Tổng quan về chính sách kế toán của Công ty Nguyễn
MỤC LỤC
CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
Bộ máy kế toán của công ty
Toàn bộ số liệu hàng ngày được phòng kế toán cập nhập vào phần mềm.Khi đó số liệu kế toán sẽ được phần mềm tự động chuyển vào các sổ và phần hành liên quan.Cuối kì nó sẽ tự động thực hiện các bút toán kết chuyển và đưa ra những báo cáo tài chính cũng như hệ thống báo cáo quản trị giúp cho Ban giám đốc nắm được nhanh chóng tình hình tài chính của công ty. -Kế toỏn thanh toỏn: theo dừi,phản ỏnh cỏ nghiệp vụ thanh toỏn chi tiết với người bán,khách hàng nhân viên của công ty(trong công ty kế toán thanh toán kiêm luôn kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương).Quản lý và chịu trách nhiệm về tình hình thu hồi công nợ và đảm bảo chính xác các số liệu kế toán cập nhập vào phần mềm.
Đặc điểm vận dụng chế độ và chính sách kế toán
Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế,tài chính đã phát sinh và đã hoàn thành,làm căn cứ để ghi sổ kế toán.Mọi nghiệp vụ kinh tế của doanh nghiệp của công ty đều được lập chứng từ,ghi chép đầy đủ,trung thực khách quan vào chứng từ kế toán.Đây là giấy tờ quan trọng của công ty được bảo quản và lưu giữ thông tin.Quản lý và tổ chức chứng từ cũng là một hoạt động giúp người lãnh đạo có cơ sở để kiểm tra hoạt động và đánh giá về hoạt động kinh doanh. Sau khi đã ghi sổ các chứng từ được sắp xếp,phân loại,bảo quản,lưu giữ theo từng loại nghiệp vụ và theo thời gian phát sinh nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc rà soát, kiểm tra đối chiếu thông tin.Chứng từ được đem đi lưu trữ hết hạn lưu trữ chứng từ sẽ được đem đi tiêu hủy theo luật định.Mọi trường hợp mất chứng từ gốc đều được báo cáo với giám đốc và kế toán trưởng đơn vị biết để có biện pháp xử lý kịp thời.Khi mất hóa đơn bán hàng,biên lai phải báo cáo với cơ quan thuế hoặc công an để xác minh và xử lý và có biện pháp vô hiệu hóa chứng từ bị mất.
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Tất cả các doanh nghiệp thuộc các nghành,các thành phần kinh tế đều phải lập và trình bày BCTC năm.Công ty TNHH Quảng cáp&Truyền thông Nguyễn có hệ thống BCTC đầy đủ dựa trên các nguyên tắc chung của chế độ kế toán Viêt Nam,theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. Ngoài các thông tin trên doanh nghiệp phải cung cấp các thông tin trong “Bản thuyết minh báo cáo tài chính” nhằm giải thích thêm về các chỉ tiêu phản ánh trên báo cáo tổng hợp và các chính sách kế toán đã áp dụng để ghi nhận các nghiệp vụ kế toán phát sinh,lập và trình bày BCTC. Ngoài ra các báo cáo tài chính trên công ty còn lập báo cáo thuế gửi tới cơ quan thuế quận Ba Đình,Hà Nội.Báo cáo được lập bởi kế toán tổng hợp được kế toán trưởng thông qua,kiểm tra,soát xét và duyệt bởi giám đốc công ty.Báo cáo nhằm mục đích kê khai thuế và các nghĩa vụ phải nộp của công ty với nhà nước.
Đặc điểm một số phần hành kế toán cchủ yếu 1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền
Phiếu chi cũng được lập thành 3liên và chỉ sau khi có chữ kí(kí theo từng liên) của người lập phiếu,kế toán trưởng,giám đốc,thủ quỹ mới được xuất quỹ.Sau khi nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ,ki tờn và ghi rừ họ tờn vào phiếu chi.Liờn 1 được lưu ở nơi lập phiếu,liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với chứng từ gốc để ghi sổ kế toán,liên 3 giao cho người nhận. Sau khi lập xong giấy thanh toán tiền tạm ứng,kế toán thanh toán chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc duyệt.Giấy thanh toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc được dùng làm căn cứ ghi sổ.Phần chênh lệch tạm ứng chi không hết phải đựơc nộp lại quỹ hay trừ vào lương.Phần chi quá sẽ được làm thủ tục xuất quỹ trả lại cho người tạm ứng.Chứng từ gốc,giấy thanh toán tạm ứng phải đính kè với phiếu thu hoặc phiếu chi có liên quan. *Biên lai thu tiền:là giấy biên nhận của doanh nghiệp đã thu tiền làm căn cứ để lập phiếu thu,nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp thanh toán với cơ quan hôặc lưu quỹ.Biên lai thu tiền được lập thành 2liêm(đặt giấy than viết 1lần) sau khi thu tiền người thu tiền và người nộp tiền cựng kớ và ghi rừ họ tên xác định số tiền đã thu,đã nộp.Kí xong người thu tiền giữ 1liên còn 1liên người nộp tiền.
SỔ CÁI TK 111,112
Đặc điểm kế toán tài sản cố định .1 Tài khoản sử dụng
TSCĐ là loại tài sản dài hạn được biểu hiện dưới hình thái vật chất hoặc phi vật chất,có đủ tiêu chuẩn TSCĐ theo quy định.Các tài sản cố định có thời gian sử dụng lâu dài,trong nhiều kì kế toán,giá trị lớn(từ 10.000.000VND trở lờn).Mục đớch cỏc chứng từ ở phần hành này là nhằm theo dừi tỡnh hỡnh biến động về số lượng,hiện trạng và giá trị của TSCĐ.Giám đốc chặt chẽ tình hình dụng,thanh lý và sửa chữa lớn TSCĐ. *Biên bản giao nhận tài sản cố định:nhằm xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau khi mua sắm hay đựơc biếu tặng,nhận vốn góp.Biên bản giao nhận TSCĐ là căn cứ để giao nhận tài sản và kế toán ghi thẻ TSCĐ cũng như sổ kế toán có liên quan. Biờn bản phải xỏc định rừ nguyờn nhõn gõy chờnh lệch,cú ý kiến nhận xột và kiến nghị của Bsn kiểm kờ.Biờn bản kiểm kờ phải cú chứ kớ ghi rừ họ tên của trưởng ban kiểm kê,chữ kí soát xét của kế toán trưởng và giám đốc duyệt.
Đặc điểm kế toán hàng tồn kho .1 Tài khoản sử dụng
Phiếu xuất kho do các bộ phận xin lĩnh hay bộ phận quản lý,bộ phận kho lập thành 3liên.Sau khi lập phiếu xong người lập phiếu và kế toán trưởng kớ xong chuyển cho giỏm đốc hoặc người ủy quyền duyệt(ghi rừ họ tờn) giao cho người nhận cầm phiếu xuống kho để nhận hàng.Sau khi xuất kho,thủ kho ghi số lượng xuất theo ngày tháng và cùng người nhận hàng kí tên vào phiếu xuất. *Bảng phân bổ CCDC:dùng để phản ánh tổng giá trị CCDC trong tháng theo giá thực tế và giá hạch toán và phân bổ cho các đối tượng sử dụng.Bảng này còn dùng để phân bổ giá trị CCDC xuất dùng có giá trị lớn,thời gian sử dụng dưới một năm hoặc trên 1 năm đang đựơc phản ánh trên TK 142 hoặc 242. Trong đó quy trình ghi sổ kế toán từ ta vẫn tuân thủ theo quy trình ghi nhật kí chung các chứng từ gốc(phiếu nhập,xuất) ta vào nhật kí chung, đồng thời vào các sổ chi tiết rùi lấy số liệu từ nhật kí chung vào vào sổ cái TK 152,153,156.Để kiểm tra ta đối chiếu giữa sổ Cái và các bảng tổng hợp chi tiết.
Đặc điểm phần hành kế toán lương và các khoản trích theo lương .1 Đặc điểm về lao động và tổ chức quản lý lao động tại công ty
Quản lý lao động và tiền lương là một nội dung quan trọng trong công tác quản lý,kinh doanh của một doanh nghiệp.Nó là nhân tố giúp tăng tính cạnh tranh và thu hút được đội ngũ công nhân viên có trình độ,công nghệ,kinh nghiệm,nhiệt tình.Tổ chức hạch toán lao động tiền lương giúp cho công tác quản lý lao động của công ty vào nền nếp,thúc đẩy người lao động chấp hành tốt kỉ luật,tăng năng suất lao động và hiệu suất công tác.Đồng thời cũng tạo cơ sở cho việc tính lương theo đúng nguyên tắc phân phối theo lao động.Tổ chức tốt công tác hạch toán lao động tiền lương giúp cho công ty quản lý tốt quỹ tiền lương,bảo đảm việc trả lương và trợ cấp,BHXH đúng nguyên tắc,đúng chế độ,kích thích người lao động hoàn thành nhiệm vụ được giao.Tạo cơ sở cho việc phân bổ chi phí và tính giá thành sản phẩm,dịch vụ được chính xác. Hoạt động quản lý về lao động và tiền lương được đảm nhiệm bởi cả phòng hành chính và phòng kế toán.Phòng hành chính đảm nhiệm chức năng tuyển dụng,đào tạo,bố trí nhân sự trong công ty,thực hiện chế độ với người lao động,công tác hành chính,y tế,.Trong khi đó bên bộ phận kế toán dựa trên phần công việc của phòng hành chính và những thông tin ở từng bộ phận đưa lên để tiến hành chi trả và hạch toán lương và các khoản trích theo lương. Trong quá trình làm việc,người lao động được nhận tiền lương để bù đắp sức lao động của mình đã bỏ ra.Nhưng tiền lương chưa phản ánh đầy đủ lượng hao phí này cũng như kích thích người lao động nâng cao hiệu quả làm việc.Cần có một khoản thu nhập bổ sung vào thu nhập của họ mà chính tiền thưởng là một khoản thu nhập nhằm quán triệt đầy đủ hơn nữa nguyên tắc phân phối theo lao động,tra đúng sức lao động hao phí.Công ty luôn quán triệt.
BHTN 2%
Theo chế độ hiện hành quỹ BHXH được hình thành với tỉ lệ 22% quỹ lương trong đó có 16% công ty chịu và 6%người lao động chịu tính trên tổng quỹ lương.Nhứng khoản trợ cấp thực tế cho người lao động tại doanh nghiệp các trường hợp họ bị đau ốm,tai nạn lao động,nữ nhân viên nghỉ đẻ hoặc thai sản…được tính toán trên cơ sở mức lương ngày của họ,thời gian nghỉ(có chứng từ hợp lê) và tỉ lệ trợ cấp BHXH.Khi người lao động nghỉ hưởng BHXH kế toán phải lập phiếu nghỉ BHXH cho từng người và lập bảng thanh toán BHXH để làm cơ sở thanh toán với cơ quan quản lý quỹ. *Quỹ bảo hiểm y tế: là quỹ dùng để trợ cấp cho những người có tham gia đóng góp quỹ cho các hoạt độnh khám chữa bệnh.Theo chế độ hiện hành doanh nghiệp phải tiến hành trích quỹ BHYT bằng 4,5% trong đó doanh nghiệp đóng góp 3%(tính vào chi phí kinh doanh) còn người lao động đóng góp 1,5% trừ vào thu nhập của họ. Đối với công ty TNHH Quảng cáo và truyền thông Nguyễn thì khi thanh toán các công ốm của cán bộ trong công ty hnàg tháng căn cứ vào phiếu ốm của bệnh viện hoặc của phòng y tế(công ty chỉ cho phép nghỉ không quá 3ngày/tháng.Nếu từ 3 ngày trở lên phải có phiếu ốm của bệnh viện mới được thnah toán công ốm,mẫu phiếu nghỉ ốm.