Hoàn thiện kế toán doanh thu và chi phí tại Công ty TNHH Thiết bị y tế và hóa chất Sao Mai

Sổ Cái

Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và doanh thu hoạt động tài chính khác của doanh nghiệp. - Tiền lãi: Lãi cho vay, lãi tiền gửi Ngân hàng, lãi bán hàng trả chậm, trả góp, lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu, chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng hoá, dịch vụ;. - Thu nhập về hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn;.

- Thu nhập về thu hồi hoặc thanh lý các khoản vốn góp liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư vào công ty con, đầu tư vốn khác;. Công ty là công ty kinh doanh thuần túy, vì thế các hoạt động kinh doanh thông thường của công ty chỉ bao gồm hoạt động bán sản phẩm, không tổ chức các hoạt động đầu tư về vốn như: đầu tư góp vốn vào các cơ sở liên doanh, liên kết, không có hoạt động đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn. Do đó hoạt động tài chính của công ty chỉ đơn thuần là các hoạt động vay nợ trả lãi và cho vay thu lãi, lãi tiền gửi thanh toán qua ngân hàng, ngoài ra còn có thêm các khoản chiết khấu thanh toán được hưởng từ nhà cung cấp hoặc các khoản CKTT dành cho khách hàng.

Vì vậy nghiệp vụ kế toán chi phí tài chính và doanh thu hoạt động tài chính của công ty không có gì đặc biệt và công ty tuân theo đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành.

Sổ Chi tiết doanh thu tài chính SỔ CHI TIẾT DOANH THU TÀI CHÍNH

Khi phần mềm kế toán thực hiện bút toán kết chuyển cuối tháng, số dư TK 515 sẽ được kết chuyển sang TK 911.

Sổ Nhật ký chung

Sổ Cái

Phiếu xuất kho

(1) Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán chi tiết tiến hành ghi vào sổ chi tiết TK 632 cho từng khoản mục giá vốn. Dựa vào các chứng từ gốc như PXK, hóa đơn GTGT, kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy. Hiện nay Công ty TNHH Thiết bị y tế và Hóa chất Sao Mai sử dụng phương pháp kế toán chi tiết hàng hóa xuất kho là phương pháp Thẻ song song.

Theo phương phỏp này, kế toỏn sẽ theo dừi được từng loại, từng mặt hàng về mặt số lượng và giá trị một cách thống nhất, chính xác và kịp thời ở cả bộ phận kho và phòng kế toán. Tại bộ phận kho: Bước đầu kế toán lập phiếu xuất kho, một liên giao cho khách hàng, sau đó một liên được gửi xuống kho làm căn cứ để xuất kho hàng hóa và thủ kho sẽ căn cứ vào đó để ghi số lượng xuất kho vào thẻ kho của loại hàng hóa liên quan. Sau khi hàng hóa được chuyển giao kế toán lập biên bản bàn giao kiêm bảo hành làm căn cứ bảo hành sau này.

Phiếu xuất kho

Sổ chi tiết TK632

Sổ chi tiết TK632

Bảng tổng hợp chi tiết giá vốn

Thẻ kho

Sổ chi tiết hàng hóa

Cuối quý kế toán kết xuất và in ra Bảng tổng hợp nhập - xuất tồn kho hàng hóa để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp. - Căn cứ vào các chứng từ gốc, nhân viên kế toán tổng hợp ghi vào Sổ Nhật ký chung (mẫu S03a-DNN) theo trình tự thời gian. Cuối năm, căn cứ vào số liệu trên Sổ cái này để ghi vào Bảng cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính.

Sổ cái TK632

Công ty TNHH Thiết bị y tế và Hóa chất Sao Mai là một doanh nghiệp thương mại, do vậy các chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng là phát sinh nhiều. Chi phí bán hàng thường bao gồm : Chi phí nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao, chi phí bảo hành, chi phí sửa chữa, chi phí mua ngoài, chi phí công cụ- dụng cụ, chi phí bằng tiền khác. Toàn bộ chi phí liên quan đến quá trình bán hàng của Công ty bao gồm chi phí bán hàng và chi phí bán hàng trong quá trình cung cấp dịch vụ đều được tập hợp vào tài khoản 641.

Một số chứng từ sử dụng như: Bảng thanh toán lương và phân bổ lương, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, Hóa đơn thanh toán điện nước, phiếu chi…. Hàng ngày khi chi phí bán hàng phát sinh, căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh, kế toán lập chứng từ, chuyển lên kế toán trưởng xem xét, ký sau đó kế toán hạch toán nghiệp vụ vào máy và lưu trữ chứng từ.

Hóa đơn GTGT

(1) Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán chi tiết tiến hành ghi vào sổ chi tiết TK 641 cho từng khoản mục chi phí. Thủ trưởng (Ký, họ tên) Căn cứ vào sổ chi tiết chi phí bán hàng, cuối kỳ kế toán, lập bảng tổng hợp chi phí bán hàng. Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như: Phiếu chi, phiếu xuất kho,….

Cuối kỳ kế toán sẽ tiến hành kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh của Công ty. Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí phát sinh chung cho toàn bộ hoạt.

Hóa đơn GTGT HểA ĐƠN

Phiếu chi

Toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp được tập hợp vào tài khoản 642 theo từng nội dung cụ thể. Hàng ngày khi chi phí quản lý phát sinh, căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh, kế toán lập chứng từ, chuyển lên kế toán trưởng xem xét, ký sau đó kế toán hạch toán nghiệp vụ vào máy và lưu trữ chứng từ. Hóa đơn GTGT, Phiếu chi,…Kế toán nhập số liệu vào máy để lên Nhật ký chung cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh dồng thời vào sổ chi tiết TK 642.

Sổ chi tiết chi phí QLDN

Căn cứ vào sổ chi tiết chi phí quản lý, cuối kỳ kế toán, lập bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp.

Bảng tổng hợp chi phí QLDN BẢNG TỔNG HỢP CPQL DN

Trong kỳ, dựa vào Giấy báo Nợ (thu phớ, lói vay ngân hàng), hay phiếu chi ( trả lãi vay cá nhân) kế toán nhập vào phần mềm. Căn cứ vào các chứng từ để ghi sổ chi tiết các tài khoản liên quan đến hoạt động tài chính.