Hoàn thiện công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH thiết bị an toàn Hải Nam để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính

Kế toán tiền đang chuyển

Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc đã gửi vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngân hàng hối đoái ở thời điểm cuối năm tài chính theo tỷ giá trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo nợ hay bản kê sao của ngân hàng. Doanh thu, TN tài chính, thu Mua vật tư, hàng hóa, công nhập khác bằng ngoại tệ cụ, TSCĐ…bằng ngoại tệ (Tỷ giá thực tế hoặc Tỷ giá Tỷ giá bình quân liên ngân hàng) ghi sổ thực tế hoặc.

Sổ sách kế toán doanh nghiệp áp dụng

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán máy là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm trên máy vi tính. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.

TÍNH

Tổng quát chung về Công ty TNHH thiết bị an toàn Hải Nam

Là người đại diện theo pháp luật của công ty theo quy định tại điều lệ của công ty, là người đứng đầu bộ máy của công ty, chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý của công ty, giao nhiệm vụ cho các trưởng phó phòng triển khai thực hiện các kế hoạch đề ra. Tại phòng tài chính- kế toán, kế toán tiến hành kiểm tra chứng từ ban đầu, phân loại xử lý ghi sổ, hệ thống hoá số liệu, thực hiện chế độ báo cáo tài chính tháng, quý, năm để cung cấp thông tin kế toán phục vụ yêu cầu quản lý tài chính và cung cấp với các cơ quan quản lý Nhà nước theo quy định. - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty và Nhà nước về thông tin kế toán cung cấp, tổ chức điều hành công tác kế toán của Công ty, đôn đốc, giám sát, hướng dẫn chỉ đạo và kiểm tra các công việc do các nhân viên kế toán thực hiện, đồng thời phải ký duyệt quyết toán quý, năm theo đúng quá trình kinh doanh.

- Kế toỏn vật tư và thu hồi vốn: Chịu trỏch nhiệm quản lý, thống kờ, theo dừi , số lượng vật tư nhập xuất, đối chiếu từng chủng loại vật tư, kiểm tra chặt chẽ việc thực hiện định mức tiêu hao nguyên vật liệu căn cứ vào dự toán của mỗi công trình. Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung: là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm là Sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó.

Thực tế tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH thiết bị an toàn Hải Nam

Từ các chứng từ kế toán: Phiếu thu, phiếu chi, HĐGTGT, ..kế toán ghi vào nhật ký chung đồng thời ghi vào sổ quỹ, sổ chi tiết.  Một số nghiệp vụ kế toán tiền mặt VNĐ tại Công ty TNHH thiết bị an toàn Phiếu thu,chi,giấy đề. Tháng 11/2008 Công ty TNHH thiết bị an toàn Hải Nam có rất nhiều nghiệp vụ phát sinh thực tế liên quan đến tiền mặt, sau đây em xin trích dẫn một số nghiệp vụ.

Từ hoá đơn GTGT, kế toán lập ba liên phiếu thu (biểu 2.2), một liên lưu tại sổ, một liên giao cho khách hàng, một liên giao cho kế toán ghi sổ. Họ và tên người mua hàng: Chị Nguyễn Mai Hương Địa chỉ cơ quan: Công ty thiết bị an toàn Hải Nam.

PHIẾU CHI

Sau khi đã tiến hành nhập kho, chứng từ gốc (HĐGTGT, phiếu nhập kho, hoặc biên bản kiểm nghiệm vật tư) được gửi lên phòng kế toán, kế toán tiền mặt lập phiếu chi (biểu 2.7) thanh toán cho Công ty TNHH TM vận tải XD Khánh Hưng. Tổng cộng tiền thanh toán 233.750.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm ba mươi ba triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn. Cể: 1111 Họ và tên người nhận tiền: Trần Huyền Trang Lý do chi: Thanh toán tiền hàng.

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):Hai trăm ba mươi ba triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.

PHIẾU THU

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ chi tiết tiền gửi đồng thời ghi vào sổ nhật ký chung, cuối tháng từ nhật ký chung ghi sổ cái TK 112. - Các chứng từ sử dụng để hạch toán tiền gửi Ngân hàng là giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm chi, giấy nộp tiền, sổ phụ của ngân hàng. Giấy báo nợ: Là thông báo ghi giảm cho tài khoản tiền gửi do Ngân hàng lập Giấy báo có: Là thông báo ghi tăng cho tài khoản tiền gửi do Ngân hàng lập.

Trong tháng 11 năm 2008 Công ty có rất nhiều nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi Ngân hàng, sau đây em xin đưa ra một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng của Công ty. Tại ngân hàng Công thương phát hành giấy nộp tiền (Biểu 2.14) ghi nhận số tiền Công ty TNHH thiết bị an toàn Hải Nam đã nộp.

Sổ phụ/ Statement

Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH thiết bị an toàn Hải Nam

- Hàng tháng hoặc định kỳ Công ty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt để xác định số tiền tồn quỹ thực tế và số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ trên cơ sở đó có biện pháp tăng cường và quản lý quỹ, và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất và ghi sổ quỹ. Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng từng loại tiền có trong quỹ, và khi cú sự chờnh lệch phải ghi rừ nguyờn nhõn gõy ra thừa thiếu và phải bỏo cỏo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải quyết. Ưu điểm: Giúp cho các nhà quản lý nắm được số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt hơn trong việc tăng cường quản lý quỹ làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch.

Từ đó tạo điều kiện cho kế toán tập trung vào công việc lao động thực sự của quá trình quản lý, tư vấn tài chính, lập kế hoạch sản xuất cho kỳ tới, nâng cao hiệu quả công tác kế toán và hiệu quả sản xuất kinh doanh nói chung. Trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp được phép thay đổi ngày kết thúc kỳ kế toán năm dẫn đến việc lập báo cáo tài chính cho một kỳ kế toán năm đầu tiên hay kỳ kế toán năm cuối cùng có thể ngắn hơn hoặc dài hơn 12 tháng nhưng không được vượt quá 15 tháng.