Báo cáo thực tập tổng hợp về hoạt động kế toán tại công ty TNHH Minh Trí

Kế toỏn tiền mặt

Khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ vào phiếu thu trước khi kí tên và đóng dấu đã thu tiền và 3 liên của phiếu thu(thủ quỹ giữ một liên để ghi vào sổ quỹ, liên thứ hai giao cho người nhận, còn liên thứ ba thì lưu lai cuống). Sau khi đề nghị chi tiền được thủ trưởng đơn vị và kế toán thanh toán thông qua thì kế toán thanh toán kiểm tra kĩ tất cả những điều kiện chi tiền và thủ tục giấy tờ rồi viết phiếu chi.

Kế toàn tiền gửi ngừn hàng

-Căn cứ ghi: Căn cứ vào giấy bỏo cỳ, giấy bỏo nợ của ngừn hàng -Phương pháp ghi: Mỗi loại tiền gửi tại mỗi ngân hàng được mở riờng một sổ tiền gửi đẻ theo dừi.

PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

• Cỏc hỡnh thức trả lương, phương pháp tính lươngvà các khoản phụ cấp theo lương
• Kế toỏn tổng hợp tiền lương và các khoản trich theo lương

Ban đầu trưởng cỏc bộ phận, phũng ban tập hợp cỏc kết quả lao động của từng người, năng xuất chất lượng theo bảng tổ, làm cơ sở làm bảng chấm cụng, kết quả này phải được trưởng các đơn vị trong công ty và các trưởng phũng tài chớnh lao động tiền lương kiểm tra sau đó giám đốc duyệt năng xuất, chất lượng tập thể. Kế toỏn tiền lương sẽ nhập toàn bộ dữ liệu vào máy để tớnh và kiểm tra kết quả cỏc bảng lương, kế toỏn tiền lương đối chiếu và hoàn thiện việc tính lương cho CNV, kế toỏn thanh toỏn viết phiếu chi và chuyển cho kế toán trưởng xem xột và ký duyệt, sau khi được gám đốc phờ duyệt thỡ thủ quỹ chi tiền và kế toán thanh toán căn cứ vào bảng thanh toán lương trích lập cỏc khoản trích theo lương, phân bổ cho các đối tượng, tập hợp chi phớ sản xuất và chi phớ quản lý doanh nghiệp và lưu toàn bộ chứng từ và lưu toàn bộ chứng từ này.

PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

• Kế toỏn khấu hao TSCĐ
• Phương pháp kiểm kê đánh giá

Cơ sở và phương pháp lập chứng từ TSCĐ:. *Cỏc chứng từ TSCĐ mà cong ty đang sử dụng gồm:. -Hợp đồng mua bỏn. -Phiếu nhập kho. -Biờn bản giao nhận TSCĐ -Biờn bản thanh lý. -Sổ cái TSCĐ. Căn cứ để lập thẻ TSCĐ là các Biên vbản giao nhận, cỏc biờn bản đánh giá lại TS, bảng tớnh khấu hao…, cỏc tài liệu kỹ thuật cú liờn quan. Căn cứ để lập sổ TSCĐ là thẻ TSCĐ. Sổ TSCĐ được mở cho một năm của từng loại TSCĐ. Căn cứ vào cỏc chứng từ ghi tăng TSCCĐ tức là BBGN, biờn bản đánh giá lại ghi vào cột 1 đến cột 8. Mỗi TSCĐ được ghi trờn một dũng. Dũng kế tiếp bỏ trống trong trường hợp điều chỉnh nguyờn giỏ. Nếu điều chỉnh tăng ghi bổ sung vào dũng kế tiếp. Nếu điều chỉnh giảm ghi bằng mực đỏ. Ghi tăng tài sản cố định Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ Chứng từ. Tên đặc điểm,kớ hiệu TSCĐ. Nước sản xuất. Tháng, năm đưa vào sử dụng. Số hiệu TSCĐ. Khấu hao Khấu hao đó trớch đế khi ghi giảm TS. Lý do giảm Số TSCĐ. hiệu Ngày thỏng. Tỷ lệ khấu hao. Mức khấu hao. hiệu Ngày thỏng. -TSCĐ được xác định như sau:. Kế toán tăng TSCĐ:. Ở công ty TSCĐ tăng trong trường hợp cụng ty mua mới hoặc do sửa chữa, nừng cấp TSCĐ. Trong cụng ty khi mua một TSCĐ bằng số tiền mặt tự cú hoặc vay thỡ kế toỏn phải lập hợp đồng kinh tế của TSCĐ và biên bản thanh lý hợp đồng. Sau đó lập một biờn bản giao nhận TSCĐ, đưa TSCĐ này vào sử dụng và quản lý, khi đó thuộc quyền quản lý của cụng ty thỡ kế toán TSCĐ phải ghi vào danh mục TSCĐ và ghi thẻ TSCĐ. Căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng, kế toỏn tiến hành định khoản và ghi sổ kế toán như sau:. Kế toỏn giảm TSCĐ:. Ở cụng ty, những TSCĐ giảm trong trường hợp bị hao mũn hoặc là giảm do những TS đó công ty không sử dụng đến và đem nhượng bỏn.Do cụng ty TNHH Minh trớ là một doanh nghiệp sản xuất cỏc sản phẩm may mặc nờn hầu như các nghiệp vụ về giảm TSCĐ ít xảy ra. Tuy nhiờn, nếu cú nghiệp vụ kinh tế xảy ra thỡ kế toỏn vẫn phản ánh theo sơ đồ sau:. Mua ngoài TSCĐ Nhượng bỏn thanh lý. TK411 TK811 Nhận gúp vốn liên doanh Mang đi góp vốn liờn doanh. khi kiểm kờ. Kế toỏn khấu hao TSCĐ:. Nguyờn tắc khấu hao: Cụng ty TNHH minh trớ khấu hao theo nghuyờn tắc trũn thỏng. Cụng thức tớnh khấu hao:. Khấu hao của một. Số năm sử dụng. Tính hao mũn?. Chế độ quản lý và sử dụng nguồn vốn khấu hao:. Cụng ty luụn luụn phản ánh đầy đủ, chớnh xỏc, kịp thời cả về số lượng, chất lượng nguồn vốn khấu hao. Nguồn khấu hao này được dùng để tái đầu tư vào TSCĐ khác. Phương pháp hạch toỏn khấu hao TSCĐ:. + Hao mũn TSCĐ giảm + Trớch khấu hao TSCĐ do thanh lý nhượng bỏn. +Phỏt hiện TSCĐ thiếu khi kiểm kờ. -Phương pháp hạch toỏn: Khi trớch khấu hao kế toán định khoản như sau:. hàng, quản lý). (Khụng kể thuế VAT) (Vận chuyển, bốc dỡ). Đối với nguyờn vật liệu nhập khẩu:. Giỏ trị thực tế nhập kho=Tổng giỏ trị thanh +Thuế nhập khẩu+CF thu mua toỏn với người bỏn. *Tớnh giỏ cho nguyờn vật liệu xuất kho:. Vật liệu xuất kho tớnh theo phương phỏp bỡnh quừn gia quyền. Giỏ trị VLXK= Đơn giá VLXK*Số lượng XK Đơn giá VLXK =. Giỏ trị thực tế VL tồn ĐK+Giá trị thực tế VL nhập TK. Số lượng VL tồn ĐK+Số lượng VL nhập TK. Hóa đơn thanh toán ghi số tiền đó thanh toỏn:. Trỡnh tư ghi sổ:. Tại kho: Căn cứ vào cỏc chứng từ nhập- xuất, thủ kho ghi số lượng vật liệu, CCDC thưc nhập, thực xuất vào thẻ kho. Thẻ kho được thủ kho xắp xếp trong tủ tài liệu theo từng loại, từng nhóm NVL, CCDC để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. Sau đó chuyển cho phũng kế toỏn cỏc chứng từ nhập xuất. Tại phũng kế toỏn: Mở sổ chi tiết NVL – CCDC cho từng loai NVL- CCDC cho khớp với thẻ kho của từng kho để theo dừi cả về số lượng và giỏ trị. Cuối thỏng kế toỏn và thủ kho đối chiếu giữa sổ chi tiết và thẻ kho. Sau đó từ sổ chi tiết ta vào chứng từ ghi sổ và làm sổ cỏi. SƠ ĐỒ D.I SƠ ĐỒ TRèNH TỰ GHI SỔ. Cễ NG TY TNHH MINH TRÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ. Chứng từ Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền. Số Ngày Nợ Cú. CễNG TY TNHH MINH TRÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ. Chứng từ Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền. Số Ngày Nợ Cú. Chứng từ ghi sổ. Thẻ kho Sổ chi tiết,. bảng phừn bổ Phiếu NK. Sổ cỏi Phiếu XK. Phương pháp kiểm kê đánh giá:. *Kiểm kờ VL-CCDC:. Thực hiờn yờu cầu này kế toỏn phải thường xuyờn kiểm tra cỏc số liệu trờn chứng từ, so sỏnh với số thực tế phỏt sinh. Tuy vậy vẫn cú sự chờnh lờch giũa số liệ kế toỏn với thực tế. Cỏc loại kiểm kê công ty đang sử dụng:. + kiểm kờ toàn bộ. + Kiểm kờ từng phần + Kiểm tra định kỳ + Kiểm tra thất thường. *Đánh giá NVL:. +Đánh giá về mặt hiện vật: Nú tham gia vào một chu kỳ SX và được biến đổi toàn bộ khụng giữ nguyờn hỡnh thỏi vật chất ban đầu. +Đánh giá về mặt giỏ trị: Được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giỏ trị sản phẩm mới tạo ra. PHẦN HAI: CHUYÊN ĐỀ. KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN XUẤT TẠI CễNG TY TNHH MINH TRÍ. I.Lý do chọn chuyên đề:. Một doanh nghiệp cú thể cạnh tranh được trờn thị trường khi danh nghiệp đó làm ăn phát triển và cú lói. Yờu cầu này chỉ đạt được khi doanh. nghiệp biết quản lý chặt chẽ việc sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn hay núi rừ hơn là doanh nghiệp đó phải biết quản lý chi phớ sản xuất. Cú quản lý tốt được chi phớ mới hạ được giỏ thành sản phẩm vỡ chi phớ sản xuất chính là cơ sở để tinh giỏ thành sản phẩm. Cụng tỏc quản lý chi phớ sản xuất giỳp doanh nghiệp so sánh được giũa chi phớ bỏ vào sản xuất với doanh số thu được từ việc tiờu thụ sản phẩm là cao hay thấp,từ đó giúp các nhà quản lý phân tích, đánh giá tỡnh hỡnh sử dụng vật tư, lao động, tiền vốn… là tiết kiệm hay lóng phớ, tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch giá thành… để từ đó đưa ra các biện phỏp hữu hiệu nhằm tiết kiệm chi phớ sản xuất và hạ giỏ thành sản phẩm mà vẫn đảm bảo chất lượng sản phẩm. Nhận thức được tầm quan trọng đó, công ty TNHH Minh Trí đó rấ quan tâm đến cụng tỏc kế toỏn chi phớ và tớnh giỏ thanh sản phẩm. Là một doanh nghiệp sản xuất với quy mụ lớn, nhiều dừy truyền sản xuất, sản phẩm sản xuất ra liờn tục và phong phỳ về mẫu mó chủng loại nờn việc tớnh toỏn chi phớ sản xuất là việc được quan từm rất nhiều của cỏc nhà quản lý cụng ty để cỳ thể đưa ra các quyết định hợp lý trong việc cố gắng tiết kiệm chi phớ sản xuất. Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Minh Trí, em đó tỡm hiểu và dưới sự giúp đỡ chỉ bảo của cỏc anh cỏc chị trong phong kế toán em đó được học và tập làm về cỏc phần hành kế toỏn trong đú em đi sừu nghiờn cứu tỡnh hỡnh thực tế cụng tỏc kế toỏn chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm. Đồng thời dưới sự giúp đỡ của thầy giáo VŨ ĐèNH VANH em đó chọn đề tài: “Kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm”tại công ty TNHH Minh Trí làm đề tài cho bỏo cỏo tốt nghiệp của mỡnh. Những thuận lợi khó khăn của doanh nghiệp ảnh hưởng đến cụng tỏc kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm. -Do vật liệu của cụng ty là do khỏch hàng cung cấp, cụng ty chỉ gia cụng. Bởi vậy cụng ty khụng phải đầu tư việc tỡm kiếm thị trường nguyờn vật liệu đầu vào. Chính điều này đó làm cho cụng ty ổn định sản xuất, giảm bớt bộ phừn thu mua nguyờn vật liệu cho cụng ty từ đú cũng làm giảm chi phớ sản xuất cho cụng ty. Nguyờn vật liệu do khỏch hàng cung cấp nên luôn đảm bảo chất lượng theo yờu cầu của khỏch hàng. -Cụng ty luụn chủ động trong việc tỡm liếm khỏch hàng Cụng ty chỉ giữ vai trũ chế biến sản phẩm. Việc cung cấp nguyờn vạt liệu và thỏa thuận giỏ cả được tiến hành trước khi diễn ra sản xuất. Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho cụng ty trong khừu tiờu thụ, khụng phải mỏt chi phớ nhiều trong khừu tiờu thụ, tỡm kiếm khỏch hàng…. -Công ty đặt ở địa bàn Khu cụng nghiệp Vĩnh Tuy, khu cú nhiều điều kiện thuận lợi cho nhaọt động của nhà máy như: Cơ sở hạ tầng, điều kiện kỹ thuật đầy đủ thuận lợi cho quỏ trỡnh sản xuừt của cụng ty. -Đội ngũ lao động hiện cú của cụng ty cú tay nghề cao, chăm chỉ chịu khú, sỏng tạo và chấp hành tốt kỷ luật của công ty. Do công ty đó đầu tư từ khừu tuyển chọn lao động. Sau đú số lao động được tuyển chọn lại dược cụng ty đào tạo nừng cao chỉnh độ tay nghề. Mặt khỏc do thị truờng lao động của nước ta rất rồi rào và giỏ rẻ do vậy chi phớ nhừn cụng của cụng tham gia sản xuất của ty cũng tương đối rẻ. -Ban lónh đạo của công ty đó tớch cực tỡm kiếm khỏch hàng, mở rộng sản xuất trong suụt những năm qua. Ban lónh đạo cụng ty cú những phương phỏp tổ chức sản xuất hợp lý khoa học, những biện phỏp quản lý nhừn lực, sản xuất cựng những biện phỏp khuyến khớch sản xuất: khen, thưởng, phạt…. để người lao động hăng say tham gia lao động sản xuừt, yờn tam với cụng việc của mỡnh. -Nguyờn vật liệu của cụng ty là do khỏch hàng cung cấp 100%. Điều này đó làm cho cụng ty khụng chủ động trong việc sản xuất. Do không được thu mua nguyờn vật liệu nờn cụng ty khụng thể cố gắng tỡm cỏch giảm bớt chi phớ nguyờn vật liệu. -Cụng ty làm việc chủ yếu với khách hàng nước ngoài. Nờn việc tỡm kiếm khỏch hàng cũng gặp nhiều khó khăn. Chi phí cho việc tỡm kiếm khỏch hàng, mối hàng cũng tăng theo. -Nói chung điều kiện của nước ta cũn nhiều khó khăn, tuy đó cú nhiều điều kiện thuận lợi tại khu cụng nghiệp. Nhưng công ty vón phải phải trả những khuản phớ và lệ phí khá cao, chính điều này làm tăng chi phí sản xuất của cụng ty. Thực trạng tổ chức cụng tỏc kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm của cụng ty TNHH Minh Trớ. Hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty TNHH Minh Trớ rất phong phú và đa dạng trong đó hoạt động sản xuất gia cụng hang may mặc cho khỏch hang chiếm tới hơn 80% lợi nhuận.Chớnh vỡ vậy để nghiờn cứuc tập chung cú chiều sâu và đem lại hiệu quả, trong đè tài này em chỉ đề cập đến hoạt động sản xuất gia cụng hàng may mặc ở cụng ty. 1.Trỡnh tự ghi sổ chứng từ kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm:. phiếu chi…).

Kế toán chi phí khấu hao TSCĐ

Theo quyết định này, thời gian sử dụng TSCĐ liên quan đến hoạt động kinh doanh đều phảI trích khấu hao và chỉ trich khấu hao TSCĐ liên quan đến hoạt động kinh doanh. Để trích khấu hao có trong giá thành của từng mã sản phẩm, kế toán tiến hành phân bổ theo doanh thu (Số lượng * Đơn giá gia công).

Kế toán chi phí dich vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền

Theo quy định hiên hành áp dụng cho hình thức ghi sổ kế toán do đó hệ thống sổ sách của công ty chưa đảm bảo đầy đủ và chặt chẽ. Cuối tháng, nhân viên thống kê thông báo cho cán bộ kế toán về số lượng sản phẩm hoàn thành nhập kho chưa giao cũng như đã giao cho khách hàng đẻ làm căn cứ kế toán lập “chứng từ ghi sổ TK 155” (biểu số 19) phản ánh số sản phẩm nhập kho chưa giao, còn số sản phẩm đã giao cho khách hàng thì không nhập chứng từ ghi sổ.

1.660.835.234 Biểu số 21

• Phương hướng hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm ở cụng ty TNHH Minh Trớ

-Đối với chi phớ sản xuất phỏt sinh trong kỳ khụng tập hợp trực tiếp (chi phí NVL như kim, băng dính…chi phí khấu hao TSCĐ, chi phớ dich vụ mua vào…)cụng ty tập hợp toàn bộ chi phớ chung của tỏt cả cỏc mó hàng trong thỏng rồi mới tiến hành phừn bổ theo tiờu thức của từng mú sản phẩm. Hiện nay cụng ty khụng sử dụng “ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ”, “bảng tổng hợp chi tiết” trong hệ thống sổ sỏch của công ty do đó thiếu sự kiểm tra đối chiếu giữa “Bảng tổng hợp chi tiết “ với “ sổ cỏi” vào cuối kỳ kế toỏn và giữa “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ” với “ bảng cân đối số phỏt sinh”vào cuối niên độ kế toán.