MỤC LỤC
Tín dụng là loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn nhất ở phần lớn các NHTM, phản ánh hoạt động đặc trưng của ngân hàng. Trong quản lý tín dụng, các nhà quản lý kinh tế thường phân chia theo các tiêu thức sau:. a) Căn cứ vào thời hạn tín dụng. - Tín dụng ngắn hạn: Là hình thức tín dụng có thời hạn hợp đồng ngắn thường là dưới 12 tháng và có thể được chia thành các khoảng thời gian là 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng và 12 tháng. Nhu cầu vốn ngắn hạn của nền kinh tế xuất phát từ những nhu cầu trong chu kỳ sản xuất kinh doanh để mua nguyên vật liệu, trả lương, dự trữ hàng hoá. Nói chung tín dụng ngắn hạn đóng vai trò quan trọng trong vốn lưu động của doanh nghiệp. - Tín dụng trung hạn: Là hình thức tín dụng có thời hạn hợp đồng từ trên 1 năm đến 5 năm. Tín dụng trung hạn chủ yếu được sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định hoặc đổi mới trang thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mà có quy mô nhỏ và thời gian thu hồi vốn nhanh. Tín dụng dài hạn là loại tín dụng được cung cấp để đáp ứng các nhu cầu dài hạn như xây dựng nhà ở, các thiết bị, các phương tiện vận tải có quy mô lớn, xây dựng các xí nghiệp mới. Việc phân chia tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng đối với ngân hàng vì thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn và sinh lời của tín dụng cũng như khả năng hoàn trả của khách hàng. b) Căn cứ vào hình thức tài trợ. - Cho vay: Là việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả cả gốc và lãi trong khoảng thời gian xác định. - Chiết khấu thương phiếu: Là việc ngân hàng ứng trước cho khách hàng tương ứng với giá trị của thương phiếu trừ đi phần thu nhập của ngân hàng để sở hữu một thương phiếu chưa đến hạn. - Cho thuê: Là việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản để cho khách hàng thuê theo những thoả thuận nhất định. Sau thời gian nhất định khách hàng phải trả cả gốc và lãi cho ngân hàng. - Bảo lãnh: Là việc ngân hàng cam kết thực hiện các nghiệp vụ tài chính hộ khách hàng của mình. Mặc dù không phải xuất tiền ra, song ngân hàng cho khách hàng sử dụng uy tín của mình để thu lợi. c) Căn cứ vào mức độ đảm bảo. - Tín dụng có đảm bảo: Là hình thức cấp tín dụng có tài sản hoặc người bảo lãnh đứng ra đảm bảo cho khoản nợ. - Tín dụng không có đảm bảo: Là hình thức tín dụng không có tìa sản đảm bảo hoặc người bảo lãnh đứng ra làm đảm bảo cho khoản nợ vay. d) Căn cứ vào mức độ rủi ro. - Tín dụng có vấn đề: Là các khoản tín dụng có dấu hiệu không lành mạnh như khách hàng chậm tiêu thụ, tiến độ thực hiện kế hoạch bị chậm, khách hàng gặp thiên tai.
- Tín dụng không có đảm bảo: Là hình thức tín dụng không có tìa sản đảm bảo hoặc người bảo lãnh đứng ra làm đảm bảo cho khoản nợ vay. d) Căn cứ vào mức độ rủi ro. - Tín dụng lành mạnh: Là các khoản tín dụng có khả năng thu hồi cao. - Tín dụng có vấn đề: Là các khoản tín dụng có dấu hiệu không lành mạnh như khách hàng chậm tiêu thụ, tiến độ thực hiện kế hoạch bị chậm, khách hàng gặp thiên tai.. - Nợ quá hạn có khả năng thu hồi: Là khoản nợ đã quá hạn với thời hạn ngắn và khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản đảm bảo có giá trị lớn.. - Nợ quá hạn khó đòi: Là các khoản nợ quá hạn lâu, khả năng trả nợ rất kém, tài sản thế chấp nhỏ hoặc bị giảm giá, khách hàng chây ì.. Ngoài ra còn một số hình thức phân loại tín dụng khác như căn cứ vào đối tượng tín dụng, căn cứ vào mục đích sử dụng, căn cứ vào ngành kinh tế.. 1.2.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tế thị trường và chỉ tiêu. * Tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy quá trình tập trung vốn đầu tư cho sản xuất, lưu thông hàng hóa và làm phát triển tốc độ chu chuyển vốn trong nền kinh tế. Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng ngân hàng đã trở thành một kênh dẫn vốn một cách kịp thời cho nhu cầu sản xuất và tiêu dùng của các chủ thể kinh tế trong xã hội. Nhờ đó mà các chủ thể này có thể đẩy mạnh tốc độ sản xuất cũng như tốc độ tiêu thụ sản phẩm. Với một hệ thống các hình thức tín dụng đa dạng, ngân hàng không những thoả mãn nhu cầu đa dạng về vốn của nền kinh tế mà còn làm cho sự tiếp cận các nguồn vốn tín dụng trở nên dễ dàng, tiết kiệm chi phí giao dịch và giảm bớt các chi phí nguốn vốn cho các chủ thể kinh doanh. Bên cạnh đó, ngân hàng không ngừng mở rộng và nâng cao hiệu quả các hình thức tín dụng, từ đó sẽ tạo sự chủ động cho các doanh nghiệp trong việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, giúp các nhà sản xuất tích cực tìm kiếm cơ hội đầu tư và nâng cao năng lực sản xuất của xã hội. Hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động rất phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro. Do đó các nguồn vốn tín dụng được cung ứng luôn kèm theo các điều kiện tín dụng để hạn chế rủi ro, buộc những người đi vay phải quan tâm thực sự đến hiệu quả sử dụng vốn để đảm bảo mối quan hệ lâu dài với các tổ chức cung ứng tín dụng. * Tín dụng ngân hàng góp phần giúp các chủ thể kinh tế tăng cường quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả. Bản chất của tín dụng là hoàn trả cả gốc và lãi sau một khoảng thời gian qui định. Do vậy, hoạt động tín dụng ngân hàng phản ánh phần nào kết quả sản xuất kinh doanh của các chủ thể kinh tế, thúc đẩy các chủ thể kinh tế sử dụng vốn có hiệu quả, tiết kiệm, tăng nhanh vòng quay của vốn, tạo lợi nhuận cao.. Các chủ thể kinh tế khi sử dụng vốn vay ngân hàng phải thực hiện đầy đủ cam kết với ngân hàng, để đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích, có khả năng. hoàn trả được gốc và lãi cho ngân hàng đúng hạn. Chính vì vậy, các chủ thể kinh tế phải sử dụng rất nhiều biện pháp tăng cường chế độ quản lý hạch toán, chế độ quản lý tài chính, chế độ kế toán.. Còn về phía ngân hàng, trước khi cho vay phải xem xét, đánh giá kỹ lưỡng phương án sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và ngân hàng chỉ cấp tín dụng cho các doanh nghiệp có phương án khả thi, cân đối được nguồn vốn để tài trợ đúng hạn cho ngân hàng. Trong thời hạn thực hiện hợp đồng tín dụng, ngân hàng sẽ thực hiện quá trình giám sát, kiểm tra, kiểm soát trước, trong và sau khi cho vay, thông qua đó ngân hàng sẽ giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn của các doanh nghiệp, buộc các doanh nghiệp phải sử dụng vốn đúng mục đích. * Tín dụng ngân hàng là kênh chuyển tải tác động của Nhà nước đến các mục tiêu vĩ mô. Các mục tiêu vĩ mô của nền kinh tế bao gồm ổn định giá cả, tăng trưởng kinh tế và tạo công ăn việc làm. Việc đảm bảo một cách hài hoà các mục tiêu phụ thuộc vào khối lượng và cơ cấu tín dụng, phụ thuộc vào các điều kiện tín dụng như lãi suất, điều kiện vay, yêu cầu thế chấp, bảo lãnh và chủ trương mở rộng tín dụng được quy định trong chính sách tín dụng từng thời kỳ. Như vậy, thông qua việc thay đổi và điều chỉnh các điều kiện tín dụng như lãi suất, điều kiện vay, yêu cầu thế chấp, bảo lãnh và chủ trương mở rộng tín dụng được quy định trong chính sách tín dụng từng thời kỳ, Nhà nước có thể thay đổi quy mô tín dụng hoặc chuyển hướng vận động của nguồn vốn tín dụng, nhờ đó ảnh hưởng đến tổng cầu của nền kinh tế. Sự thay đổi của tổng cầu dựa trên tác động của chính sách tín dụng sẽ tác động ngược lại với tổng cung và các điều kiện sản xuất khác. Điểm cân bằng cuối cùng giữa tổng cung và tổng cầu dưới tác động của chính sách tín dụng sẽ cho phép đạt được các mục tiêu vĩ mô cần thiết. * Tín dụng ngân hàng tác động vào xu hướng chuyển dịch cơ cấu sản xuất kinh doanh theo hướng CNH – HĐH. Hiện nay, Nhà nước ta đang đẩy nhanh tiến độ chuyển dịch cơ cấu kinh tế về công nghiệp và dịch vụ. Trong điều kiện hạn chế về khả năng huy động vốn từ ngân sách, bị động với nguồn vốn bên ngoài thì phát huy nội lực bằng việc huy động vốn tại chỗ để đầu tư cho vay thông qua hệ thống tín dụng ngân hàng có ý nghĩa vô cùng to lớn để thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế. Những doanh nghiệp đầu tư vào những lĩnh vực, ngành nghề, những vùng mà Chính phủ khuyến khích phát triển thì các NHTM sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp này, chẳng hạn như: lãi suất cho vay ưu đãi, nới lỏng hạn mức tín dụng, đơn giản thủ tục vay.. Chính sự ưu đãi này, đã giúp các doanh nghiệp đẩy nhanh quá trình chuyển dịch cơ cấu sản xuất kinh doanh, đưa đất nước phát triển theo hướng CNH – HĐH. * Tín dụng ngân hàng là công cụ thực hiện các chính sách xã hội. Các chính sách xã hội được đáp ứng bằng nguồn tài trợ không hoàn lại từ NSNN. Song phương thức tài trợ không hoàn lại thường bị hạn chế về quy mô và thiếu hiệu quả. Để khắc phục hạn chế này, phương thức tài trợ không hoàn lại có xu hướng bị thay thế bởi phương thức tài trợ hoàn lại của tín dụng để nhằm duy trì nguồn cung cấp tài chính và có điều kiện mở rộng quy mô tín dụng. Thông qua phương thức tài trợ này, các mục tiêu chính sách xã hội được đáp ứng một cách chủ động và hiệu quả hơn. Bởi vì, để có đảm bảo hoàn trả vốn đúng thời hạn, các đối tượng chính sách buộc phải quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn, từng bước cải thiện kỹ năng lao động. Đây là sự đảm bảo chắc chắn cho sự ổn định tài chính của các đối tượng chính sách và từng bước làm cho họ có thể tồn tại độc lập với nguồn vốn tài trợ. Như vậy, tín dụng ngân hàng có vai trò rất quan trọng trong việc phát triển kinh tế thị trường. Và nếu tín dụng ngân hàng thực hiện tốt các vai trò trên thì được coi là có chất lượng tín dụng. Do chất lượng tín dụng là chỉ tiêu mang tính định lượng nên để đánh giá chất lượng tín dụng ngân hàng có thể sử dụng các chỉ tiêu sau:. a) Chỉ tiêu nợ quá hạn. Xét về mặt bản chất, tín dụng là sự hoàn trả, do đó khả năng hoàn trả của người vay là yếu tố quan trọng bậc nhất để cấu thành chất lượng tín dụng. Khi một khoản vay không được hoàn trả đúng hạn như đã cam kết, mà không có lý do chính đáng thì nó đã vi phạm nguyên tắc tín dụng quan trọng nhất của ngân hàng và nó bị chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất cao hơn lãi suất bình thường. Trên thực tế, phần lớn các khoản nợ quá hạn là các khoản nợ có vấn đề, có khả năng mất vốn có nghĩa là tính an toàn thấp. Tổng dư nợ. Tỷ lệ nợ quá hạn là chỉ tiêu quan trọng và phổ biến nhất khi đánh giá về chất lượng tín dụng bởi vì nó biểu hiện cho những rủi ro tiềm ẩn về khả năng thu hồi gốc và lãi mà ngân hàng đang phải đối mặt. Tuy nhiên khi đánh giá nợ quá hạn có thể xem xét chi tiết hơn thông qua việc phân loại nợ quá hạn. - Nợ cần chú ý: Là các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn đã cơ cấu lại và các khoản nợ khác theo quy định. - Nợ dưới tiêu chuẩn: Là các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại, các khoản nợ khác theo quy định. - Nợ quá hạn có khả năng mất vốn: Là các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày, các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ trên 180 ngày theo thời hạn cơ cấu lại, các khoản nợ khác theo quy định. Chỉ tiêu đánh giá:. Tỷ lệ NQH có NQH có khả năng mất vốn khả năng mất vốn Tổng dư nợ. Các chỉ tiêu này phản ánh khái quát về tình hình nợ quá hạn của ngân hàng. Tỷ lệ này càng thấp thì chất lượng tín dụng của ngân hàng càng cao, còn ngược lại khi cả 4 chỉ tiêu này mà ở mức độ cao thì hoạt động kinh doanh của ngân hàng đang gặp nhiều rủi ro, có thể đe dọa đến sự tồn tại của ngân hàng. NHTM nào có tỷ lệ nợ quá hạn cao sẽ bị đánh giá là có chất lượng tín dụng thấp. Tuy nhiên trong thực tế do những rủi ro trong kinh doanh là không thể tránh khỏi nên các ngân hàng thường chấp nhận một tỷ lệ nợ quá hạn nhất định được coi như giới hạn an toàn. b) Tỷ lệ thu hồi nợ do bán tài sản của người vay. Hệ số này phản ánh số vòng chu chuyển của vốn tín dụng (thường là 1 năm). Hệ số này càng tăng, phản ánh tình hình tổ chức quản lý vốn tín dụng càng tốt, chất lượng tín dụng càng cao. e) Chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động tín dụng. Lợi nhuận là điều kiện cần thiết để đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của ngân hàng, do đó không thể bỏ qua chỉ tiêu này khi đánh giá chất lượng tín dụng. Chất lượng tín dụng không thể nói là cao nếu lợi nhuận từ hoạt động này mang lại thấp. Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng - Chỉ tiêu 1:. Tổng dư nợ. Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng dư nợ mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ lợi nhuận từ hoạt động tín dụng mang lại càng lớn, đồng thời nó phản ánh chất lượng tín dụng tốt. Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng - Chỉ tiêu 2:. Tổng lợi nhuận của ngân hàng. Chỉ tiêu này nói lên mức độ đóng góp của hoạt động tín dụng vào toàn bộ kết quả kinh doanh của ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ lợi nhuận từ hoạt động tín dụng mang lại càng lớn, đồng thời nó phản ánh chất lượng tín dụng tốt. f) Cơ cấu tín dụng.
Tuy nhiờn, khi những văn bản, quy định phỏp luật khụng rừ ràng, đồng bộ thì rất khó khăn cho ngân hàng trong hoạt động cho vay đồng thời cũng gây khó khăn cho các doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng tới quy mô vay vốn và hoạt động cho vay của ngân hàng. Ngược lại khi tình hình chính trị - xã hội không ổn định, gây lên tình trạng mất lòng tin vào việc đầu tư, không những hạn chế những khoản đầu tư mới mà còn tác động không tốt tới những khoản vay cũ thông qua những ảnh hưởng của nó đến hoạt động của các doanh nghiệp vay vốn ngân hàng, dẫn đến chất lượng tín dụng giảm.
- Trình độ quản lý, năng lực chuyên môn của các doanh nghiệp còn yếu kém cho nên không thích ứng được với sự thay đổi của thị trường dẫn đén tình trạng sản phẩm sản xuất ra không tiêu thụ được, doanh nghiệp lâm vào tình trạng có nguy cơ bị phá sản, không trả được nợ vay. Thực tế, nhiều khách hàng vì muốn lao vào những cuộc kinh doanh đầy mạo hiểm, hoặc vì muốn sử dụng tiền vay phục vụ riêng cho lợi ích cá nhân nên đã đưa ra những phương án kinh doanh giả nhằm chiếm dụng vốn của ngân hàng.
Thực tế cho thấy 1 trong những vấn đề có tính quyết định đến chất lượng tín dụng cao hay thấp phụ thuộc nhiều từ việc hoạch định các chủ trương, chính sách, tới thẩm định dự án, xét duyệt hồ sơ, kiểm tra sử dụng vốn và trong đó nhân tố con người là không thể thiếu. Một ngân hàng với các phương tiện kĩ thuật chất lượng cao sẽ tạo điều kiện trong việc đơn giản thủ tục, rút ngắn thời gian giao dịch, giúp cán bộ tín dụng thực hiện các nghiệp vụ nhanh gọn, chính xác, đem lại sự thuận tiện cho khách hàng khi thực hiện giao dịch với ngân hàng.
Thực hiện quyết định số 20/QĐ-TCCB ngày 29/3/1990 của Tổng Giám đốc NHNN Việt Nam: “Cho phép ngân hàng Đầu tư & Xây dựng Việt Nam được thành lập phòng Đầu tư Phát triển tại các tỉnh - để thực hiện nhiệm vụ về cấp phát và tín dụng, đầu tư xây dựng cơ bản thuộc phạm vi hoạt động của ngân hàng Đầu tư 7& Phát triển Việt Nam. - Mở tài khoản tiền gửi thanh toán cho các tổ chức và cá nhân; Chuyển tiền điện tử và thanh toán trong phạm vi cả nước nhanh chóng, chính xác với công nghệ thông tin hiện đại; Thu hộ chi hộ theo yêu cầu của khách hàng; Thục hiện uyr nhiệm chi trả tiền lương cho các cơ quan doanh nghiệp.
- Chịu trách nhiệm trước pháp luật về các nội dung đã cam kết trong hợp đồng, bao gồm cả số lượng, chất lượng, tính chính xác của sản phẩm theo thời gian thực hiện hợp đồng, có quy định và hướng dẫn sử dụng công trình trước khi bàn giao công trình xây dựng, thực hiện bảo lãnh chất lượng sản phẩm xây dựng và công trình theo quy định. Do các doanh nghiệp xây lắp phần lớn khách chính của NHĐT&PT Điện Biên, cho nên để làm ăn có hiệu quả và tránh được rủi ro, Chi nhánh cần phải nắm do về tình hình hoạt động của các doanh nghiệp, thẩm định dự án vay vốn một cách chắc chắn, thường xuyên kiểm tra việc sử dụng các khoản vay và phải thu nợ kịp thời.
- Số liệu bỏo cỏo tổng hợp để theo dừi về cho vay xõy lắp chưa chớnh xỏc do tiêu thức báo cáo được người lập báo cáo và Chi nhánh hiểu chưa đồng nhất nên số liệu báo cáo có thể chỉ là dư nợ liên quan trực tiếp đến cho vay thi công xây lắp, có thể bao gồm dư nợ cho vay BT - BOT - Đầu tư hạ tầng, khu đô thi, cũng có thể là tổng dư nợ theo từng khách hàng hoạt động trong lĩnh vực xây lắp (trong đó có cả dư nợ cho lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác),. Trong đó cần cụ thể hoá một số vấn đề, các điều kiện công trình nhận thầu cần đảm bảo: Giá trị hợp đồng, nguồn vốn thanh toán (xác định có căn cứ kèm theo và có thể tiếp tục bổ sung), thời gian (tiến độ) thực hiện thi công và thanh toán, phương thức thanh toán duy nhất là chuyển khoản về tài khoản của Doanh nghiệp mở tại Chi nhánh.
- Đối với dư nợ cũ (phát sinh trước ngày ban hành công văn này- trước ngày 6/12/2005): Yêu cầu các Chi nhánh tiến hành rà soát đánh giá nguồn thu trong và ngoài xây lắp của Khách hàng kết hợp với kiểm tra sử dụng vốn vay để xác định khả năng thu hồi đối với từng khoản vay còn dư nợ. Trường hợp khách hàng có nợ tồn đọng XDCB dẫn đến không thanh toán được nợ đến hạn (kể cả sau khi đã gia hạn theo quy định), Chi nhánh tiến hành cơ cấu lại lịch trả lợ phù hợp với nguồn thu, khả năng trả nợ của khách hàng theo quy định.