Nâng cao hiệu quả quản lý tài sản ngắn hạn tại Công ty TNHH Giao nhận vận tải Cargotrans Việt Nam

CƠ SO LÝ LUẬN VE TAI SAN NGAN HAN VÀ HIỆU QUÁ SU DUNG TAI SAN NGAN HAN TRONG DOANH NGHIEP

Để quá trình kinh doanh được diễn ra liên tục, không bị gián đoạn với chi phi bỏ ra là thấp nhất, tài sản ngắn hạn được các nhà quản trị doanh nghiệp tìm cách phân bồ theo tỷ lệ hợp lý theo từng giai đoạn, gắn liền với mục tiêu cũng như định hướng. Các khoản tiền dự phòng mặc dù đáp ứng được khả năng thanh toán nhưng lại không sinh lợi, do đó việc xác định lượng tiền mặt tối ưu để nắm giữ nhằm tối da khả năng sinh lợi luôn được các nhà quản lý quan tâm.Mặc dù tiền mặt không sinh lợi, nhưng không thể không nắm giữ khoản tiền này do nó có nhiều lợi ích trong. Dựa vào những ưu điểm của Mô hình Baumol, mức tồn quỹ tối ưu được do lường dựa vào hai chi phí đó là chi phí giao dịch và chi phí cơ hội, tận dụng tối đa việc mua bán chứng khoán để nâng cao khả năng sinh lợi, và khiếm khuyết của Baumol,“mô hình Miller - Orr giả định rang lưu chuyên tiền thuần biến động ngẫu.

Tuy nhiên, do bị khách hàng chiếm dụng vốn nên việc thu hồi các món nợ của DN bị chậm, DN lại phải đi chiếm dụng vốn từ các nhà cung cấp, điều này khiến cho DN ít hoặc không được hưởng các chiết khấu đến từ nhà cung cấp từ việc thanh toán nhanh, do vậy giá đầu vào sẽ nhỉnh hơn mức giá mà đáng ra DN có thể. Hàng tồn kho luôn là thành phan quan trọng của chu trình kinh doanh của DN, việc dữ trữ HTK nhăm mục đích vòng quay kinh doanh diễn ra trơn tru, ngăn chặn những gián đoạn khách quan như bão lũ, hạn hán, dịch bệnh khiến hàng hóa không đến kịp dé sản xuất hay yếu tố không phải mùa vụ khiến nguyên vật liệu trở nên khan.

THỰC TRẠNG HIỆU QUA SỬ DỤNG TAI SAN NGAN HAN CUA CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VAN TAI CARGOTRANS

Trải qua bao nhiêu khó khăn, thử thách, từ những ngày đầu mới chập chữnggây dựng còn nhiều thiếu thốn, khó khăn về nguồn lực tài chính đến việc tìm kiếm khách hàng, hay thậm chí ngành Logistics tại thời điểm thành lập còn khá mới mẻ đối với Việt Nam. Phó giám đốc: Điều hành thực hiện các chiến lược đề ra, là người trực tiếp làm việc, phố biến các nhiệm vụ, chiến lược trong từng thời điểm, thời kỳ mà Giám đốc ban hành tới cỏc trưởng Phũng Ban, vạch rừ ra cỏc cụng việc, mục tiờu, hiệu quả công việc cần phải đạt được tới các Bộ phận. Bộ phận kinh doanh hàng tháng đi khảo sát thị trường, tìm hiểu về nhu cầu thị trường, cách thức bán hàng, hình thức chiết khấu của DN trong ngành, từ đó dựa vào cách thức mà DN đang hoạt động, kết hợp thêm các bài học hay học được từ DN bạn, xây dựng.

Thực hiện các thủ tục, giấy tờ, đảm bảo tính chính xác của chứng từ đối với mặt hàng xuất nhập khẩu trước khi trình lên hải quan.Đối với hàng hóa xuất nhập khâu, chứng từ phải đảm bảo độ chính xác 100% trước khi trình lên Hải quan. Phối hop chặt chẽ với các Phòng Ban, nhận thông báo về yêu cầu tuyên dụng từ các Bộ phận khác, tổng hợp và tham mưu với Phó Giám đốc dé thực hiện công tác tuyên dụng nhằm đảm bảo quyền lợi cho người lao động. Với những chuyên biến khởi sắc từ việc thay đổi chiến lược kinh doanh, tác động tích cực tới Doanh thu khiến cho Giá vốn hàng bán tặng dần qua các năm, năm 2018 mặc dù tốc độ tăng chậm hơn so với doanh thu nhưng năm 2019 tốc độ tăng GVHB lên đến 69,86% so với năm 2018, tốc độ tăng còn nhanh hơn so với doanh thu.

Đối với nhân sự mới, DN có mức đãi ngộ cao hơn, bỏ chi phí đào tạo lớn mục dich nhằm tìm kiếm và đảo tạo đội ngũ kinh doanh có chuyên môn cao, tìm kiếm nhiều khách hàng mới, day doanh thu tăng tạo ra giá trị lợi nhuận cho DN. VCSH chiếm tỷ trọng luôn nhỏ hơn 20% trong 3 năm liên tiếp, và đang ngày càng giảm mạnh qua các năm khang định rang mức độ độc lập tài chính của Carotrans đang ở mức rất thấp, mat cân đối giữa tài sản và nguồn vốn, ảnh hưởng đến năng lực tài chính cũng như năng lực trả nợ của công ty. Nguồn: Phòng Tài chính — Kế toán Hệ số nợ của Cargotrans tăng trưởng mạnh qua các năm, luôn ở mức trên 80%, cho thay công ty đang bị giảm độ độc lập, tu chủ tai chính.Do đó, trong năm tới, DN cần quỏn triệt rừ từng bước đi nhằm nõng cao năng lực tai chớnh.

Do mới thành lập, nguồn lực về tài chính chưa đủ mạnh, nên Cargotrans chỉ có 3 kho bãi tại Hải Phòng, Hồ Chí Minh và Hà Nội, mỗi kho ở đây được chia thành nhiều khoang để quản lý từng loại như khoang linh kiên, khoang sản phâm, khoang vật liệu đóng gói. Còn đối với khách quen, đã giao dịch nhiều lần, đã có được sự tin tưởng, Cargotrans đồng ý cho thanh toán chậm 30 ngày đối với đơn hàng nhỏ, và áp dụng 1/15 net 30 đối với các đơn hàng có giá trị trên 1 tỷ đồng. Nguyên do của việc thu tiền lâu hơn là do năm 2017 Cargotrans kinh doanh bị lỗ, lợi nhuận trước thuế -688,561,676 đồng, vì vậy dé cải thiện lợi nhuận nham đạt hiệu quả kinh doanh trong năm tới, Ban giám đốc đã áp dụng chính sách nới lỏng Tín dụng thương mại nhằm thúc đây doanh thu năm 2018.

MOT SO GIẢI PHAP VÀ KIEN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIEU QUA SU DUNG TAI SAN NGAN HAN TAI CONG TY TNHH GIAO

Nếu trong vòng | tháng, lượng tiền mặt nắm giữ nằm ngoài khoảng (Mạn;. Max) về được trong khoảng (112,09 triệu; 250,24 triệu) thì Cargotrans không cần thực hiện giao dịch nào, còn nếu không về được lượng tiền nằm trong khoảng này thì Cargotrans buộc phải thực hiện các động thái mua bán chứng khoán dé đưa mức tiền. Là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, do đó hàng tồn kho của Cargotrans hết sức phức tạp, mô hình EOQ dùng để tính lượng đặt hàng tối ưu không thể áp dụng được cho DN, do DN chỉ nhận hàng hóa dé vận chuyên, đóng gói sản phẩm chứ không trực tiếp sản xuất hàng hóa. Đối với lô hàng nhận hàng húa tại cảng: thống nhất rừ thời gian nhận hàng dộ hàng cú thộ bốc vỏc ngay lên tàu để vận chuyền luôn, tránh tình trạng hàng hóa xong xuôi nhưng vẫn chưa có tàu.Đối với lô hàng nhận hàng ngay tại nhà cung cấp: chỉ đến nhận hàng khi biết chắc chắn hàng đã có thé đi, không nhận hàng khi có vướng mắc gì nhằm chuyền giao.

DN cần quỏn triệt rừ ràng, khắt khe từng khoản mục trong Hợp đồng, khụng nhận hàng nếu đang cú bất kỳ vướng mắc nào đú, cũn nếu xỏc định rừ ràng hàng phải lưu kho thì cần có số ngày lưu kho cụ thê và điều khoản yêu cầu cả bên bán và bên mua chia sẻ cùng rủi ro với con số cụ thể cho mỗi bên. Tương ứng với các nhóm nợ trên DN cần tiến hành trích lập dự phòng ứng với mỗi nhóm I tỷ lệ trích lập phù hợp dé Cargotrans chủ động hơn trong việc bảo toàn vốn cũng như ngăn ngừa tình trạng DN phải đối mặt bất ngờ với sự khủng hoảng, áp lực tài chính.Ngoài ra, DN cần phân tích đối tượng khách hàng, phân tích dòng thu nhập của mỗi khách hàng để xem xét tình hình trả nợ cũng như khả năng thu hồi vốn của DN. Hơn thế, việc này còn giúp DN đánh giá, phân loại theo nhóm từng đối tượng khách hàng, nhìn nhận được những khách hàng tiềm năng, từ đó có những chính sách mềm mỏng hon dé níu giữ hay hạn chế, cần tài sản đảm bảo đối với đối tượng đang gặp khó khăn về tài chính.

Từ ngày thứ 4 trở đi, bắt đầu phân chia nhân viên theo từng mảng để trực tiếp và dễ dàng đào tạo, như tập huấn về kỹ năng bán hàng, kỹ năng nói chuyện khi gặp khách cho nhân viên kinh doanh; bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên kế toán; hay thực hành thực tế cách viết chứng từ cho nhân viên bộ phận chứng từ. Điền hình khi vận chuyên những lô hàng ra nước ngoài, thủ tục hai quan còn phức tap, phải thực hiện nhiều bước, các cán bộ hành chính gây khó dễ, gây mất thời gian, thậm chí có đơn hang vi thủ tục pháp lý nên phải lưu kho gây ra tăng chi phí hay mat đi uy tín với khách hàng, mắt đi cơ hội trong kinh doanh. Do đó, qua thời gian thực tập, tìm hiểu và nghiên cứu, em đã sử dụng Công ty TNHH Giao nhận vận tải Cargotrans Việt Nam là một minh chứng, cho thấy mặc dù Công ty đã có nhiều bước tiến mới trong việc quản lý Tài sản ngăn hạn mang tính tích cực, tuy nhiên nếu đi vào chỉ tiết từng khoản mục thì còn nhiều bất cập, chưa thực sự mang lại hiệu quả cao nhất.

Chính vì vậy, thông qua bài Chuyên đề thực tập này, em mong muốn được đóng góp một số ý kiến dé công ty có thé sử dụng hiệu qua hơn Tài sản ngắn hạn, nâng cao lợi nhuận, từng bước phát triển để có một chỗ đứng vững chắc trong ngành Logistics như mục tiêu Công ty đã đề ra.