Báo cáo kế toán xác định kết quả kinh doanh năm 2010 của Công ty May Mặc Hòa Sơn

Lĩnh vực hoạt động

- Là công ty gia công hàng may mặc, xuất khẩu hoặc ủy thác xuất khẩu các mặt hàng may mặc áo ấm, áo quần trẻ em, áo quần thể thao, váy,….

Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của công ty

+ Thiết kế mẫu mã theo yêu cầu của khách hàng, tiếp cận quy trình công nghệ và tiến hành cải tiến quy trình sản xuất, may mẫu đưa xuống phòng cắt và các dây chuyền để làm mẫu may hoàn thành sản phẩm. - Phòng Nhân sự: Tổ chức quản lý mọi hoạt động phục vụ cho công tác hành chính quản trị như văn thư, có nhiệm vụ quản lý nhân sự, tính lương, khen thưởng, thực hiện chế độ BHXH, BHYT, bảo hộ lao động cho cán bộ công nhân viên, quản lý hành chánh, quản lý các dụng cụ, phương tiện, chăm lo đời sống cán bộ nhân viên và công tác phúc lợi, bảo vệ an toàn phòng cháy chữa cháy.

Cơ cấu tổ chức bô ̣ máy kế toán

Vì Công ty không có chi nhánh, cửa hàng hay đơn vị trực thuộc nên để phù hợp với quy mô của Công ty, Phòng kế toán được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, tức là mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ khâu đầu tiên đến khâu cuối cùng đều được đưa vào phòng kế toán xử lý, điều này tạo sự thống nhất, xuyên suốt trong quá trình kế toán. Phòng kế toán chỉ gồm 1 kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp, 1 kế toán kho đảm nhận luôn việc kế toán lương, kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, kế toán công nợ, và 1 thủ quỹ. - Kế toán trưởng : Là người giúp ban giám đốc tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kế toán tại doanh nghiệp, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc.

+ Tổng hợp các chứng từ phát sinh vào sổ sách kế toán, tính giá thành sản phẩm đồng thời tổng hợp doanh thu, chi phí trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh. + Chỉ đạo mọi hoạt động tại phòng kế toán, báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty lên Ban Giám đốc, thường xuyên kiểm tra đôn đốc công việc của nhân viên trong phòng để hoàn thành tốt nhiệm vụ. + Ngoài ra, kế toán trưởng còn chịu trách nhiệm lập, phân tích và giải thích báo cáo tài chính, tham mưu cho Ban Giám đốc lập kế hoạch đúng đắn cho sự phát triển của Công ty.

Chế độ KT áp dụng tại Công ty

Hằng ngày, căn cứ vào chừng từ gốc đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký đặc biệt, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký đặc biệt ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ quỹ, sổ chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ quỹ, sổ chi tiết liên quan. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên bảng Cân đối tài khoản và bảng Tổng hợp chi tiết, sổ quỹ được dùng để lập các Báo cáo tài chính.

Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng Cân đối tài khoản SVTH: Phạm Thị Hà Lớp DA08KTA. - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo phương pháp bình quân gia quyền - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: kiểm kê. Các nghiệp vụ phát sinh bằng các loại tiền khác VNĐ được chuyển đổi sang VNĐ theo tỷ giá của ngày phát sinh nghiệp vụ.

Mối quan hệ giữa phòng KT với các phòng ban khác

- Trị giá thành phẩm bao gồm giá của nhân công lao động và chi phí sản xuất chung phân bổ. - Công ty sử dụng tỷ giá liên ngân hàng để phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ.

CƠ SỞ LÝ LUẬN 1. Kế toán doanh thu

- Doanh thu phát sinh từ giao dịch được xác định bằng giá trị hợp lý của các khoản đã được hoặc sẽ thu được sau khi trừ các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại. - Ghi theo giá bán chưa có thuế GTGT (nộp thuế theo phương pháp khấu trừ), giá bán có thuế GTGT (nộp theo phương pháp trực tiếp). - Đối với mặt hàng có thuế TTĐB: doanh thu là giá bán có thuế TTĐB - Đối với hàng trả góp: doanh thu là giá bán trả ngay.

Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi doanh nghiệp mất đi quyền sở hữu về sản phẩm, hàng hóa xuất bán đồng thời thu được tiền hoặc người mua cam kết chấp nhận thanh toán về số sản phẩm, hàng hóa của doanh nghiệp xuất bán. Doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ của DN đã thực hiện trong kỳ thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Trị giá các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán hàng bán bị trả lại kết chuyển vào cuối kỳ.

Chi phí hoạt động tài chính

(3) Cuối tháng, kế toán tính tiền lương và các khoản phụ cấp phải trả cho Ban Giám Đốc, nhân viên các phòng ban. Chi phí hoạt động tài chính là những chi phí và những khoản lỗ liên quan đến hoạt động về vốn, các hoạt động tài chính như: lỗ chuyển nhượng chứng khoán, góp vốn liên doanh, cho vay, đi vay, lỗ do bán ngoại tệ và các hoạt động đầu tư tài chính khác. - Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý nhượng bán (nếu có).

- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hóa, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác. - Các khoản chi phí do kế toán bị nhầm hoặc bỏ sót khi ghi sổ kế toán - Các khoản chi phí khác. Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh((TS.

PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ

• Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

(1) Cuối mỗi tháng, KT kết chuyển DT bán hàng và cung cấp dịch vụ, DT hoạt động tài chính, thu nhập khác vào TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.