Tổ chức hạch toán tài sản cố định tại Công ty CP May và XKLĐ Phú Thọ CN Hà Nội

Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

- Cập nhật chứng từ: Các kế toán viên có nhiệm vụ ghi chép nội dung thuộc phần công việc mình đợc giao, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh thu, chi tiền, các khoản phải trả công nhân viên, các khoản BHXH, BHYT trích nộp theo l-. - Luân chuyển chứng từ: Các chứng từ sẽ đợc luân chuyển về các bộ phận đ- ợc quy định theo tính chất và nội dung của từng loại để các bộ phận đó vào sổ kế toán chi tiết và sổ tổng hợp, đồng thời vào máy nhằm đáp ứng các yêu cầu về các thông tin kịp thời, đầy đủ và chính xác.

Hình thức hạch toán và ghi sổ tại Công ty

Theo yêu cầu quản lý và điều kiện cụ thể tại Công ty, trong những năm qua kế toán Công ty đã thực hiện rất tốt công tác nghiệp vụ của mình trên cơ sở chính sách, chế độ của Nhà nớc và phù hợp với tình hình cụ thể của Công ty. Hệ thống báo cáo kế toán cần lập : Báo cáo tài chính, báo cáo lu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo TC, bảng CĐ KT, bảng CĐ TK, XĐ KQKD thời hạn lập vào ngày 31/12 hàng năm, nơi DN cần gửi đến là cơ quan thuế Thành Phố Hà Néi.

Đặc điểm về TSCĐ tai Công Ty CP May và XKLĐ Phú Thọ CN Hà Néi

Thực trạng hạch toán Tài sản cố định của Công ty cổ phần may và xklđ phú thọ cn hà nội. I Đặc điểm , phân loại và tính giá về tài sản cố định và quản lý tài sản cố.

Phân loại tài sản cố định ở Công ty

Đặc điểm về TSCĐ tai Công Ty CP May và XKLĐ Phú Thọ CN Hà. TSCĐ dùng ngoài sản xuất kinh doanh của Công ty mang tính chất phục vụ công cộng.

Tổ chức hạch toán ban đầu của tài sản cố định tại Công Ty

Căn cứ vào hoá đơn giá trị gia tăng, biên bản nghiệm thu, kiểm nhận tài sản cố định, biên bản thanh lý tài sản cố định, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho để làm căn cứ ghi vào chứng từ ghi sổ. Xác định tài sản cố định là một bộ phận cơ bản nhất của kế toán Công ty luôn chú ý tới nguyên tắc thận trọng trong hạch toán đảm bảo chính xác đối tợng ghi tài sản cố định, loại tài sản cố định.

Biên bản giao nhận xe ôtô

Bên cạnh đó kế toán cũng căn cứ voà hoá đơn giá trị gia tăng và phiếu chi tiền của ngân hàng Công thơng Thanh Xuân Hà Nội trích thực.

Hóa đơn giá trị gia tăng

Công ty mua tài sản cố định về cha đa vào sử dụng ngay mà phải thông qua quá trình lắp đặt. Trớc khi vào sổ kế toán phải tập hợp lại chứng từ cho các khoản chi phí đầu từ. Thông qua biên bản quyết toán xe ôtô, giấy chứng nhận cho Công ty Cổ phần May và XKLĐ Phú Thọ CN Hà Nội đợc đầu t xe của Uỷ ban nhân dân Thành Phố Hà Nội.

Biên bản quyết toán

Nhng do chất lợng của TS không phù hợp với công việc của công ty nên công ty bán thanh lý TSCĐ và do nhu cầu của công việc các phòng ban cần những TSCĐ có chất lợng tốt để phục vụ cho công việc đi thị trờng tìm nguồn nên đã đề nghị phòng tổ chức hành chính đề nghị với Giám Đốc mua sắm TSCĐ mới. Mặt khác nhiều tài sản của Công ty thời gian sử dụng vẫn còn dài nhng thực sự không có lợi ích cho công việc của các phòng ban nên sử dụng chỉ gây lãng phí vốn trong khi Công ty lại cần vốn cho việc cải tiến mua sắm máy móc mới nhằm mục đích năng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định. Sau khi tờ trình đợc duyệt Công ty thành lập hội đồng thanh lý (gồm đại diện phòng TC hành chính và đại diện phòng kế toán) hội đồng thanh lý chịu trách nhiệm xem xét đánh giá thực trạng chất lợng giá trị còn lại của tài sản đó xác định giá trị thu hồi xác định chi phí thanh lý bao gồm chi phí vật t, chi phí cho nhân công để tháo dỡ, thu hồi.

Tờ trình xinh thanh lý phơng tiện Ô tô

+ Biên bản xác định hiện trạng + Quyết định cho phép thanh lý + Biên bản thanh lý tài sản cố định. Kính gửi: Giám đốc Công ty Cổ phần May và XKLĐ Phú Thọ CN Hà Nội Tên tôi là: Đỗ Hồng Thuỷ. Hiện nay công ty có một phơng tiện ô tô đã cũ và hoạt động không có hiệu quả tổn thất nhiều chi phí sử chữa.

Biên bản thanh lý tài sản cố định

Kính đề nghị giám đốc Công ty giải quyết cho phép thanh lý phơng tiện vận tải. Ban thanh lý quyết định thanh lý phơng tiện vận tải cho ông Nguyễn Đinh Tịnh. Bên cạnh đó kế toán căn cứ vào hoá đơn giá trị gia tăng và phiếu thu tiền mặt của KH.

Hoá đơn GTGT Hóa đơn (GTGT)

STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền. Số tiền viết bằng chữ: Một trăm năm chín triệu năm trăm ngàn đồng chẵn.

Phiếu thu Phiếu thu

Những tài sản cố định nhợng bán là toàn bộ những tài sản cố định do đã dùng lâu ngày không còn mang lại hiệu quả khi đa vào sản xuất kinh doanh nên Công ty quyết định lập hội đồng quyết định giá xe để tiến hành nhợng bán.

Biên bản định giá

Căn cứ vào chứng từ giao nhận tài sản cố định kế toán Công ty mở sổ đăng ký tài sản cố định và sổ chi tiết tài sản cố định. Nội dung chính của sổ phản ánh chi tiết các nghiệp vụ tài sản cố định phát sinh. Số liệu trên sổ cung cấp các chỉ tiêu về tình hình tài sản và là căn cứ để lập báo cáo.

Sổ cái TK 211 Sổ cái

Bảng chi tiết tài sản cố định trích khấu hao theo tháng năm 2006

Đầu năm căn cứ vào những tài sản cố định hiện có của Công ty kế toán tính khấu hao cho một năm. Do công ty hạch toán tính khấu hao TSCĐ theo ngày bắt đầu đa TSCĐ vào sử dụng thì giá trị kháu hao tháng sau cũng tính theo ngày đó.

Sổ Cái TK 214 Sổ cái TK 214

Hợp đồng kinh tế sửa chữa xe Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Trong qúa trình sửa chữa nếu có phát sinh thêm cùng nhau bàn bạc và thống nhất thanh toán, bổ sung hợp đồng trớc khi thanh toán, thanh lý hợp đồng. Sau khi sửa chữa hoàn thành, kế toán căn cứ vào biên bản quyết toán sửa chữa. Nếu số đã trích nhỏ hơn số phải trích kế toán ghi tăng chi phí sửa chữa lớn bằng khoản chênh lệch.

Quyết toán sửa chữa xe Quyết toán sửa chữa xe

Căn cứ vào chứng từ liên quan sửa chữa lớn tài sản cố định kế toán ghi sổ - Khi tập hợp chi phí sửa chữa lớn. Do khối lợng sửa chữa không nhiều chi phí phát sinh đều đợc tập hợp trực tiếp vào chi phí kinh doanh. Kế toán căn cứ vào các chứng từ nh hoá đơn (GTGT) khi mua dịch vụ ngoài có phiếu chi để ghi sổ.….

Sổ cái Sổ cái