Phân tích tình hình tài chính của Xí nghiệp vận tải hành khách Hà Nội
MỤC LỤC
Thị trờng tiêu thụ sản phẩm
Xí nghiệp vận dụng toa xe khách Hà Nội trực thuộc Tổng công ty đờng sắt Việt Nam. Sản phẩm của Xí nghiệp là một loại sản phẩm hàng hoá đặc biệt, do đó thị trờng tiêu thụ sản phẩm của Xí nghiệp là khách hàng- con ngời, phục vụ nhu cầu đi lại của con ngời và vận chuyển hàng hoá.
Chính sách giá của Xí nghiệp
Khoa Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp chi (tiền lơng, tiền bảo hiểm, vật liệu, nhiên liệu, điện nớc, khấu hao, toàn bộ các chi phí khác bằng tiền ngoài 6 yếu tố trên) và khối lợng toa xe vận dụng. + Giá thành của xởng chế biến suất ăn sẵn phục vụ hành khách đi tàu dựa vào các chi phí nguyên liệu thực phẩm đầu vào, tăm, giấy ăn, thìa đũa và các hộp nhựa sử dụng mét lÇn. + Sản xuất kinh doanh ngoài sản xuất chính: giá thành đợc tính dựa vào lơng, bảo hiểm &chế độ, vật liệu, dịch vụ mua ngoài, khấu hao và các khoản chi khác.
Chính sách phân phối và hình thức xúc tiến bán sản phẩm của Xí nghiệp a. Chính sách phân phối sản phẩm
+ Khối lợng toa xe vận dụng của Xí nghiệp hiện nay là 500 xe bao gồm cả số xe. Chính sách phân phối và hình thức xúc tiến bán sản phẩm của Xí nghiệp.
Đối thủ cạnh tranh
Ngoài biện pháp nghiệp vụ vận tải nh: xây dựng kịp thời các quy chế chỉ đạo, quy trình tác nghiệp tàu, cải tiến công tác kiểm tra trên ga, thông tin sản xuất hàng ngày, quy chế kiểm tra luật lệ định kỳ, cải tiến công tác xây dựng Chính quy - Văn hoá - An toàn, Xí nghiệp đã tổ chức lớp đào tạo Marketing, giao tiếp. Xí nghiệp cũng có nhiều loại toa xe nh: Toa xe ngồi cứng, toa xe ngồi mềm, toa xe nằm cứng, toa xe nằm mềm, toa xe điều hoà… đáp ứng đợc nhu cầu của hành khách đi tàu và phù hợp với mức thu nhập của nhân dân trong nớc, phù hợp với khách đi du lịch trong nớc và nớc ngoài. Đội ngũ cán bộ công nhân viên đông trên 2000 ngời, độ tuổi trung bình của cán bộ công nhân viên dới 35 tuổi với đủ mọi trình độ khác nhau: kỹ s tốt nghiệp đại học, công nhân đợc đào tạo qua các trờng đại học, cao đẳng, trung cấp cho tới những ngời không đợc đào tạo qua các trờng lớp nh lao công, tạp vụ, bảo vệ….
Tình hình sử dụng thời gian lao động và năng xuất lao động của Xí nghiệp a. Tình hình sử dụng thời gian lao động
Khoa Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp an toàn… thi đua cho từng tổ sản xuất và trên thực tế đã tạo đợc sự cạnh tranh giữa các cán bộ công nhân viên, các tổ tàu, các toa xe và các tổ sản xuất. Theo bảng đánh giá tình hình năng suất lao động của cán bộ công nhân viên trong Xí nghiệp ta thấy: doanh thu của Xí nghiệp đã giảm hơn năm trớc không phải đo chất lợng sản phảm của suất ăn sẵn giảm mà do số lao động bình quân giảm, sự phân công lao động cha hợp lý khiến doanh thu của Xí nghiệp thấp. Nguyên nhân tăng là do năm 2004 số lao động bình quân tăng lên do đó năng suất lao động cũng tăng cao so víi n¨m 2003.
Định mức lao động
Phân loại lao động là việc phân lao động thành lao động công nghệ, lao động phụ trợ phục vụ và lao động quản lý để định mức hao phí thời gian lao động theo từng loại, làm cơ sở xác định mức lao động tổng hợp cho đơn vị sản phẩm. Khi cán bộ công nhân viên trong Xí nghiệp giảm đi do nghỉ các chế độ: về hu, về một cục… hay chuyển công tác, chịu các hình thức kỷ luật thì Xí nghiệp mới xin phép cấp trên (Tổng công ty đờng sắt Việt Nam) xin tuyển lao động mới thay thế, bổ sung. Xí nghiệp cũng có chế độ trả lơng cho ngời tuyển dụng mới, trong thời gian thử việc, tất cả các cán bộ công nhân viên đã tốt nghiệp ở các trờng đại học, cao đẳng, trung cấp đợc tiếp nhận vào Xí nghiệp đều đợc ký hợp đồng lao động và đợc hởng các chế độ của Nhà nớc và Tổng công ty cũng nh của Xí nghiệp.
Tổng quỹ lơng và đơn giá tiền lơng của Xí nghiệp a.Tổng quỹ lơng của Xí nghiệp
Khoa Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chế độ tuyển dụng của Xí nghiệp cũng khá khắt khe, Xí nghiệp chỉ nhận những ngời có đủ khả năng đáp ứng nhu cầu làm việc tại Xí nghiệp, tại các toa xe, phân xởng. Vxevận dụng tàu TN = Lơng bộ phận xe vận dụng + % lơng quản lý bổ trợ Số xe vận dụng tàu Thống Nhất kỳ kế hoạch Vxevận dụng tàu ĐP = % lơng khối tàu địa phơng + % lơng quản lý, bổ trợ. Kđt: hệ số điều tiết cho một loại sản phẩm (tuỳ theo tình hình cụ thể từng thời kỳ cho phù hợp, Kđt do giám đốc Xí nghiệp quyết định sau khi đã bàn bạc với các đoàn thể) Kđc: hệ số điều chỉnh áp dụng chung cho các sản phẩm.
Nguyên tắc thanh toán tiền lơng sản phẩm và phân phối tiền lơng trực tiếp
Nhận xét: Qua bảng trên ta thấy tình hình thu nhập của cán bộ công nhân viên trong Xí nghiệp giảm vì các cán bộ công nhân viên mới làm việc theo đúng định mức lao động mà Xí nghiệp đề ra chứ cha vợt mức kế hoạch, tiền thởng của Xí nghiệp đối với nhân viên cha có. Xí nghiệp đã quan tâm tốt chế độ chính sách đối với ngời lao động theo quy định của Nhà nớc và của ngành, đã thực hiện tốt công tác bảo hộ lao động đối với toàn bộ cán bộ công nhân viên trong Xí nghiệp, thờng xuyên bồi dỡng đào tạo nghiệp vụ, nâng cao trình độ, tạo điều kiện việc làm cho cán bộ công nhân viên. Để có đ ợc sản phẩm có chất lợng tốt, Xí nghiệp phải chi ra một khoản chi phí nhất định để sửa chữa chỉnh bị đoàn xe nh bơm mỡ, làm dầu, thay ắc quy, sửa chữa ghế ngồi, giờng nằm trên toa tàu, hệ thống nớc, quạt điện phục vụ hành khách….
Cách xây dựng mức sử dụng nguyên vật liệu
• Nhóm 11: Vì Xí nghiệp có xởng chế biến đồ ăn sẵn cho hành khách nên cần sử dụng những đồ dùng để đóng gói đồ ăn nh túi nilông, hộp nhựa dùng một lần, túi giấy, thìa, đũa…. Bớc làm: Chọn số liệu tiêu hao nguyên vật liệu của một số tháng sản xuất ổn định (khoảng 12 đến 20 số), loại bỏ các giá trị cao sau đó tính bình quân lần thứ nhất. Chọn tiếp những số nào có giá trị lớn hơn giá trị bình quân lần thứ nhất và lấy bình quân lần thứ hai thì đợc mức tiêu hao nguyên vật liệu.
Tình hình sử dụng nguyên vật liệu của Xí nghiệp
Khoa Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp trữ cần thiết cho hoạt động của Xí nghiệp trên cơ sở định mức của Xí nghiệp liên hợp,. Sau khi ký duyệt xong, phòng Kế hoạch - Vật t trả lại phiếu lĩnh vật t cho các trạm, các trạm đa phiếu lĩnh vật t lên kho lĩnh vật t. Do Xí nghiệp ký nhiều hợp đồng với các công ty nên đã tránh đợc tình trạng mua nhiều vật liệu gây ứ đọng làm giảm chất lợng vật liệu ảnh hởng đến chất lợng toa xe nên hàng tồn kho của Xí nghiệp không nhiều.
Tình hình dự trữ bảo quản cấp phát nguyên vật liệu
Khoa Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp phòng Kế hoạch - Vật t. Tuỳ vào nhu cầu có hợp lý hay không và số lợng vật liệu tồn ở trong kho, phòng cung tiêu sẽ làm thủ tục để xuất vật liệu. Phiếu lĩnh vật t phải ghi đầy đủ: tên vật t, quy cách, đơn vị tính, số lợng.
Cơ cấu và tình hình hao mòn của tài sản cố định
TT Loại TSCĐ Nguyên giá Đã khấu hao Giá trị còn lại Mức khấu hao cơ bản 2004 I. Qua bảng trên ta thấy tất cả TSCĐ của Xí nghiệp đã có lợng hao mòn lớn nhất là các máy móc thiết bị vận tải. Điều đó chừng tỏ một số máy móc thiết bị đã cũ, Xí nghiệp cần có dự án đổi mới công nghệ thiết bị sản xuất.
Tình hình sử dụng tài sản cố định
Nhà làm việc Vật kiến trúc Thiết bị động lực Máy móc thiết bị sản xuÊt. Khoa Kinh tế và Quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhìn chung kế hoạch sản xuất tơng đối lớn nên số máy móc thiết bị hoạt động tơng đối hiệu quả. Tuy nhiên có một số máy móc thiết bị với tính chất đặc trng nên ít đợc sử dông.
Xây dựng giá thành theo kế hoạch
Giá thành kế hoạch đơn vị sản phẩm công đoạn =CPNVL kế hoạch + Tiền lơng kế hoạch + Bảo hiểm + Chi phí SXC. Giá thành thực tế đơn vị sản phẩm công đoạn = Giá thành toàn bộ sản lợng Sản lợng thực tế.
Phơng pháp tập hợp chi phí và tính giá thành thực tế
Xí nghiệp vận dụng toa xe khách Hà Nội là Xí nghiệp thành viên của Xí nghiệp Liên hợp I, mọi khoản chi tiêu của Xí nghiệp đều do hạch toán của Liên hợp I. Nhìn vào cơ cấu tài sản và các tỷ trọng ta thấy TSCĐ, TSLĐ của Xí nghiệp cuối năm không thay đổi so với đầu năm chứng tỏ các thiết bị máy móc của Xí nghiệp còn tốt không bị hỏng hay quá cũ vẫn có thể sử dụng trong sản xuất. Tỷ trọng hàng tồn kho cuối năm đã tăng so với đầu năm là 22%, tỷ trọng các khoản phải thu cuối năm tăng cao cho thấy Xí nghiệp đã thu đợc nhiều tiền mặt hơn so với đầu năm.
Phân tích các chỉ số tài chính
Tỷ xuất tài trợ đầu năm so với cuối năm cho thấy mức độc lập tài chính của xí nghiệp bằng nguồn vốn của mình đang dần đợc tăng lên. Số ngày thu tiền trung bình trong kỳ (số ngày cần thiết để thu hồi các khoản phải thu của một vòng quay). Tỷ suất trên cho ta thấy doanh lợi tổng tài sản của Xí nghiệp không cao do cha sử dụng hợp lý các nguồn vốn.
Nhận xét về tình hình tài chính của Xí nghiệp
Mỗi phòng ban, phân xởng đều làm theo những chuyên môn nhất định nên không xảy ra tình trạng trùng lặp, chồng chéo về công việc góp phần tăng năng xuất lao động…Việc tuyển dụng lao động của Xí nghiệp khá khắt khe nên đã không xảy ra tình trạng làm trái quy định, tuyển thừa ngời… Để có thể tăng thêm thu nhập cho cán bộ công nhân viên, Xí nghiệp đã xây dựng thêm xởng chế biến. Các thiết bị của toa xe chủ yếu là nhập khẩu từ nớc ngoài nên thông số kỹ thuật và tuổi thọ của thiết bị cao, đảm bảo công tác quản lý chất lợng các toa xe đoàn tàu chặt chẽ nhằm. Việc vệ sinh toa xe có lúc cha đợc sạch sẽ, đôi khi vẫn xảy ra những sự cố nh quạt trên toa xe bị hỏng, không đợc khắc phục ngay, hệ thống máy phát thanh còn kém cần đợc nâng cấp, ắc quy yếu dẫn đến quạt chạy chậm, đèn tối khi tàu ngừng chạy.