MỤC LỤC
Hàng ngày, có rất nhiều xe chở hàng của các công ty khách hàng đến lấy hàng vì vậy mà Công ty không thể sử dụng Hoá đơn GTGT được nên Phiếu xuất kho được viết cho từng xe hàng. Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm hai bảy triệu, năm trăm bốn bảy nghìn, năm trăm mười một đồng.
Theo nguyên tắc, khi hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên thì khi bán hàng kế toán kết chuyển ngay giá vốn nhưng kế toỏn chỉ theo dừi về mặt số lượng, cũn giỏ trị thỡ đến cuối thỏng mới ghi nhận. Do đặc điểm sản xuất của Công ty có sự khác biệt đối với các công ty khác, công ty không có các kho chứa thành phẩm, việc hạch toán chi tiết sẽ được thực hiện ở Trung tâm tiêu thụ và phòng kế toán của Công ty.
Cuối tháng, để tính được giá vốn của thành phẩm xuất bán, kế toán tổng hợp chỉ cần vào “Phân hệ kế toán hàng tồn kho” và chọn “Tính giá trung bình”, máy tính sẽ tự động tính ra giá vốn hàng bán đơn vị bình quân cho các thành phẩm. Hàng ngày, khi xe của các công ty khách hàng đến lấy hàng, Công ty sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu này được viết cho từng xe hàng ghi nhận số lượng hàng xuất ra.
Đơn giá này được chia làm hai loại đó là: Đơn giá lần đầu được căn cứ trên đơn giá tiền lương của Tổng Công ty và đơn giá lần hai dựa trên sản lượng tiêu thụ sản phẩm, bán thành phẩm của cả năm (Công ty sẽ trình tổng sản lượng tiêu thụ và đơn giá phù hợp để Tổng Công ty duyệt, sau đó tính ra số tiền lương phải trả cho công nhân viên gọi là lương bổ sung), mục đích là để điểu chỉnh tiền lương cán bộ công nhân viên trong Công ty trong những tháng mà sản lượng tiêu thụ không như kế hoạch do cả nhân tố chủ quan và khách quan. - Trích KPCĐ theo tỷ lệ 2% trên tổng số tiền lương phải trả cho người lao động gồm: tiền lương vòng 1, tiền lương vòng 2 và tiền lương bổ sung (nếu có) và được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ. Những khoản trợ cấp trong các trường hợp ốm đau thai sản của nữ công nhân viên, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp… được tính toán trên cơ sở mức lương được phân phối ở vòng 1 và theo quy định của Nghị định 26/CP.
Việc trả lương vòng 2 được căn cứ vào mức độ phức tạp, yêu cầu trách nhiệm, mức độ hoàn thành công việc được giao và số ngày công thực tế của người lao động, không phụ thuộc vào hệ số lương được xếp theo Nghị định 26/CP.
Việc tính toán lương cho cán bộ công nhân viên tại Công ty sẽ do phòng Tổ chức-Lao động thực hiện. Sau đó sẽ chuyển các chứng từ cần thiết cho phòng Kế toán hạch toán.
Công ty sử dụng TK 6414-Chi phí khấu hao TSCĐ để hạch toán khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng. Căn cứ vào các chứng từ liên quan đến việc tính khấu hao TSCĐ, kế toán TSCĐ tiến hành hạch toán chi phí khấu hao bằng cách cập nhật các chứng từ cần thiết vào máy.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty bao gồm: Chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý, chi phí dụng cụ, đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao tàì sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác. Cuối tháng khi đã tập hợp được toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán tiền phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp cho sản phẩm tiêu thụ trong kỳ. Ngoài ra, Công ty còn sử dụng các tài khoản chi tiết hơn để có thể phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Cách tính lương cũng được tính như cách tính tiền lương chung và tỷ lệ trích các khoản trích theo lương cũng được thực hiện đúng theo quy định của Bộ Tài chính.
Chi phí hoạt động tài chính bao gồm các khoản chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính, chi phí đi vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh, lỗ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn, chi phí giao dịch bán chứng khoán, lập và hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán, đầu tư khác, khoản lỗ về chênh lệch tỷ giá ngoại tệ và bán ngoại tệ. Công ty chưa có các hoạt động như góp vốn liên doanh, đầu tư chứng khoán ngắn và dài hạn mà chủ yếu chi phí tài chính của Công ty là các khoản chi phí do đi vay tiền. Căn cứ để hạch toán chi phí tài chính của Công ty CP Xi măng Bút Sơn là các hợp đồng vay vốn ngắn trung dài hạn đã ký kết với các ngân hàng và.
- Các hợp đồng vay vốn ngắn-trung-dài hạn đã ký kết với các ngân hàng và đơn vị cho vay vốn và các chứng từ nhận nợ vay thực tế. - Bảng tính lãi vay vốn lưu động, lãi tiền thuê xe, lãi vay vốn cố định dây truyền 1, lãi vay vốn cố định dây truyền 2 (các hợp đồng vay trung hạn), lãi vay vốn cố định dây truyền 2 (các hợp đồng vay dài hạn) phát sinh trong tháng 12/2007. - Chứng từ thu lói của cỏc ngõn hàng và sổ kế toỏn chi tiết theo dừi tài khoản tiền vay, tài khoản lói vay, tài khoản lãi vay và các chứng từ, hồ sơ có liên quan khác.
1 Hạch toán trích trước lãi vay khoản vay VCĐ tổng công ty Lãi tiền vay vốn ĐTXDCB Trích trước lãi tiền vay.
Từ các chứng từ cần thiết, kế toán cập nhật vào chương trình kế toán máy, chương trình sẽ tự động lên sổ chi tiết cho các tài khoản chi tiết. Sau khi kế toán cập nhật các chứng từ cần thiết, chương trình sẽ tự động lên sổ Nhật ký chung, từ Nhật ký chung sẽ tự động chuyển vào sổ cái TK 635.
Đối với địa bàn Hà Nội là một địa bàn lớn có nhiều chủng loại xi măng tham gia như xi măng Hoàng Thạch, xi măng Bỉm Sơn, xi măng Nghi Sơn, xi măng Chinfon… đều là những công ty lớn đã tồn tại trên thị trường nhiều năm, tuy nhiên xi măng Bút Sơn được đánh giá là đơn vị thứ 3 có thị phần tại thị trường miền Bắc. Công ty Xi măng Việt Nam, Công ty CP Xi măng Bút Sơn còn cung cấp hàng trăm ngàn tấn clinker cho các trạm nghiền khu vực miền Trung, miền Nam nhằm giải quyết tình trạng thiếu hụt xi măng trên thị trường các khu vực này. Hiện nay, sau khi hoàn thành quá trình cổ phần hoá và chuyển sang hoạt động theo mô hình công ty cổ phần, giá bán của Công ty vẫn dựa trên khung gía bán quy định của Tổng Công ty, giá bán đã bao gồm đơn giá vận chuyển đến cho các đại lý hoặc người tiêu thụ trực tiếp của Công ty.
Trước khi thay đổi phương thức tiêu thụ thì Công ty sử dụng các loại chứng từ để hạch toán doanh thu bán hàng như: Hoá đơn GTGT, thẻ quầy hàng, Bảng thanh toán hàng gửi đại lý, Hợp đồng kinh tế, chứng từ thanh toán như phiếu thu, tờ khai thuế GTGT.
Số tiền viết bằng chữ ( Total amount in word): Hai trăm ba chín triệu, chín trăm chín chín nghìn, bảy trăm sáu mươi đồng. Cuối tháng, kế toán tổng hợp sẽ kiết suất và in ra các sổ chi tiết của TK 511.
Đến cuối kỳ, với việc sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting cho phép kế toán tổng hợp trong Công ty thực hiện các bút toán kết chuyển tự động. Sau khi xác định được kết quả kinh doanh của Công ty, dựa vào các chứng từ, các sổ cái cần thiết, kế toán sẽ tiến hành in Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty thông qua phần mềm kế toán máy. Kế toán tổng hợp thường in Báo cáo kết quả kinh doanh của Cụng ty theo quý để dễ theo dừi và dễ bảo quản.
Công ty sử dụng phần mềm FAST ACCOUNTING được thiết kế theo hình thức kế toán Nhật ký chung, vì vậy sổ Nhật ký chung là loại sổ không thể thiếu, thể hiện được đặc trưng của hình thức ghi sổ này.