Hướng dẫn công tác kế toán tại Công ty TNHH thương mại & QC Xuân Duy

Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty

Để phù hợp với tính chất, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh và trình độ quản lý, Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy đã áp dụng hình thức kế toán với mô hình kế toán tập trung.

Bộ máy kế toán tại Công ty

 Kế toỏn nguyờn vật liệu: cú nhiệm vụ theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuấ, tồn nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa. Tổng hợp phiếu xuất kho cho từng công trình để tính giá thành sản phẩm và có sự điều tiết hợp lý để không ảnh hưởng đến tiến độ kinh doanh.  Kế toỏn tài sản cố định: cú nhiệm vụ theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm TSCĐ tại Công ty.

Đồng thời kế toán TSCĐ còn làm công tác tính và trích khấu hao hàng quý cho TSCĐ.  Kế toỏn thanh toỏn cụng nợ: theo dừi và thanh toỏn tiền lương và cỏc khoản phụ cấp cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, theo dừi tỡnh hỡnh tạm ứng cỏc khỏch hàng của Công ty. Ngoài ra còn lập phiếu thu, chi tiền mặt theo chứng từ và cuối tháng lập báo cáo quyết toán sổ quỹ tiền mặt.

 Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, quản lý tiền mặt, ngân phiếu, ghi chép quỹ và cáo cáo sổ quỹ hàng ngày.

Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng

• Theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc do các phòng ban và cá nhân chuyển đến, kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ và sau đó ghi vào Chứng từ ghi sổ. Chứng từ sau khi được ghi vào sổ Chứng từ ghi sổ thì chuyển đến cho bộ phận kế toán hạch toán chi tiết cho những đối tượng mà kế toỏn cần theo dừi chi tiết. • Căn cứ vào số liệu trên cơ sở Chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành ghi vào sổ cái Chứng từ kế toán.

Các sổ cái như mua hàng chưa thanh toán, thu, chi tiền mặt; hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt có liên quan. Định kỳ từ 3 đến 10 ngày hoặc cuối tháng tùy thuộc vào khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà tổng hợp ghi vào sổ cái sau khi đã lọai trừ số trùng lặp một số nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có). • Đối với các đối tượng hạch toán chi tiết thì kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với sổ cái.

Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính. • Căn cứ vào số liệu bảng tổng hợp ở sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết và một số chỉ tiêu chi tiết trong Chứng từ ghi sổ.

Hình thức ghi sổ kế toán

• Thực hành ghi sổ

Theo phương pháp này thì hàng ngày kế toán theo dừi và phản ỏnh thường xuyờn, liờn tục cú hệ thống tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho vật tư, hàng hoá trên sổ kế toán. Hằng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ căn cứ để ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Đối với nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng thì kế toán ghi vào sổ quỹ, các nghiệp vụ liên quan đến vật tư, hàng hóa thì ghi vào thẻ kho, đối với nghiệp vụ liên quan đến công nợ thì ghi vào sổ kế toán chi tiết.

Từ chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ tổng hợp chi phí sản xuất ở Công ty, không mở sổ cái cho từng tài khoản mà tập trung cho tất cả các tài khoản sử dụng lên một sổ tổng hợp chi phí. Căn cứ vào số liệu ghi trên sổ thẻ, sổ kế toán chi tiết, kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết, căn cứ vào sổ tổng hợp chi phí sản xuất, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh. - Chứng từ ghi sổ: là kiểu định khoản tờ rời do kế toán lập trên cơ sở các chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại được đánh số hiệu liên tục cho cả tháng và cả năm theo thứ tự trên Sổ Đăng Ký Chứng từ ghi sổ và kèm theo chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ do kế toán trưởng kí duyệt.

Căn cứ vào hoá đơn thuế GTGT của người bán đã Hàng hoá về đến Công ty phòng tổng hợp tiến hành kiểm nghiệm có đúng chất lượng, chủng loại, quy cách, theo hợp đồng mua bán. Khi hóa đơn mua hàng và hàng đã về, phòng tổng hợp cử người có chức năng được giao cùng với thủ kho kiểm tra chất lượng, số lượng hàng thực tế với hóa đơn và phòng tổng hợp lập biển bản kiểm nhận.

NHỮNG ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH TM & QC XUÂN DUY

Đồng thời, việc áp dụng máy tính phục vụ vào công tác kế toán đã giảm bớt khối lượng, rút ngắn thời gian để tổng hợp, phản ánh các số liệu kế toán cũng như cung cấp thông tin cho lãnh đạo Công ty.

NHẬN XẫT CÁC HèNH THỨC KẾ TOÁN CềN LẠI

+ Khối lượng ghi chép nhiều, công tác kiểm tra thường dồn vào cuối kỳ làm ảnh hướng đến việc lập và gửi Báo cáo tài chính. Vì thế hình thức này thường áp dụng cho những doanh nghiệp vừa và nhỏ, có số lượng nghiệp vụ phát sinh không nhiều. Vì thế hình thức Nhật ký chung không phù hợp với đặc điểm của Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy, việc áp dụng hình thức này sẽ không quản lý được các phần hành kế toán một cách chặc chẽ như hình thức Chứng từ ghi sổ.

Nhật ký – Sổ Cái kết hợp được trình tự ghi sổ theo thời gian và theo nội dung của nghiệp vụ sổ. - Số liệu cho biết cả hai chỉ tiêu: thời gian, nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. - Cuối kỳ việc kiểm tra đối chiếu được tiến hành nhanh chóng , không cần phải lập Bảng cân đối số phát sinh.

- Hơn nữa, số lượng sổ tổng hợp chỉ có một nên việc phân công lao. Kế toán sẽ kiêm nhiệm nhiều phần hành, tính chuyên môn hóa trong công việc thấp. - Hình thức này chỉ phù hợp cho những doanh nghiêp có quy mô nhỏ, có ít nghiệp vụ phát sinh, TK sử dụng ít.