Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Phúc Sinh: Thực trạng và giải pháp

Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu

Vật liệu là tài sản lu động thuộc nhóm hàng tồn kho của Doanh nghiệp, việc mở các tài khoản tổng hợp ghi chép sổ kế toán và xác định giá trị hàng xuất, tồn kho tuỳ thuộc vào việc áp dụng phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kiểm kê định kỳ hay phơng pháp kê khai thờng xuyên. Vì vậy vật liệu trong sản xuất luôn biến động tăng giảm vì những lý do khác nhau, tăng do mua ngoài, do nhận vốn góp liên doanh hoặc giảm do xuất vật liệu dùng cho chế tạo sản phẩm, cho nhu cầu… phục vụ và quản lý Doanh nghiệp Nh… ng trong mọi trờng hợp Doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ những thủ tục xuất kho, lập các chứng từ liên quan khác, kế toán phải phản ánh kịp thời các nội dung cấu thành nên trị giá thực tế của vật liệu nhập, xuất kho, vào các tài khoản, sổ kế toán tổng hợp, đồng thời phản ánh tình hình thanh toán với ngời mua, ngời bán, các đối tợng khác kịp thời, chính xác. Khái niệm: Phơng pháp không theo dõi thờng xuyên liên tục tình hình nhập, xuất của các loại vật t hàng hoá, ở các tài khoản phản ánh từng loại hàng tồn kho mà chỉ phản ánh giá trị tồn kho đầu kỳ, cuối kỳ, xác định lợng tồn kho thực tế cha xuất dùng cho sản xuất kinh doanh, các mục đích khác nhau.

Trờng hợp đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ; ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan, định kỳ tổng hợp số liệu từ các sổ nhật ký đặc biệt lấy số liệu ghi vào các tài khoản phù hợp.

Lịch sử hình thành, quá trình phát triển của Công ty

ChơngII: thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty tnhh phúc sinh.

Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm tổ chức sản xuất tại Công ty tnhh phóc sinh

Chức năng và nhiệm vụ chủ yếu của Công ty

Từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trờng đầy biến động, Công ty đã thay đổi phơng thức sản xuất, thay đổi cải tiến quy trình công nghệ để đáp ứng đợc yêu cầu công nghiệp hoá, hiện đại hoá và chuyên môn hoá sản xuất. Cùng với tiến trình phát huy hiệu quả quản lý kinh tế của các nghành, các cấp, các đơn vị cơ sở và sự đi lên của cả nớc, Công ty không ngừng đổi mới, từng bớc cải tiến bộ máy quản lý và phơng pháp làm việc. Bộ máy quản lý của Công ty đợc tổ chức theo hình thức trực tuyến chức năng nghĩa là các phòng ban của Công ty có liên hệ mật thiết với nhau và chịu sự quản lý của ban quản trị gồm: một Giám đốc, hai Phó giám đốc.

Ban quản trị của Công ty có nhiệm vụ điều phối hoạt động giữa các phòng ban để quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành đều đặn và đạt hiệu quả cao nhất: Giám đốc là ngời chịu trách nhiệm toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh , đại diện cho Công ty về mặt pháp lý với các tổ chức kinh tế khác và đối với Nhà nớc. + Phòng hành chính: Làm nhiệm vụ quan tâm chăm lo đời sống cho cán bộ công nhân viên, phụ trách việc tiếp khách, và làm một số thủ tục hành chính khác nh cung cấp kịp thời đầy đủ văn phòng phẩm cho công ty. + Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch, tình hình sử dụng nguồn vốn, lập kế hoạch tài chính, phân phối các nguồn vốn bằng tiền, giám sát phần giá trị trong việc sử dụng vật t lao động và các hoạt động kinh doanh khác của Công ty.

Trong Công ty phòng kế toán tài vụ là một trong những phòng quan trọng nhất với chức năng quản lý về tài chính, phòng kế toán đã góp phần không nhỏ trong việc hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh tại Công ty. + Kế toán trởng kiêm kế toán tài sản cố định là ngời tổ chức chỉ đạo toàn diện công tác kế toán của Công ty, đồng thời là ngời giúp Giám đốc trong việc tổ chức thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế của Công ty và làm công tác tổ chức bộ máy kế toán khoa học, gọn nhẹ, hợp lý. Đối với công việc kế toán tài sản cố định tại Công ty kế toán tài sản cố định mới mua về phải có hoá đơn chứng từ đầy đủ thì mới làm thủ tục nhập tài sản cố định đồng thời theo dừi tỡnh hỡnh tăng giảm tài sản cố định, thực hiện việc tớnh toỏn phõn bổ khấu hao, thanh lý, sửa chữa tài sản cố định.

Từ chứng từ gốc đợc phản ánh ghi chép lên sổ quỹ, chứng từ ghi sổ, sổ (thẻ) kế toán chi tiết, từ chứng từ ghi sổ phản ánh vào sổ cái đợc diễn ra một cách th- ờng xuyên liên tục hàng ngày khi các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh. Hệ thống báo cáo tài chính đợc lập ra để tổng hợp, trình bày một cách tổng quát tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong mỗi quý, cung cấp thông tin kinh tế tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của công ty cho ban lãnh đạo và toàn bộ nhân viên trong công ty; từ đó hoạt động sao cho có hiệu quả để hoàn thành nhiệm vụ đặt ra.

Tình hình thực tế tổ chức kế toán , quản lý, sử dụng nguyên vật liệu tại Công ty tnhh phúc sinh

Công ty tnhh phúc sinh Bảng kê ghi có Tk 331 Tháng 2/2009 ( Ghi nợ các tài khoản)

Chứng từ ghi sổ cũng đợc lập vào cuối tháng, đợc ghi theo quan hệ đối ứng bên có TK 331, bên nợ các TK liên quan. Phải trả các đơn vị nhập hàng 2/09 - Thuế đầu vào đợc khấu trừ - Nhập kho nguyên vật liệu - Điện dùng cho sản xuất - Điện dùng cho tập thể. Kế toán trởng Lập chứng từ Sau đó căn cứ các chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ cái TK331.

-Thuế đầu vào đợc khấu trừ - Nhập kho nguyên vật liệu - Điện dùng cho sản xuất - Điện dùng cho tập thể Phải trả tiền hàng các đơn vị. - Kế toán tổng hợp nhập vật liệu mua ngoài thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Căn cứ để kế toán tiến hành ghi sổ là hoá đơn mua hàng, biên bản kiểm nghiệm, phiếu nhập kho.

Số tiền thanh toỏn sẽ đợc ghi trờn sổ theo dừi tiền gửi ngõn hàng, sổ này đợc mở cho từng tháng. Trong tháng phát sinh nghiệp vụ mua nguyên vật liệu bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán tổng hợp căn cứ vào hoá đơn, biên bản kiểm nghiệm, phiếu nhập kho để ghi vào sổ theo dừi tiền gửi ngõn hàng vào cột phỏt sinh bên có. VD: Trích tài liệu tháng 2/2009 công ty có mua gạo tẻ của công ty lơng thực Thái bình trả bằng tiền gửi ngân hàng.

Chứng từ ghi sổ đợc lập vào cuối tháng, đợc lập theo quan hệ đối ứng bên có TK 112 và bên nợ các TK liên quan đã tập hợp ở bảng kê.

Sổ Theo Dõi Thu Chi Tiền Mặt

Số tiền thanh toỏn đợc theo dừi trờn sổ thu chi tiền mặt, sổ này đợc mở cho từng tháng. Trong tháng phát sinh nghiệp vụ mua nguyên vật liệu thanh toán bằng tiền mặt kế toán căn cứ vào hoá đơn, biên bản kiểm nghiệm, phiếu nhập kho để ghi vào sổ theo dừi thu chi tiền mặt tổng số tiền thanh toỏn. Cuối thỏng căn cứ vào nội dung kinh tế ghi trên sổ theo dõi thu chi tiền mặt kế toán phân loại các khoản chi đó lập bảng kê ghi có TK 111 ghi nợ các TK, kế toán sẽ ghi vào cột tài khoản đối ứng là TK 152 theo trị giá vốn nguyên vật liệu nhập kho, ghi nợ TK 1331.

Sau đó từ bảng kê ghi có TK111 ghi nợ các TK kế toán lập các chứng từ ghi sổ, đối với nguyên vật liệu nhập kho kế toán ghi nợ TK 152, nợ các TK liên quan vào cột ghi nợ tài khoản và ghi có TK 111 vào cột ghi có TK, cột số tiền sẽ đợc ghi vào bên có tổng số tiền mặt sẽ đợc thanh toán và ghi vào bên nợ trị giá vốn thực tế nguyên vật liệu nhập kho. Sau đó kế toán căn cứ vào các bảng kê, chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái tài khoản tiền mặt.

Sổ tập hợp chi phí sản xuất chung 627

PC 130 Nép kinh phÝ sinh hoạt CLB Giám đốc Xăng dầu đI công tác KHCB phân bổ vào giá.