MỤC LỤC
Hệ số này phản ánh mối quan hệ giữa doanh thu đạt được trong kỳ với số tài sản lưu động bình quân đầu tư vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ phân tích. Trong doanh thu còn có chứa đựng phần giá trị mua vào hàng hóa đã tiêu thụ, đồng thời bao gồm các khoản chi phí phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nên chưa phản ánh hết được kết quả từ hoạt động kinh doanh. Với một số tài sản lưu động nhất định trong kỳ, nếu doanh nghiệp tăng nhanh vòng quay thì qui mô sản xuất kinh doanh được mở rộng hoặc tốc độ tăng của tài sản chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu, nghĩa là doanh nghiệp sử dụng có hiệu quả tài sản lưu động hiện có.
Để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ phải trả doanh nghiệp phải dùng tiền mặt và các tài sản có khả năng thành tiền mặt cao như trái phiếu, tín phiếu,.
- Thông suốt quá trình tạo ra các giao dịch kinh doanh (động cơ hoạt động sản xuất kinh doanh): mua sắm NVL, hàng hóa và tổng các chi phí cần thiết cho doanh nghiệp hoạt động bình thường (trả lương công nhân, nộp thuế…) - Mục đích đầu cơ: Doanh nghiệp lợi dụng các cơ hội tạm thời như sự sụt giá. Để có thể thêm tiền mặt nhằm đầu tư sinh lợi bằng cách khác thay vì dùng tiền mặt thanh toán sớm các hóa đơn mua hàng, nhà quản trị tài chính nên trì hoãn việc thanh toán nhưng chỉ trong phạm vi thời gian mà các chi phí tài chính tiền phạt hay sự xói mòn vị thế tín dụng thấp hơn những lợi nhuận do việc chậm thanh toán đem lại. Tiờu chuẩn tớn dụng: Là một tiờu chuẩn định rừ sức mạnh tài chớnh tối thiểu và cú thể chấp nhận được của những khách hàng mua chịu, tức là khách hàng nào có sức mạnh tài chính hay vị thế doanh nghiệp thấp hơn những tiêu chuẩn có thể chấp nhận được sẽ bị từ chối tín dụng theo thể thức tín dụng thương mại.
- Hiện tượng trung lập các hoạt động du lịch, sản phẩm du lịch trong đầu tư phát triển, chất lượng sản phẩm du lịch chưa đáp ứng được nhu cầu và thị hiếu của thị trường, chưa hấp dẫn được các đối tượng khách có khả năng chi trả cao là những bất cập tồn tại trong thời gian qua.
Giám đốc là người đứng đầu bộ máy lãnh đạo của công ty, là người đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của toàn công ty trước cơ quan cấp trên, trước pháp luật và trước các đơn vị kinh tế khác, chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty theo quyền hạn và nghĩa vụ được giao. * Phòng kế toán, tài vụ: Quản lý toàn bộ tình hình tài chính của công ty, giúp cho Ban giám đốc trong công tác quản lý kinh doanh, đề xướng những kế hoạch kinh doanh trong tương lai, tổ chức và thực hiện chế độ hạch toán kinh doanh theo quy định của Nhà nước và của công ty. Ngoài ra công ty còn có đối tượng khách hàng là các phái đoàn ngoại giao, các tổ chức quốc tế, các cá nhân làm việc tại Việt Nam, các sứ quán nước ngoài tại Việt Nam, khách xuất nhập cảnh và các tổ chức cá nhân là người Việt Nam, do đặc điểm kinh doanh của công ty là tổ chức tour du lịch trong nước và nước ngoài, tổ chức hội nghị, hội thảo.
Ngoài ra công ty còn có một đội ngũ 200 cộng tác viên làm hướng dẫn viên chuyên nghiệp, có trình độ hiểu biết sâu về lịch sử, văn hóa Việt Nam để giới thiệu cho khỏch du lịch quốc tế hiểu rừ hơn về đất nước và con người Việt Nam, để thụng qua đó khách không chỉ đến Việt Nam một lần mà họ sẽ còn quay lại nhiều lần nữa.
* Tài sản vô hình: Đây là một trong những điểm mạnh của công ty trước các đối thủ cạnh tranh.
Tài sản lưu động là những tài sản lưu động có giá trị thấp (< 5triệu đồng) và có thời gian sử dụng và thu hối vốn nhanh(trong vòng 1 năm) tham gia trực tiếp vào quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và có thể chuyển đổi nhanh thành tiền. Sự biến động được coi là tích cực khi tài sản lưu động và doanh thu tăng nhưng tốc độ tăng của doanh thu phải lớn hơn tốc độ tăng của tài sản lưu động. Như vậy, chứng tỏ năm 2006 Công ty đã sử dụng TSLĐ là rất tốt cụ thể là doanh thu tăng & các khoản tiền bị lưu đọng ít, đã sử dụng tối đa tiền vốn lưu động của doanh nghiệp.
Vì Công ty phải dự trữ một lượng tiền hợp lý để đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn và nhu cầu mua sắm vật tư, hàng hoá phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ở Công ty TNHH Việt - Ý, các khoản phải thu trong năm 2005 chiếm tỷ trọng không nhỏ trong tổng số tài sản lưu động của Công ty. Về cơ cấu vốn bằng tiền thì Công ty không có khoản mục tiền đang chuyển là rất tốt bởi vì như vậy Công ty không bị ứ đọng vốn trong khâu luân chuyển. Trong năm 2006 nhìn trên cột tỷ trọng ta thấy tỷ trọng tiền gửi ngân hàng là 80.43%, tỷ trọng khá cao trong tổng vốn bằng tiền nhằm đảm bảo ổn định hoạt động ngân quỹ đem lại cho Công ty một khoản thu nhập tài chính tương đối do được hưởng lãi suất tiền gửi, tránh được tình trạng ứ đọng vốn.
Với số lượng, cơ cấu và tỷ trọng tài sản bằng tiền như vậy, ta có thể cho rằng Công ty đã sử dụng tài sản bằng tiền khá hợp lý.
Chi phí kinh doanh của công ty qua 2 năm có xu hướng tăng lên, điều này phản ánh quy mô kinh doanh của công ty ngày càng được mở rộng, công ty có chủ trương phát triển chi phí kinh doanh để thu hút khách hàng. Bên cạnh doanh thu các vấn đề nộp ngân sách nhà nước cũng được công ty hết sức quan tâm, các khoản nộp ngân sách nhà nước đều đúng và phù hợp với chế độ quy định. Tuy còn có một số tồn tại nhưng nhìn chung công ty đã có chính sách và tính toán đúng đắn, linh hoạt trong việc ra quyết định kinh doanh, đảm bảo vừa phát triển doanh thu, nộp ngân sách nhà nước và công ty vẫn có lãi để tồn tại và phát triển.
Tài sản lưu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các TSLĐ của doanh nghiệp tham gia toàn bộ và trực tiếp vào quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Tài sản lưu động là những tài sản có giá trị thấp và có thời gian sử dụng, thu hồi vốn trong vòng một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh bình thường. Hiệu quả chung về sử dụng tài sản lưu động được phản ánh qua các chỉ tiêu như sức sản xuất, sức sinh lợi và suất hao phí của vốn lưu động (tài sản lưu động). Nếu hiệu quả sử dụng vốn lưu động cao thì tốc độ luân chuyển của vốn lưu động tăng và ngược lại, nếu hiệu quả sử dụng vốn lưu động thấp thì tốc độ luân chuyển của vốn lưu động sẽ giảm.
Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lưu động sẽ góp phần giải quyết nhu cầu về vốn cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Trong quản trị tài chính doanh nghiệp ở các nước phát triển, các nhà quản trị tài chính đặc biệt chú trọng đến quản lý ngân quỹ và báo cáo ngân quỹ đã trở thành báo cáo tài chính quan trọng bậc nhất trong hệ thống báo cáo tài chính. Bên cạnh đó người trưởng phòng còn có trách nhiệm nắm bắt các thông tin về tình hình tải sản và nguồn vốn cuả công ty để có thể đưa ra những quyết định về thanh toán trả nợ, vay vốn,… đúng đắn, kịp thời, có nghĩa là. Sản phẩm của công ty TNHH Việt – Ý là các tour du lịch, do đó việc nâng cao chất lượng sản phẩm đồi hỏi chương trình tour phải đa dạng, phong phú mà vẫn đảm bảo được sức khỏe cũng như để khách có mong muốn đến thăm quan Việt Nam nhiều lần chứ không phải một lần.
- Hàng năm phải tổ chức cho nhân viên phòng điều hành và nhân viên phòng kinh doanh đi khảo sát thực tế lại các điểm du lịch vì nhờ đó làm chương trình mới có sức hút hơn, qua đó mới có thể giới thiệu hình ảnh của đất nước mình cho du khách một cách đúng đắn và tạo cho hình ảnh của các điểm thăm quan có hồn hơn.