Hướng dẫn lập dự toán thu - chi năm cho đơn vị hành chính sự nghiệp

Căn cứ để lập dự toán thu năm

- Nhiệm vụ vủa đơn vị đợc giao năm kế hoạch - Chính sách, chế độ thi hiện hành. - Lập từng mục thu ( có chi tiết từng tiểu mục ) mà đợn vị có phát sinh nguồn thu đó.

Trình tự lập dự toán chi năm : Bớc I : Công tác chuẩn bị

- Thông qua thủ trởng đơn vị, giao trách nhiệm cho các tổ công tác, các phòng, ban lập dự trù chi tiêu của phòng ban mình. - Bộ phận tài chính kế toán lập dự toán chi quỹ tiền lơng và tổng hợp dự toán của các bộ phận thanh dự toán chung vủa đơn vị, trình độ lãnh đạo xét duyệt và gửi cơ quan quản lý cấp trên.

Hồ sơ dự toán

Là kế hoạch chấp hành cụ thể dự toán thu, chi năm, vì vậy việc thực hiện tốt dự toán thu, chi quí là cơ sở để đơn vị phấn đấu hoàn thành toàn diện dự toán thu, chi n¨m.

Muốn lập dự toán thu, chi quí phải

- Căn cứ vào khối lợng công tác và đặc diểm hoạt động vủa từng quí - Căn cứ vào chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu của Nhà nớc - Căn cứ vào ớc thực hiện dự toán quí này năm trớc.

Tổ chức thực hiện dự toán thu, chi quí

Phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các loại vốn bằng tiền của.

Kế toán quỹ tiền mặt

Số tiền thờng xuyên có tại quỹ đợc ấn định một mức hợp lý nhất định, mức này tuỳ thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động của từng đơn vị và đợc ngân hàng, kho bạc Nhà nớc thoả thuận, đơn vị phải chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về chế độ quản lý tiền mặt hiện hành. Hàng quý, căn cứ vào nhiệm vụ thực hiện dự toán, nhu cầu chi tiền mặt, đơn vị lập kế hoạch tiền mặt gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nớc để thoả thuận số tiền đợc rút hoặc đợc để lại từ các khoản thu ( nếu có ) để chi tiêu. Để quản lý và hạch toán chính xác tiền mặt, tiền mặt của đơn vị đợc tập chung bảo quản tại quỹ của đơn vị, mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện.

Kế toán quỹ tiền mặt phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác số hiện có, tình hình biến động các loại tìên phát sinh trong quá trình hoạt động của đơn vị, luôn. Để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt, kế toán quỹ tiền mặt sử dụng tài khoản 111 – tiền mặt và các tài khoản khác có liên quan. Công dụng : Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của đơn vị, bao gồm tiền Việt Nam ( kể cả ngân phiếu ), ngoại tệ và các chứng chỉ có giá.

Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 giá trị tiền mặt, ngân phiếu, ngoài tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý ( đối với các loại vàng, bạc, đá quý, kim khí quý đóng vai trò là đơn vị thanh toán ) thực tế nhập xuất quỹ. Sổ kế toán tổng hợp tuỳ theo hinh thức kế toán đơn vị áp dụng mà trình tự và phơng pháp ghi sổ đợc tiến hành theo 01 trong 03 hình thức : hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái, hình thức chính từ ghi sổ và hình thức nhật kí chung.

Kế toán tiền gửi kho bạc

Nếu có chênh lệch phải báo ngay cho ngân hàng, kho bạc để điều chỉnh kịp thời. - Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc phải chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý, lu thông tiền tệ và những quy định có liên quan đến luật ngân sách hiện hành của nhà nớc. Giấy báo nợ, giấy báo có hoặc bản sao kê của ngân hàng, kho bạc kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiệm thu, chi, bảng kê nộp séc).

Khi nhận đợc giấy báo hoặc bảng sao kê của ngân hàng, kho bạc kế toán phải đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu đảm bảo khớp đúng, tiến hành định khoản và ghi vào các sổ kế toán có liên quan. Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc sử dụng tài khoản 112_Tiền gửi ngân hàng, kho bạc.

Công dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình hiện có, sự biến. * Vì trờng tiểu học Trần Phú là đơn vị sự nghiệp giáo dục bậc tiểu học, thuộc sự quản lý của phòng giáo dục và uỷ ban nhân dân huyện cả về chuyên môn lẫn hoạt động tài chính lại không phải là đơn vị sự nghiệp có thu nên kế toán quan hệ kho bạc có ít, chứng từ phát sinh chỉ có giấy rút HMKP. Vì vậy các chứng từ nh chuyển khoản bằng séc hay uỷ nhiệm chi để thanh toán, đơn vị cũng không sử dông.

* Cuối tháng, kế toán căn cứ vào bảng dự toán chi quý và bảng kê tính lơng cho cán bộ, giáo viên trong trờng để lập giấy đề nghi rút tiền về chi lơng. Căn cứ vào giấy đề nghị đó, ngân sách huyện sẽ lập giấy rút HMKP Ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt và chi tiền cho trờng. Căn cứ vào chứng từ trên, kế toán lập phiếu thu và vào sổ quỹ tiền mặt.