MỤC LỤC
- Một liên dùng thanh toán : làm chứng từ cho tiền mặt hoặc chuyển khoản Đơn vị : Công ty TNHH Thương mại và sản xuất Nam Tiến. Kế toán khai đầy đủ thông tin vào phiếu nhập mua hàng ( mã khách,người giao hàng, diễn giải, TK có 331, ngày chứng từ). Kế toán có nhiệm vụ điền đầy đủ thông tin vào phiếu chi tiền mặt ( loại phiếu chi, mã khách, địa chỉ, người nhận tiền, lý do chi, TK nợ 131/ Enter ).
* Trong trường hợp Công ty chưa thanh toán tiền cho đơn vị cung cấp, kế toỏn theo dừi và phản ỏnh ở cỏc sổ chi tiết thanh toỏn. Tại Công ty TNHH Thương mại và sản xuất Nam Tiến, hàng hóa xuất chủ yếu cho các Công ty xây dựng, các công trình xây dựng lớn và bán buôn cho các Công ty tư nhân, các cửa hàng vật liệu xây dựng, xuất bán lẻ cho người tiêu dùng. - Trường hợp Công ty xuất bán cho các Công ty xây dựng, các công trình, các Công ty kinh doanh sắt thép khác, Phòng kinh doanh căn cứ vào Hợp đồng mua bán, xác nhận đơn hàng của đơn vị cần mua hàng.
Khi có sự phê duyệt của Giám đốc, kế toán sẽ viết Biên bản giao hàng và phiếu xuất kho chuyển cho nhân viên phòng kinh doanh có trách nhiệm giao cho khách hàng. + Liên 2 : Giao cho phòng kinh doanh để giao hàng cho khách (để sau khi lấy hàng chuyển về Phòng kế toán viết Hóa đơn GTGT ). Sau khi giao hàng, thủ kho viết số lượng thực xuất vào liên 2 và liên 3, sau đó chuyển liên 2 về phòng kế toán để kế toán viết hóa đơn GTGT.
+ Liờn 3 : Lưu hành nội bộ cho kế toỏn theo dừi, là căn cứ để nhõn viên bán hàng lập báo cáo bán hàng vào cuối ngày nộp sang kế toán hàng hóa để trừ thẻ kho tay và thẻ kho trên máy, lập phiếu thu và vào sổ chi tiết công nợ ( nếu có phát sinh nợ ).
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & SẢN XUẤT NAM TIẾN
Phiếu xuất kho
Đối với các công trình hay các hợp đồng lớn, trước khi giao dịch thường có nhu cầu xem bảng báo giá các mặt hàng cần mua, sau đó gửi xác nhận đơn đặt hàng. - Trường hợp Công ty xuất bán cho các đại lý, khách lẻ..sau khi biết được chủng loại, số lượng hàng khách cần mua, kế toán bán hàng báo giá cho khách rồi viết hóa đơn bán hàng fax xuống cho thủ kho biết để xuất hàng. Kế toán bán hàng có nhiệm vụ điền đầy đủ thông tin vào hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho (loại hóa đơn, mã khách, địa chỉ, người mua hàng, diễn giải, TK nợ 131, ngày ht, ngày lập chứng từ, mã hàng, mã kho,số lượng, giá bán/ Enter cho tới khi lưu ).
Để theo dừi quỏ trỡnh vận động của tiền hàng, kế toỏn phải quản lý chặt chẽ việc thanh toán và thu hồi tiền bán hàng. Cùng với việc thúc đẩy quá trình tiêu thụ hàng hóa Công ty luôn chú trọng quá trỡnh thu hồi cụng nợ phải thu khỏch hàng. Việc theo dừi kiểm tra và đụn đốc khỏch hàng thanh toán kịp thời có ảnh hưởng lớn đến quá trình thu hồi vốn để tiếp tục các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Do vậy, đối với khách hàng còn nợ, vẫn phải tổ chức ké toán chi tiết riêng theo từng khách hàng trên TK 131-Phải thu của khách hàng. Cụng ty mở sổ chi tiết TK 131, theo dừi riờng cho từng khỏch hàng, người mua trên sổ chi tiết thanh toán với người mua giúp cho Công ty biết số tiền còn phải thu đối với từng khách hàng, thông qua đó mà có biện pháp đôn đốc kịp thời thu hồi vốn. - Cơ sở số liệu : Căn cứ vào chứng từ hóa đơn GTGT các hợp đồng kinh tế - Phương phỏp lập : Để tiện cho việc theo dừi, đối với những khỏch hàng cú.
Đối với những khách hàng có quan hệ không thường xuyên với Công ty thì mở cho nhiều khách hàng trên một quyển sổ.
Sổ chi tiết phải thu của khách hàng
Đường dẫn cách nhập liệu vào phần mềm : Kế toán bán hàng và công nợ phải thu/ Cập nhật số liệu/ Vào số dư công nợ phải thu đầu kỳ/ Enter. Hiện nay, Công ty TNHH Thương mại và sản xuất Nam Tiến đang áp dụng hình thức Nhật ký chung cho công tác tổng hợp hàng hóa và phương pháp thẻ song song cho phương pháp kế toán chi tiết hàng hóa. Muốn vậy phải có sự kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, từ đó phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý và tạo ra mối liên hệ mật thiết ở tất cả các khâu.
Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập – xuất – tồn kho của từng chủng loại hàng hóa theo chỉ tiêu số lượng. Mỗi loại hàng húa được theo dừi chi tiết trờn một trang thẻ kho riờng và được sắp xếp theo từng chủng loại, độ dày của hàng hóa để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong việc ghi chép kiểm tra, đối chiếu số liệu và phục vụ yêu cầu quản lý. Hàng ngày, khi nhận được chứng từ nhập, xuất hàng hóa, thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, ghi số lượng thực nhập, xuất vào chứng từ.
Sau khi vào thẻ kho, thủ kho sắp xếp các chứng từ lập sổ giao nhận chứng từ rồi chuyển nhượng chứng từ đó cho phòng kế toán định kỳ 05 ngày một. Tại phòng kế toán, kế toán hàng hóa có nhiệm vụ mở sổ chi tiết hàng hóa cho từng chủng loại hàng hóa tương ứng với thẻ kho của thủ kho. Khi nhận được các chứng từ xuất kho do thủ kho chuyển đến, kế toán kiểm tra lại tính hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi vào sổ chi tiết hàng hóa.
Hàng ngày, kế toán hàng hóa nộp thẻ kho được làm trên Excel trình Giám đốc để phục vụ cho cụng tỏc quản lý và theo dừi số lượng nhập, xuất, tồn kho từng loại hàng hóa ở kho để có kế hoạch nhập hàng, dự trữ hàng và xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho.
Kế toán hàng tồn kho của Công ty TNHH Thương mại và sản xuất Nam Tiến thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên. Tại công ty TNHH Thương mại và sản xuất Nam Tiến đang áp dụng hình thức thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, vậy trong phạm vi đề tài này em xin trình bày thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Tại công ty không xảy ra trường hợp trên vì thực tế trong nền kinh tế thị trường đối với việc nhập hàng hóa phải nhanh chóng, kịp thời.
Cuối tháng, căn cứ vào số lượng hàng tồn, hàng nhập trong tháng, kế toán tính được trị giá vốn của hàng hóa xuất bán và lập Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng. Đường dẫn cách nhập Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng : Kế toán bán hàng và công nợ phải thu/ Báo cáo bán hàng/ Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng/ Enter. Khi bỏn hàng húa của Cụng ty cho người mua hàng, kế toỏn theo dừi chi tiết từng chủng loại hàng hóa xuất kho để ghi vào sổ chi tiết vật tư, hàng hóa.
- Cuối kỳ, kế toán tiến hành phân bổ chi phí thu mua hàng hóa( Vận chuyển, bốc xếp ) cho khối lượng hàng hóa tiêu thụ trong tháng theo công thức : Chi phí thu mua Chi phí thu mua. Phân bổ chi phí tồn đầu kỳ + phát sinh trong kỳ Số lượng cho số lượng = x hàng xuất hàng hóa xuất bán Số lượng hàng Số lượng hàng bán tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho đang được thực hiện tại Công ty là phương pháp kê khai thường xuyên, kế toán sử dụng TK 632- Giá vốn hàng bán để hạch toán giá vốn hàng xuất bán.
Đường dẫn cách nhập dữ liệu vào sổ cái một TK : Kế toán tổng hợp / Sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung/ Sổ cái tài khoản/ Enter.
SỔ CÁI
Quá trình bán hàng của Công ty được thực hiện khi Công ty giao hàng cho khách hàng và khách hàng thanh toán tiền hàng hoặc chấp nhận thanh toán. Để hạch toán doanh thu bán hàng, kế toán sử dụng TK 511- Doanh thu bán hàng. Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn bán hàng và báo cáo bán hàng, kế toán vào sổ chi tiết Doanh thu bỏn hàng để theo dừi cỏc nghiệp vụ bỏn hàng phỏt sinh theo hai phương thức bán hàng thu tiền ngay và bán chịu.
- Nội dung sổ chi tiết doanh thu : Loại sổ này dựng để theo dừi doanh thu của từng nghiệp vụ phát sinh. Từ các sổ chi tiết doanh thu cuối tháng, kế toán tổng hợp lại để ghi vào sổ cái TK 511.
Sổ chi tiết TK 511
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP