chương trình phần mềm nên được lập trình để hoàn thiện hơn nữa, giảm thiểu rủi ro do phần mềm gây ra đối với công tác kế toán tại Tổng công ty. *Để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và để kiểm tra, đối chiếu số liệu với Bảng cân đối số phát sinh thì tại Cơ quan nên sủ dụng sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ mẫu ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ- BTC.

* Báo cáo kế toán: Tổng công ty nên tổ chức thống nhất các báo cáo ở Cơ quan Tổng công ty và các đơn vị thành viên, để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác tổng hợp tại phòng kế toán của Cơ quan tổng công ty, đề ra quy định cho các đơn vị thành viên khi nộp báo cáo lên Tổng công ty phải lập theo biểu mẫu mà Tổng công ty quy định, để tránh tình trạng cùng một loại báo cáo mà mẫu lập lại khác nhau.