MỤC LỤC
Nội dung cơ bản của phơng pháp này là căn cứ vào các yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến lợng vốn doanh nghiệp phải ứng ra để xác định nhu cầu VLĐ thờng xuyên. Đặc điểm của phơng pháp này là dựa vào số VLĐ bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch và khả năng tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch để xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp năm kế hoạch.
Muốn cho quá trình tái sản xuất đợc thực hiện liên tục, doanh nghiệp phải có đủ VLĐ đầu t vào các hình thái đó, khiến cho các hình thái đó có đợc mức tồn tại hợp lý tối u, đồng bộ với nhau, làm cho việc chuyển hóa hình thái vốn trong quá trình luân chuyển đợc thuận lợi. Tóm lại xuất phát từ vai trò của việc đảm bảo VLĐ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ đối với các doanh nghiệp có thể khẳng định rằng: Việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong mỗi.
Tốc độ luân chuyển VLĐ có thể đo bằng 2 chỉ tiêu là: Số lần luân chuyển (Số vòng quay vốn) và kỳ luân chuyển vốn (Số ngày của một vòng quay vốn). Trong các công thức trên, tổng mức luân chuyển vốn phản ánh tổng giá trị vốn tham gia luân chuyển thực hiện trong năm của doanh nghiệp.
Cụ thể, cơ chế chính sách của Nhà nớc sẽ tác động tới kế hoạch mua sắm, nhập khẩu vật liệu của doanh nghiệp, nó có thể giúp doanh nghiệp định hớng đợc nguồn nguyên liệu, chọn đợc ngời cung cấp tốt nhất và có kế hoạch dự trữ hợp lý từ đó sẽ tiết kiệm đợc chi phí, tiền vốn và nâng cao lợi nhuận của doanh nghiệp. - Xác định nhu cầu VLĐ: Nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu VLĐ quá cao sẽ không khuyến khích doanh nghiệp khai thác các khả năng tiềm tàng, tìm mọi biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ, gây ứ đọng vật t, vốn chậm luân chuyển và phát sinh chi phí không cần thiết làm tăng giá.
Công tác bảo quản sản phẩm không tốt làm hàng hóa bị hao hụt, mất mát nên hiệu quả sử dụng vốn thấp. Có nh vậy VLĐ mới phát huy đợc hết hiệu quả sử dụng của nó đem lại đà tăng trởng vững mạnh cho doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cần phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận sản xuất, không ngừng nâng cao năng suất lao động, tiết kiệm nguyên vật liệu, sử dụng hết công suất máy móc thiết bị để hạ giá thành và nh vậy doanh nghiệp sẽ tiêu thụ đợc nhiều sản phẩm làm ra. Doanh nghiệp cần chủ động trong công tác thanh toán công nợ, chủ động thanh toán tiền hàng, hạn chế tình trạng bán hàng không thu đợc tiền, vốn bị chiếm dụng làm phát sinh nhu cầu vốn cho sản xuất dẫn đến doanh nghiệp phải đi vay ngoài kế hoạch làm phát sinh chi phí sử dụng vốn lẽ ra không có.
Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên Thực Phẩm Hà Nội có chức năng hạch toán kinh doanh độc lập theo cơ chế thị trờng dới sự quản lý của Nhà nớc, luôn phải đảm bảo có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp với thị trờng, đem lại hiệu quả cao, góp phần tích lũy vốn cho doanh nghiệp, và đóng góp ngày càng nhiều cho xã hội, đồng thời tạo ra việc làm, nâng cao đời sống và thu nhập cho cán bộ công nhân viên trong Công ty ngày càng ổn định. Thực hiện tốt chỉ tiêu nộp Ngân sách (nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế vốn, khấu hao cơ bản, BHXH….) và chịu mọi trách nhiệm về kết quả lao động của mình.
-Tổng Giám đốc là ngời chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc về toàn bộ hoạt động của Công ty, đồng thời cũng là ngời đại diện cho quyền lợi của các bộ công nhân viên Công ty theo luật định.Tổng Giám đốc phụ trách chung, trực tiếp chỉ đạo các công việc nh: Tổ chức nhân sự, đề bạt các bộ, quyết định về tiền lơng tiền thởng, sử dụng các quỹ của công ty, định hớng kinh doanh và quyết định các chủ trơng lớn về kinh doanh. Là phòng chức năng tham mu tổng hợp giúp việc Ban Giám đốc những công việc nh: Lập quy hoạch cán bộ, chịu trách nhiệm sắp xếp cán bộ công nhân viên, tuyển dụng nguồn lực, xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ cho.
Ngợc lại, mặt hàng thực phẩm tơi sống là mặt hàng mang tính đặc thù nh chu kỳ ngắn, khó bảo quản, nên công ty căn cứ vào nhu cầu thị trờng để quyết định lợng hàng nhập vào,lợng hàng hóa dự trữ cần thiết một cách hợp lý. Công ty đặc biệt đẩy mạnh những mặt hàng chủ lực tăng lợng hàng bán ra trên thị trờng, tăng doanh thu bán hàng, góp phần thực hiện tốt chức năng kinh doanh, thu hồi vốn nhanh bù đắp các chi phí sản xuất kinh doanh, thực hiện tốt nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nớc, đồng thời góp phần thoả.
Đây hầu nh là khách hàng thờng xuyên, truyền thống của công ty nên việc tiêu thụ là ổn định song việc bán ra với khối lợng lớn thì chỉ đạt đợc vào các dịp lễ tết. Tóm lại, hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 năm gần đây có hiệu quả, tuy nhiên để đánh giá đợc cụ thể tình hình tổ chức quản lý và sử dụng vốn lu động thực sự có hiệu quả không thì chúng ta cần đi sâu phân tích hơn.
- Sự ổn định về chính trị và bảo đảm về an ninh, việc Nhà nớc ban hành các văn bản pháp luật kinh tế phù hợp với thực tế đã giúp Công ty phát huy đợc thế mạnh của mình, yên tâm hoạt động, mang lại hiệu quả cao trong kinh doanh. Tuy nhiên tình trạng phân hóa thu nhập ở các thành phố lớn nói chung và ở Hà Nội nói riêng làm xuất hiện xu thế ngày càng nhiều ngời tiêu dùng chấp nhận giá cao, đồng thời sẽ càng nhiều ngời tiêu dùng chỉ có thể trả.
Công ty phải tự huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau nh vay Ngân hàng, các tổ chức tín dụng, vay cán bộ công nhân viên trong công ty, các khoản phải trả cha đến hạn trả, huy động từ các nguồn cha sử dụng đến nh các quỹ lơng, thởng, khấu hao…. - Ngoài ra Công ty còn khai thác từ các nguồn khác nh: thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc nhng cha đến hạn nộp (chiếm 1,03%); phải trả công nhân viên (chiếm 9,29%); các khoản phải trả phải nộp khác (chiếm 1,45) và Công ty cũng cần chú ý đến khoản nợ dài hạn đến hạn trả để thực hiện đúng thời gian thanh toán.
Để sản xuất kinh doanh bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần phải dự trữ một lợng tiền nhất định đáp ứng nhu cầu chi tiêu cần thiết nh: mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu, thanh toán các khoản chi phí….Vốn bằng tiền là yếu tố trực tiếp quyết định đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp, đảm bảo cho tình hình tài chính luôn ở trạng thái bình thờng, ổn định. Các khoản tiền cuối năm tăng hơn so với đầu năm, các khoản phải thu giảm và chiếm tỷ trọng bình th- ờng trong tổng VLĐ, khoản phải thu của khách hàng có tăng nhng tăng ít mà đó là tăng do sản lợng tiêu thụ tăng nên số tiền khách hàng nợ cũng tăng.
Tuy là tăng so với năm trớc nhng mức độ sinh lời của chỉ tiêu này còn thấp, công ty nên xem xét điều chỉnh lại các khoản nh chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính sao cho phù hợp hơn để tăng hơn nữa hiệu quả sử dụng VLĐ. Nguyên vật liệu của Công ty là những hàng thực phẩm, rất dễ h hỏng, vì vậy công ty luôn quan tâm đến vấn đề dự trữ nguyên liệu hợp lý, không để tình trạng dự trữ quá lâu, làm giảm chất lợng nguyên vật liệu và gây lãng phí, và luôn đa vào sản xuất một cách nhanh chóng nhất.
Để thực hiện định hớng trên trong điều kiện nền kinh tế và điều kiện công ty hiện nay, Công ty cần thực hiện hệ thống các giải pháp một cách đồng bộ, cần. Một số giải pháp tài chính góp phần nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý và sử.
Đối với đơn vị kinh doanh thì luôn phải dự trữ một lợng hàng hoá lớn là điều tất nhiên, nhng do sản phẩm của Công ty là các loại thực phẩm, bánh kẹo, rợu bia…., đều là các sản phẩm có thời hạn sử dụng ngắn nên nếu để tồn quá nhiều mà không tiêu thụ đợc trong thời gian tới thì sẽ gây khó khăn cho Công ty vì sản phẩm sẽ bị h hỏng, giảm chất lợng và không sử dụng đợc. Việc sử dụng chiết khấu thanh toán hay chiết khấu thơng mại thì Công ty cần ghi rừ trong Hợp đồng tiờu thụ sản phẩm giữa hai bờn và với cỏch bỏn hàng trên thì chắc chắn khối lợng sản phẩm tồn kho của Công ty sẽ giảm xuống hơn nhiều, kỳ thu tiền bình quân sẽ rút ngắn lại, vốn sẽ đợc luân chuyển nhanh hơn, sử dụng vốn sẽ tiết kiệm hơn.