Phân tích tình hình tài chính tại Công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khẩu

Nội dung phân tích tình hình tài chính

Căn cứ vào bảng cân đối kế toán lập bảng phân tích tình hình thanh toán, khi phân tích cần đa ra tính hợp lý của những khoản chiếm dụng để có kế hoạch thu hồi nợ và thanh toán đúng lúc, kịp thời, để xem xét các khoản nợ phải thu biến động có ảnh hởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp hay không, cần tính ra và so sánh các chỉ tiêu sau. Chỉ tiêu này cho biết đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp số vòng quay dự trữ: Hệ số này càng cao thể hiện tình hình bán hàng càng tốt và ngợc lại, ngoài ra hệ số này còn thể hiện tốc độ luân chuyển vốn hàng hoá của doanh nghiệp nếu tốc độ nhanh thì cùng một mức doanh thu nh vậy.

Quá trình hình thành và phát triển của Công ty sản xuất bao bì

Nhập khẩu vật t liên doanh nhà hàng, nhà khách, kho bãi, bán buôn bán lẻ hàng sản xuất trong nớc và nhập khẩu". Trong nhiều năm qua kể từ khi thành lập Công ty luôn đầu t máy móc thiết bị hiện đại, tăng cờng công tác đào tạo để nâng cao trình độ tay nghề của công nhân với mục tiêu nâng cao năng suất lao động, chất lợng sản phẩm đi đôi với việc hạ giá thành sản phẩm. Nguyên vật liệu cung cấp cho Công ty là các sản phẩm khai thác từ rừng cự ly vận chuyển đến Công ty quá xa, cớc phí vận chuyển cao dẫn.

Nh vậy mặc dù có vị trí địa lý thuận lợi, nhng Công ty không phải không gặp những khó khăn nhất định trong sản xuất kinh doanh.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Phòng nghiệp vụ tổng hợp là phòng tham mu cho Giám đốc về các mặt hàng kinh doanh, thờng xuyên theo dõi và giám sát chặt chẽ việc thực hiện kế hoạch của các đơn vị. Phòng hành chính quản trị: Thực hiện các chính sách của Đảng Nhà nớc đối với cán bộ công nhân viên, chịu trách nhiệm xây dựng kế hoạch. Phòng kinh doanh vật t NXK: quản lý hoạt động giao dịch ký kết hợp đồng với đối tác nớc ngoài của bộ phận kinh doanh.

Phòng kế toán tài chính: Thực hiện các công việc về kế toán, có chức năng tham mu giúp cho Giám đốc nhằm sử dụng vốn đúng mức độ chế độ làm việc hợp lý.

Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong một số năm qua của xí nghiệp

(nguồn trích báo cáo tài chính (2003-2005) Qua bảng trên cho thấy nhìn chung các chỉ tiêu phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua một số năm có xu hớng tăng. Đây là do Công ty cha có biện pháp quản lý chặt chẽ, đôn đốc công nhân làm việc, không giảm chí phí sản xuất kinh doanh, tăng giá thành sản phẩm làm cho lợi nhuận giảm cụ thể nh doanh thu năm 2004 tăng 108,3% so với năm 2003. Tuy mức tăng này cha phải là cao nhng cũng chứng tỏ Công ty đã sử dụng lao động hợp lý hơn năm 2004 và năm 2003 làm giảm chí phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho Công ty.

Hơn nữa qua mấy năm Công ty luôn hoàn thành tốt nghĩa vụ với Nhà nớc không ngừng tăng thu nhập cho CBCNV toàn Công ty, đây cũng là những cố gắng của Công ty.

Vận dụng hình thức kế toán tại Công ty

Tuy vậy toàn bộ ban lãnh đạo cùng toàn thể CBNCV Công ty cần cố gắng hơn nữa phát huy nội lực tạo đà phát triển cho Công ty trong những năm tiếp theo. - Sổ chi tiết: Dựng để theo dừi cỏc đối tợng hạch toỏn cần hạch toỏn chi tiết.

Đánh giá khái quát tình hình tài chính

Điều này chứng tỏ Công ty đã mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên qua sự so sánh trên chúng ta cha thể kết luận một cách đầy đủ Công ty làm ăn có đạt hiệu quả hay không, có bảo toàn và phát triển đợc vốn hay không. Điều này chứng tỏ Công ty chiếm dụng vốn một cách hợp pháp của các đơn vị khác để phục vụ sản xuất kinh doanh của đơn vị mình.

Tuy nhiên cha thể kết luận một cách đầy đủ nguyên nhân tăng giảm các khoản mục trên bảng cân đối kế toán và nó có ảnh hởng gì đến hoạt động tài chính để cụ thể về tài sản, nguồn vốn, khả năng thanh toán, hiệu quả sử dụng vốn và lợi nhuận của doanh nghiệp.

Phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trên bảng CĐKT

Do đó để có thể trang trải chí phí cho hoạt động của mình thì đến cuối năm 2005 Công ty đã đi chiếm dụng vốn dới hình thức vay ngân hàng mua trả chậm ngời bán hoặc thanh toán chậm với nhà nớc với công nhân viên số tiền 7.915.162 nghìn. Trên thực tế vốn bằng tiền là loại tài sản linh hoạt nhất, dễ dàng có thể thoả mãn mọi nhu cầu sản xuất kinh doanh nên việc tăng lên của vốn bằng tiền thể hiện tính chủ động trong kinh doanh và đảm bảo khả năng thanh toán tức thì của Công ty. Nguyên nhân chính là do trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh do Công ty thiếu vốn nên các xí nghiệp trực thuộc phải tự cung ứng vốn để mua nguyên liệu và chi trả các chí phí khác vì vậy dẫn đến khoản phải thu của Công ty giảm xuống du bù trừ cho các xí nghiệp trực thuộc.

Đối với một doanh nghiệp vừa sản xuất vừa kinh doanh thì việc tồn kho trong các khâu là hợp lý đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh của Công ty đợc liên tục tạo công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên toàn Công ty.

Phân tích cơ cấu nguồn vốn

Nguyên nhân tăng là do trong năm 2005 Công ty đang gấp rút hoàn thành kế hoạch sản xuất giao hàng cho nớc bạn do thiếu vốn Công ty phải vay ngân hàng để mua nguyên vật liệu và chi phí khác. Do phải đi vay lãi xuất ngân hàng nhiều với lãi suất 0,65% tháng nên một năm Công ty phải trả lãi ngân hàng xấp xỉ 1,5 tỷ đồng trong khi bản thân công ty cũng bị chiếm dụng điều này. Số tiền Công ty bị chiếm dụng không đợc lãi trong khi đó Công ty thiếu vốn đi vay ngân hàng (phải trả lãi) để có vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc liên tục không bị gián đoạn.

Điều này chứng tỏ Công ty kinh doanh chủ yếu trên vốn đi chiếm dụng từ bên ngoài bằng các nguồn khác nhau nh vay ngân hàng, trả chậm cho ngời bán, thanh toán chậm lơng cho CBCNV.

Phân tích hiệu quả sử dụng vốn

(nguồn trích báo cáo tài chính 2004-2005) Việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố đính sẽ giúp Công ty có quyết định đúng đắn cho việc đầu t và có những biện pháp khắc phục. Tuy mức tăng này cha cao nhng cũng chứng tỏ Công ty đã cố gắng không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ bằng cách khai thác và kết hợp tối đa công suất của tài sản. Đối với Công ty sản xuất tài sản cố định có đóng góp rất lớn vào hoạt động kinh doanh vì vậy việc sử dụng có hiệu quả TSCĐ là một điều rất quan trọng nó giúp cho đơn vị nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Mặc dù doanh thu thuần tăng nhng lợng vốn lu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh năm 2005 cũng tăng (nh đã phân tích trên giá trị vốn lu động tăng chủ yếu là do các khoản phải thu, và chi phí sản xuất dở dang tăng. Do đó khả năng sinh lời của vốn lu động tuy có tăng nhng không đáng kể).

Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán

Bên cạnh đó các khoản phải trả ngời bán và phải nộp ngân sách nhà nớc giảm xuống có nghĩa mặc dù luôn thiếu vốn nhng Công ty luôn cố gắng thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nớc thanh toán đúng thời hạn với nhà cung cấp và nộp ngân sách đúng hạn tạo uy tín cho Công ty. Căn cứ vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty ta tiến hành lập tính toán và phân tích các chỉ tiêu xem xét khả năng thanh toán của Công ty. Kết quả phân tích cho ta thấy mức độ hoạt động về tài chính của Công ty cha tốt tình hình tài chính không ổn định vấn đề đặt ra là Công ty phải nhanh chóng xuất hết lô hàng đang còn dở dang đó thu hồi vốn.

Để biết đợc điều đó cần phải phân tích tính chất hợp lý của các khoản công nợ căn cứ vào số liệu trên bảng cân đối kế toán của Công ty trong 2 năm ta lập bảng phân tích.

Phân tích tình hình lợi nhuận

Công ty vừa tăng cờng cho vay lại vừa tăng cờng đi vay chiếm dụng vốn, điều này cho thấy mặc dù trớc mắt Công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn nhng nếu tình trạng này không đợc cải thiện thì trong thời gian tới Công ty sẽ mất khả năng thanh toán và điều này sẽ không tránh khỏi sự phá sản hoặc giải thể của Công ty. Qua quá trình thực tập và nghiên cứu số liệu tại Công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khẩu sau khi phân tích đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty, tôi xin đa ra một số ý kiến đề xuất cũng nh quản lý tài chính hiệu quả hơn trong sản xuất kinh doanh. Có nh vậy Công ty mới đảm bảo nguồn vốn và sử dụng vốn kinh doanh đảm bảo đợc sự lành mạnh về tài chính trớc trên kinh doanh phải có vốn lu động thờng xuyên > nghĩa là đảm bảo tài trợ TSCĐ bằng nguồn vốn dài hạn để vay ngắn hạn từ bên ngoài.

Nghị quyết, Ban chấp hành Trung ơng Đảng đã nêu: " Đối với các doanh nghiệp nhà n- ớc không cần nắm 100% vốn cần lập kế hoạch cổ phần hoá để tạo động lực phát triển, thúc đẩy làm ăn có hiệu qủa sửa đổi bổ sung kiện toàn tổ chức chỉ đạo cổ phần hoá các cấp".