Hoạt động kiểm toán tại công ty kiểm toán và dịch vụ tin học

Đặc điểm tổ chức kiểm toán của công ty kiểm toán và dịch vụ tin học

Kiểm toán viên chính - trưởng nhóm kiểm toán là người chỉ đạo trực tiếp cuộc kiểm toán: Kiểm toán viên chính phải có nhiệm vụ hướng dẫn chỉ đạo các kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán viên thực hiện cuộc kiểm toán theo chương trình kiểm toán đã xây dựng. Kiểm toán viên và Trợ lý kiểm toán viên phải thực hiện cuộc kiểm toán theo đúng chương trình đã lập và dưới sự chỉ đạo của các thành viên trong ban giám đốc và đặc biệt là sự chỉ đạo của Kiểm toán viên chính Ngoài ra các thành viên này cũng có quyền hạn được sự hỗ trợ của các thành viên khác và của kiểm toán viên chính khi gặp phải những vấn đề khó giải quyết hoặc ngoài quyền hạn của mình. Việc lập kế hoạch kiểm toán thích hợp sẽ giúp kiểm toán viên dễ dàng hơn rất nhiều trong các bước kiểm toán sau này vì giúp kiểm toán viên xác định được các lĩnh vực trọng yếu cần quan tâm đặc biệt, đánh giá môi trường kiểm soát và cỏc phương phỏp kiểm soỏt thớch hợp, xỏc định rừ cỏc chương trỡnh kiểm toán cũng như bảng liệt kê những mục tiêu cần kiểm tra.

Kiểm toán viên sẽ xác định các khoản mục mà ước tính và đánh giá của Ban Giám Đốc có thể có ảnh hưởng trọng yếu trên báo cáo tài chính đồng thời phân tích độ lớn của các rủi ro phát hiện được và xác định các thủ tục tương ứng gắn liền với cơ sở dẫn liệu. Khi bắt đầu công việc kiểm toán AISC gặp gỡ với đại diện Ban giám đốc của Công ty khách hàng và các nhà quản lý liên quan đến công tác kiểm toán Những cuộc gặp mặt này bao gồm những công việc như: Khảo sát sơ bộ về khách hàng, gửi thư báo giá, đánh giá môi trường kinh doanh, môi trường kiểm soát của Công ty khách hàng. Khi phân công khảo sát yêu cầu và hồ sơ khách hàng, người đi khảo sát cần thực hiện thu thập đầy đủ thông tin theo mẫu khảo sát chung của Công ty khách hàng, đánh giá chung về hồ sơ và sổ sách của khách hàng, đánh giá rủi ro tiềm tàng… Sau khi đưa ra các đánh giá, kết quả khảo sát phải được ghi chộp rừ ràng và được trỡnh cho Trưởng phũng Kiểm toỏn trước khi đệ trỡnh đến Giám đốc.

Thư quản lý: Cùng với việc kiểm tra xác nhận tính trung thực, hợp lý của các số liệu trên BCTC các kiểm toán viên sẽ có cơ hội tìm hiểu, kiểm tra và đánh giá về cơ chế hoạt động quản lý cũng như sự tuân thủ, tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ của quý công ty, những vấn đề phát hiện về những yếu điểm trong các hệ thống này sẽ được các KTV tổng hợp lại gửi ban giám đốc công ty cùng những đề xuất về hướng giải quyết khắc phục chúng tại thư quản lý của AISC. Hồ sơ kiểm toán của công ty bao gồm toàn bộ những tài liệu mà các KTV đã thu thập được trong cả quá trình làm việc tại công ty khách hàng, bao gồm có các chứng từ, giấy làm việc của KTV, các bằng chứng kiểm toán và những giấy tờ quan trọng khác, làm cơ sở cho việc hình thành ý kiến của kiểm toán viên và là bằng chứng chứng minh rằng cuộc kiểm toán đã được thực hiện đúng theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam hay các chuẩn mực kiểm toán quốc tế được áp dụng tại Việt Nam. Đối với các nhân viên chuyên nghiệp phải giải trình bằng văn bản hàng năm về các nội dung: Họ hiểu được nội dung của chính sách và các thủ tục liên quan đến thực hiện các yêu cầu đạo đức nghề nghiệp kiểm toán như thế nào; những khoản đầu tư bị cấm không được nắm giữ; và những mối quan hệ bị cấm không tồn tại và những giao dịch bị cấm ….

Nhân viên phải đạt được chuyên môn và năng lực kỹ thuật để hoàn thành nhiệm vụ được giao: Muốn kiểm soát được khía cạnh này AISC đã quan tâm đến các khía cạnh cụ thể sau: tuyển dụng nhân viên, phát triển nghề nghiệp của nhân viên và quá trình thăng tiến của các nhân viên trong công ty. Như vậy, đối với mỗi cuộc kiểm toán diễn ra, công tác kiểm toán không chỉ kết thúc khi các kiểm toán viên hoàn thành và đưa lên cấp trên phần công việc của mình mà quá trình kiểm soát, xét duyệt ở AISC còn được thực hiện qua rất nhiều bước, điều này giúp giảm thiểu tối đa rủi ro kiểm toán, đảm bảo chất lượng cuộc kiểm toán ở mức cao nhất.

Nhận xét và các giải pháp hoàn thiện hoạt động của công ty kiểm toán và dịch vụ tin học

Nhận xét về hoạt động của công ty kiểm toán và dịch vụ tin học

Qua các bảng số liệu trên ta thấy mặc dù nền kinh tế trong nớc và khu vực những năm qua có chiều biến động theo chiều hớng xấu nhng những gì công ty làm đợc chứng tỏ rằng công ty đang đi trên con đờng rất vững chắc, kinh doanh rất có hiệu quả. Thứ nhất về tổ chức quản lý : Với đội ngũ ban giám đốc có tầm nhìn chiến lược, hành năm ban giám đốc đưa ra kế hoạch phát triển và kết hợp với các phòng ban thực hiện nghiêm túc chiến lược đề ra, ban giám đốc luôn đề ra mục tiêu doanh thu lên hàng đấu nhưng vẫn luôn chú trọng đến chuẩn mực đạo đức xã hội, nâng cao thương hiệu công ty hơn. Bên cạnh đó, bộ máy tổ chức được chia theo từng phòng ban, việc quản lý nhân viên được thực hiện tốt dù cho số lượng nhân viên của AISC thường xuyên ở mức cao trong các cụng ty kiểm toỏn.

Công ty tiến hành soát xét, tìm hiểu về Công ty khách hàng trước khi lập kế hoạch kiểm toán.Bên cạnh đó AISC sử dụng công nghệ thông tin vào công việc kiểm toán đã được vận hành hiệu quả điều này giúp cho việc thực hiện các dịch vụ của công ty đạt kết quả nhanh và tốt hơn. Về công tác quản lý: : Mô hình quản lý hỗn hợp tạo ra tính linh hoạt trong quản lý nhưng nó cũng có nhược điểm là làm gia tăng tính phức tạp, đan xen, chồng chéo giữa các phòng ban và chi nhánh với nhau nên có thể dẫn đến mâu thuẫn giữa các phòng ban, chi nhánh và văn phòng đại diện;. Về tổ chức kiểm toán: Khi vào mùa kiểm toán, do công việc yêu cầu rất lớn nên số lượng nhân sự và chất lượng nhân sựcủa một đoàn kiểm toán không có đủ như yêu cầu đã đặt ra.

Một số khâu trong quy trình kiểm toán như đã đề ra có thể bị rút gọn làm ảnh hưởng đến việc đưa ra các ý kiến kiểm toán như khâu lập kế hoạch hay việc bỏ qua thủ tục đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách. Vì vậy tỏng năm 2007, AISC đã tự nhận thấy một sai lầm lướn ảnh hưởng rất nhiều đến uy tín khi kiểm toán cho Bông bạch tuyết, đã không làm tròn trách nhiệm của một tổ chức độc lập. Về kiểm soát quản lý: Việc kiểm soát chất lượng ở các cấp cao hơn thường với một khối lượng hồ sơ lớn nên việc soát xét tổng thể diễn ra chậm, và không thể tránh sai sót làm ảnh hưởng tới việc phát hành các báo cáo kiểm toán.

Sinh viên

Trong quá trình thực tập tại công ty, em đã có cơ hội được tìm hiểu về Lịch sử hình thành và phát triển, về cơ cấu quản lý, về tổ chức đoàn kiểm toán… Qua đó, kết hợp vối những kiến thức đã được học ở trường, em thấy bản thân mình còn rất nhiều cố gắng hơn trong nghề nghiệp tương lai để phục vụ cuộc sống sau này. Em xin chân thành cảm ơn cô giáo, Thạc sỹ Bùi Thị Minh Hải đã tận tình giúp đỡ em để em có thể hoàn thành được báo cáo này. Do thời gian và trình độ bản thân còn nhiều hạn chế, báo cáo chắc chắn còn nhiều sai sót, em rất mong nhận được sự góp ý từ phía cô giáo để em có thể hoàn thiện hơn trong những báo cáo lần sau.