Hoàn thiện hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty cổ phần du lịch và thương mại - TKV trong bối cảnh hội nhập quốc tế

Các bộ phận tham gia vào hoạt động thanh toán

Quy trình thanh toán

(1) : Phòng xuất nhập khẩu lập đề nghị thanh toán đền nghị phòng tài kế toán- tài chính tiến hành thanh toán cho nhà xuất khẩu. (3) : Phòng xuất nhập khẩu tiến hành các thủ tục với ngân hàng để ngân hàng chấp thuận thanh toán cho nhà xuất khẩu.

Đặc điểm hoạt động nhập khẩu và thanh toán hàng nhập khẩu của công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV

Cummins; các sản phẩm máy và lốp đặc chủng,các vật liệu nhãn hiệu Rema Tip Top cho các các đơn vị của tập đoàn Than và khoáng sản Việt nam.Ngoài ra công ty cũng độc quyền phân phối các sản phẩm xe nâng hạ và di chuyển lốp đặc chủng Iowa Tooling sản xuất; phân phối độc quyền lốp xe chuyên dùng cho xe tải và thiết bị khai thác hạng nặng Michelin và Yokohama cho công nghiệp khai khoáng;. Về nhà cung cấp, nhà cung cấp hàng nhập khẩu cho công ty là các hãng sản xuất máy móc thiết bị công nghiệp danh tiếng của Nhật Bản( Komatsu, Kawasaki, Hitachi, Tadano, Yokohama), Châu Âu(Tamrock- Thuỵ Điển, Michelin- Pháp, Rema Tip Top- Đức), Mỹ(Cummins, Iowa Mold Tooling). Thứ hai là về địa điểm thanh toán, do đồng tiềnn thanh toán là đồng tiền của đối tác, một mặt khác các đối tác của công ty là các công ty lớn có sức mạnh trong thương lượng nên địa điểm thanh toán trong các hợp đồng nhập khẩu của công ty là tại trụ sở công ty của đối tác.

Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu của công ty

Quy trình thanh toán hàng nhập khẩu của công ty chưa thực sự nhanh gọn, do quá trình xét duyệt còn chậm, phòng xuất nhập khẩu phải đề nghị thanh toán tới phòng kế toán tài chính sau đó phòng kế toán tài chính mới trình ban giám đốc duyệt chi. Do vậy công ty gặp rất nhiều thuận lợi khi làm các thủ tục nhập khẩu và được hưởng ưu đãi của ngân hàng trong thanh toán chẳng hạn như cho vay tín dụng thanh toán, xử lý yêu cầu trong thời gian ngắn hơn với các thủ tục đơn giản hơn. Tuy nhiên vào một số giai đoạn, để thắt chặt ngoại hối, ngân hàng thường ít chấp nhận thanh toán cho đồng tiền này, hướng sang thanh toán bằng đồng tiền khác, công ty phải đàm phán chuyển đổi đồng tiền thanh toán để việc thanh toán dễ dàng hơn.

Thực trạng hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV

• Phân tích thực trạng hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty

Tỷ lệ doanh thu từ hoạt động nhập khẩu so với toàn bộ doanh thu thương mại ở mức cao như vậy do nhiệm vụ chính của hoạt động thương mại của công ty ngay từ ngày hoạt động là nhập khẩu phụ tùng, máy móc, thiết bị cho ngành than và khoáng sản. Phương thức này mặc dù là phương thức thanh toán ít có lợi cho công ty nhưng lại là phương thức thanh toán được áp dụng rất nhiều trong các hợp đồng của công ty.Số hợp đồng thanh toán bằng L/C chiếm hơn 1 nửa số hợp đồng mà công ty đã kí. Tuy nhiên, phương thức thanh toán này ít có lợi cho công ty nhất trong số các phương thức thanh toán do chi có thể gặp một số rủi ro như hàng hóa không đúng với bộ chứng từ hoặc bộ chứng từ sai sót phải sửa đổi, tốn chi phí và thời gian lưu kho, lưu bãi.

- Thời gian thực hiện thủ tục thanh toán trung bình với phương thức tín dụng chứng từ là 15 ngày bao gồm : lập đơn xin mở L/C gửi tới ngân hàng, kí hợp đồng tín dụng với ngân hàng và thoả thuận các điều khoản ghi trong L/C; Sau khi thực hiện hợp đồng, nhận bộ chứng từ và kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp thì chấp nhận thanh toán, nộp đủ tiền thanh toán cho ngân hàng. - Thời gian thực hiện thủ tục thanh toán trung bình với phương thức nhờ thu là 5 ngày làm việc : Sau khi thực hiện xong hợp đồng, nhà xuất khẩu gửi nhờ thu tới ngân hàng công ty đăng ký nhận nhờ thu( Vietcombank),ngân hàng thông báo cho công ty, phòng xuất nhập khẩu đến ngân hàng nhận nhờ thu; tiến hành đối chiếu nhờ thu với các chứng từ khác như hoá đơn thương mại, hợp đồng, vận đơn,..; Nếu hợp lý, phòng xuất nhập khẩu thông báo cho phòng kế toán tài chính thực hiện thanh toán; Phòng kế toán đối chiếu với sổ sách, chứng từ và thanh toán với ngân hàng hoặc kí chấp nhận hối phiếu.

Đánh giá về hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu tại công ty cổ phần du lịch và thương mại – TKV

Với L/C, thời gian làm thủ tục là lâu nhất, do phải nộp đơn mở L/C rồi đợi ngân hàng xem xét, lập hợp đồng tín dụng, sau đó còn phải chờ đối tác kiểm tra L/C xong mới tiến hành hợp đồng, trước khi tiến hàng thanh toán cũng phải kiểm tra bộ chứng từ nữa. Ngân hàng là người trung gian có điều kiện thu thập, tổng hợp thông tin từ thị trường quốc tế và là người hiểu rừ nhất về cỏc quy tắc, thủ tục và thụng lệ quốc tế trong thanh toỏn cần phải có sự tư vấn hướng dẫn cho doanh nghiệp. Cuối cùng là do nước ta chưa có thị trường hối đoái hoàn chỉnh, thị trường chứng khoán và thị trường ngoại tệ liên ngân hàng hoạt động chưa có sự phối hợp với nhau, các nghiệp vụ còn đơn giản, tính ổn định thấp, rất bấp bênh.