Báo cáo thực tập: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Đống Năm

Tình hình sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây

- Quan hệ chỉ đạo: Là quan hệ giữa giám đốc điều hành các phòng, phòng kế toán, phòng kỹ thuật, phòng kinh doanh và hơn nữa là quan hệ giữa giám đốc và các cán bộ nhân viên cấp dưới. Mọi thành viên có thể trình bày, đề xuất ý kiến, tâm tư, nguyện vọng của cá nhân, nhưng trước hết là phải chấp hành nghiêm chỉnh mọi quyết định của Giám đốc. - Quan hệ chức năng: Là quan hệ giữa các phòng với nhau mỗi phòng đều có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng đặt dưới sự điều hành chung của giám đốc những công việc cụ thể theo chức năng của phòng ban khi thực thi phải có sự trao đổi liên kết về trách nhiệm với nhau.

HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY 2.1. Đặc điểm công tác kế toán

Các phần hành hạch toán kế toán tại công ty 1. Kế toán quản trị

Kế toán trưởng hàng tháng lập báo cáo kế toán quản trị theo yêu cầu của giám đốc để giám đốc xem xét kết quả hoạt động trong tháng một cách tổng thể nhất, đặc biệt là việc bán hàng và xác định kết quả bán hàng của doanh nghiệp. - Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn dần và giá trị của chúng được chuyển dịch từng phần vào trong giá thành sản phẩm làm ra dưới hình thức khấu hao. Công ty cổ phần đầu tư công nghệ An Khánh là một doanh nghiệp trẻ, mặt khác tài sản cố định lại có tính đặc thù của doanh nghiệp thương mại cho nên đối với việc sửa chữa tài sản cố định doanh nghiệp không tiến hành trích trước mà tính luôn vào chi phí đối với các nghiệp vụ liên quan tới sửa chữa tài sản cố định.

Đối với việc sửa chữa lớn tài sản cố định trong doanh nghiệp thì do doanh nghiệp không tiến hành trích trước nên khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán tiến phân bổ chi phí cho những kỳ tiếp theo và hạch toán tại thời điểm phát sinh cho vào TK 142 hoặc TK 242 (nếu chi phí liên quan tới 2 năm tài chính). - Chỉ tham gia một chu kỳ sản xuất nhất định và trong chu kỳ sản xuất đó vật liệu sẽ bị tiêu hao toàn bộ hoặc bị biến đổi hình thái vật chất ban đầu để cấu thành thực thể của sản phẩm. Có rất nhiều tiêu thức phân loại nguyên, vật liệu nhưng tại công ty, kế toán phân loại nguyên vật liệu theo tác dụng của nó đối với quá trình sản xuất phục vụ cho quá trỡnh theo dừi và phản ỏnh trờn cỏc sổ kế toỏn.

- VL phụ: là những loại VL khi tham gia vào quá trình sản xuất không cấu thành nên thực thể vật chất của sản phẩm mà có thể kết hợp với VL chính tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh như: dầu mỡ bôi trơn, vật liệu gầy, phụ. - Phụ tùng thay thế: là những vật tư, sản phẩm dùng để thay thế sửa chữa máy móc thiết bị, TSCĐ, phương tiện vận tải, công cụ, dụng cụ sx … (ốc, đinh vít để hay thế, các loại vỏ, ruột xe để thay thế trong các phương tiện vận chuyển,…). Công cụ, dụng cụ trong các doanh nghiệp sản xuất là những tư liệu lao động có giá trị nhỏ hoặc thời gian sử dụng ngắn không đủ điều kiện để trở thành tài sản cố định (thời gian sử dụng nhỏ hơn 1 năm và có giá trị nhỏ hơn 5 triệu).

- Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu mua, vận chuyển bảo quản, đánh giá phân loại tình hình nhập xuất và bảo quản nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ. - Phân tích tình hình sử dụng quỹ lương, xây dung phương án trả lương hợp lý nhằm kích thích người lao động năng cao năng suất lao động, tiết kiệm chi phi, nâng cao chất lượng sản phẩm. - Quỹ BHXH: : nhà nước quy định DN phải trích bằng 24% mức lương tối thiểu và hệ số lương lao động trong đó 17% tính vào chi phí của DN, 7% người lao động phải nộp từ thu nhập của mình, quỹ này dùng để chi BHXH thay lương trong thời gian người lao động nghỉ chế độ, thai sản , tai nạn lao động….

GIẤY CHỨNG NHẬN

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn./.

NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH

Tờ khai thuế môn bài

+ Chi phí nhân viên: Bao gồm các khoản tiền lương chính, lương làm thêm giờ cho nhân viên bán hàng, bảo quản, vận chuyển. Có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạt động của công ty, đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với các đặc thù của công ty thì cần một lượng vốn lớn. - Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi bằng tiền tại doanh nghiệp; khóa sổ kế toán tiền mặt cuối mỗi ngày để có số liệu đối chiếu với thủ quỹ.

- Tổ chức thực hiện đẩy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền nhằm thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện kịp thời các trường hợp chi tiêu lãng phí,… So sánh, đối chiếu kịp thời, thường xuyên số liệu giữa sổ quỹ tiền mặt. - Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt. - Phản ánh chính xác đấy đủ kịp thời số hiện có, tình hình biến động tiền gửi, tiền đang chuyển, các loại kim khí quý và ngoại tệ, giám sát việc chấp hành các chế độ quy định về quản lý tiền và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.

Việc quy đổi đồng ngoại tệ ra Đồng Việt Nam phải căn cứ vào tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán. - Đối với Tài khoản thuộc loại doanh thu, hàng tồn kho, TSCĐ, chi phí sản xuất, kinh doanh, chi phí khác, bên Nợ các Tài khoản vốn bằng tiền,. - Đối với bên Có của các Tài khoản vốn bằng tiền, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng Đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi trên sổ kế toán (tỷ giá bình quân gia quyền; tỷ giá nhập trước, xuất trước..).

- Cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng.

Phiếu chi

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

GIẤY BÁO NỢ