MỤC LỤC
Vốn vay có ý nghĩa quan trọng không những chỉ ở khả năng tài trợ các nhu cầu bổ sung cho việc mở rộng và phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mà còn tạo điều kiện linh hoạt trong việc thu hẹp quy mô kinh doanh bằng việc hoàn trả các khoản nợ đến hạn và giảm số lợng vốn vay. - Vốn tín dụng thơng mại: Tín dụng thơng mại là quan hệ tín dụng giữa các nhà doanh nghiệp biểu hiện dới hình thức mua bán chịu hàng hoá, mua bán trả góp, trả chậm hàng hoá, nguồn tín dụng thơng mại có ảnh hởng hết sức to lớn không chỉ đối với doanh nghiệp mà còn đối với cả một nền kinh tế.
Sử dụng hợp lý, hiệu quả vốn lu động đợc biểu hiện trớc hết ở tốc độ luân chuyển vốn lu động nhanh hay chậm, việc nâng cao tốc độ chu chuyển vốn lu động có ý nghĩa to lớn vì với một số vòng không tăng nhng có thể hoàn toàn tăng nhanh doanh số bán ra. Song, trong quá trình phân tích đánh giá, cần xem xét một cách cụ thể những yếu tố khác có liên quan, nh phơng thức bán hàng vận chuyển thẳng hoặc bán giao tay ba nhiều, thì hệ số vòng quay hàng tồn kho càng cao hoặc nếu duy trì mức tồn kho thấp cũng sẽ làm cho số ngày một vòng quay hàng tồn kho thấp nhng cũng sẽ làm cho khối lợng tỉêu thụ hàng hoá sẽ bị hạn chế hơn.
Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lu động tại công ty xây dựng Sông đà 11. Trong những năm gần đây, nền kinh tế nớc ta chuyển sang cơ chế thị tr- ờng theo định hớng Xã hội chủ nghĩa, có sự quản lý của nhà nớc, đòi hỏi các doanh nghiệp phải có sự cạnh tranh gay gắt, để bắt kịp với xu thế chung, xí nghiệp đã có sự chuyển đổi để phù hợp với cơ chế đổi mới. Là một đơn vị đại diện của Tổng Công ty xây dựng, chịu trách nhiệm thi công, xây lắp các công trình dân dụng và công nghiệp tại khu vực Hà Nội, các tỉnh thuộc Miền Trung và Miền Tây theo kế hoạch hàng năm do Công ty xây dựng Sông Đà số 11 giao.
Hoạt động trong nền kinh tế thị trờng với sự cạnh tranh gay gắt, để bảo toàn và phát triển một phần vốn và nguồn lực do Công ty giao phó.
Phó giám đốc kinh tế kỹ thuật: Là ngời giúp Giám đốc chỉ huy điều hành công tác kỹ thuật, công nghệ cho sản xuất, tổ chức áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, đổi mới hoàn thiện sản xuất, tổ chức thông tin khoa học kỹ thuật trong chi nhánh. Phòng kinh tế kỹ thuật: Có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc về mặt kỹ thuật, thiết kế và nhận hồ sơ thiết kế, lập dự án thi công, tổ chức thi công, thay mặt Giám đốc nghiệm thu, lập hồ sơ hoàn công, bàn giao và đa vào sử dụng công trình hoàn thành. * Các đội công trình: Gồm 8 đội có nhiệm vụ thi công phần việc đợc giao, phải đảm bảo tốt, an toàn về lao động tiến độ thi công và chất lợng công trình, phối kết hợp với các phòng ban chức năng, tổng hợp và báo cáo số liệu phát sinh có liên quan đến công trình đang thi công.
Chi nhánh có nhiệm vụ thi công các công trình dân dụng và công nghiệp, sản phẩm xây lắp có kết cấu, thời gian thi công và chi phí cho mỗi công trình khác nhau nên để đạt đợc hiệu quả trong sản xuất, mỗi công trình đ- ợc bố trí các đội, tổ sản xuất phù hợp với từng công việc, nhiệm vụ đợc giao theo tính chất, quy mô của mỗi công trình và năng lực của từng đội, tổ…. Hiện nay, công ty áp dụng phơng thức quản lý khoán gọn công trình, hạng mục công trình, chi nhánh giao khoán toàn bộ giá trị công trình hoặc hạng mục công trình (đối với các công trình có gía trị lớn) cho các đội xây dựng thông qua “Hợp đồng giao khoán”.
Qua phân tích nhóm chỉ tiêu thanh toán cho thấy tình hình thanh toán của chi nhánh còn gặp nhiều khó khăn, các nhà quản trị tài chính chi nhánh cần theo dừi thờng xuyờn cỏc khoản nợ đến hạn, đồng thời cú chớnh sỏch đầu t tài chính ngắn hạn hợp lý sao cho có thể chuyển đổi các tài sản lu động thành tiền một cách nhanh nhất, sẵn sàng đáp ứng các khoản nợ đến hạn của chi nhánh. Có đợc những thành quả trên là nhờ vào sự năng động sáng tạo của ban lãnh đạo chi nhánh cùng sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên trong chi nhánh đặc biệt là phòng kinh tế kỹ thuật đã thực hiện tốt vai trò quản lý sử dụng tài sản và cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo chi nhánh. Thứ hai: Thực trạng công tác quản lý và phân tích hiệu quả sử dụng vốn ở chi nhánh còn nhiều bất cập, do thực hiện giao khoán nên các nguồn lực đợc giao trực tiếp cho các đội trởng tự chịu trách nhiệm cung ứng nguyên vật liệu, thuê nhân công, giám sát thi công, trong khi ở các đội lại không có nhân viên kế toán và bộ phận quản lý công trờng do chi nhánh bổ nhiệm.
Thứ năm: Hiện nay, việc giao khoán các công trình, hạng mục công trình cho các tổ đội xây dựng còn mang tính chất “chia phần”, phơng thức đấu thầu cha đợc áp dụng rộng rãi dẫn đến phát sinh nhiều tiêu cực trong khâu giao và nhận thầu, cha gắn liền đợc lợi ích vật chất của ngời lao động với chất lợng và tiến độ thi công, cha phát huy đợc tính chủ động sáng tạo và khai thác tiềm năng sẵn có của đơn vị thi công về mọi mặt. Tóm lại, công tác tổ chức sử dụng vốn lu động tại chi nhánh đã đạt đợc những thành quả nhất định, đặc biệt trong bối cảnh khó khăn hiện nay càng có ý nghĩa rất quan trọng, tạo tiền đề vững chắc cho chi nhánh hoàn thành thắng lợi kế hoạch sản xuất kinh doanh trong giai đoạn đầu tiên của thiên niên kỷ mới.
Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty xây dựng số 18.
Phân tích tài chính mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu tài chính đặc trng thông qua một hệ thống các Phơng pháp, công cụ và kỹ thuật phân tích, giúp ngời sử dụng thông tin từ các góc độ khác nhau vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét một cách chi tiết tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp để nhận biết, phán đoán và đa ra các quyết định tài chính phù hợp. Một là: Chi nhánh cần xác định chính xác nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết tối thiểu, từ đó có biện pháp phù hợp huy động vốn đáp ứng cho nhu cầu này, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí hoặc thiếu vốn ảnh h- ởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh, đồng thời đảm bảo vốn huy động đợc quyền kiểm soát. Đây là một con số rất lớn, một mặt thoả mãn nhu cầu sử dụng vốn của chi nhánh, mặt khác đòi hỏi chi nhánh phải có kế hoạch quản lý, sử dụng, hoàn trả theo thời gian cụ thể nhất quán, khả thi, nhằm phát huy tính linh hoạt của nguồn vốn này, tránh tình trạng bị động trong hoàn trả vốn sẽ gây phát sinh nhiều chi phí cho chi nhánh.
Trong kinh doanh xây lắp công trình, hình thức trả lơng theo thời gian không còn phù hợp nữa, những năm gần đây các doanh nghiệp xây lắp thờng áp dụng hình thức khoán sản phẩm.Đây là một hình thc quản lý hợp lý tạo điều kiện đẩy nhanh tiến độ thi công công trình, tăng năng xuất lao động, tiết kiệm vật t, tiền vốn và hạ giá thành sản phẩm. Hiện nay, hàng năm việc giao khoán thờng mang tính chất “chia phần”, phơng thức đấu thầu cha đ- ợc áp dụng rộng rãi dẫn đến phát sinh nhiều tiêu cực trong khâu giao và nhận thầu xuất, phát từ thực trạng này, tôi xin đề xuất một số giải pháp nhằm xây dựng quy chế giao khoán khoa học và hợp lý, để vừa đẩy mạnh tiến độ thi công công trình với chất lợng tốt, vừa đảm bảo giải quyết hợp lý các mối quan hệ về lợi ích kinh tế.