MỤC LỤC
Cuối tháng phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số d của các TK trên sổ cái. Từ số liệu trên các sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lạp các Báo Cáo Tài Chính.
Chứng từ gốc về chi phí và các bảng phân bổ Chứng từ ghi sổ. Hàng ngày, dựa vào các chứng từ gốc về chi phí và các bảng phân bổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ đợc lập định kỳ, cuối tuần. Cuối tháng phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số d của từng tài khoản trên sổ cái.
Căn cứ vào sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh.Từ số liệu trên các sổ chi tiết CPSXKD lập Bảng tinh giá. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết CPSXKD đợc dùng để lập các Báo Cáo Tài Chính. Sè d ®Çu quý Sửa chữa máy CP bÊc thÊm CP bÊc thÊm Chi thuê cần cẩu Thuê máy Thuê khác.
CT cảng sát biển CT đờng nớc 602 CT Nam nghệ an Ct qu©n khu 2 CT AISD TrÝch khÊu hao CP ®Çu t XDCB TrÝch BHXH. Kết chuyển CP quý 4 Kết chuyển CP quý 4 Kết chuyển CP quý 4 Kết chuyển CP quý 4 Kết chuyển Z sang vốn Cộng phát sinh. Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, công nợ, vốn chủ sở hữu cũng nh tình hhình tài chính, kết quả kinh doanh của công ty trong kỳ nhằm cung cấp các thông tincho việc đề ra các quyết định của giám đốc và những ngời quan tâm khi sử dụng.
Ngoài ra, Công ty còn lập các báo cáo chi tiết các tài khoản công nợ phải thu, phải trả, báo cáo chi tiết tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành công trình, báo cáo chi tiết hàng tồn kho, chi tiết tăng giảm TSCĐ…. Cơ sở để lập các loại báo cáo trên là số liệu từ những báo cáo của kỳ trớc, số liệu trên sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết các tài khoản có liên quan.
- Cột ‘số cuối năm’ căn cứ vào số liệu ở Bảng cân đối kế toán các tài khoản và các bảng tổng hợp chi tiết năm nay. Các khoản đầu t Tài chính dài hạn (II=1+2) : Phản ánh giá trị thực của các khoản đầu t dài hạn. Chi phí XDCB : Phản ánh bộ phận giá trị TSCĐ đang mua sắm, XD dở dang cha hoàn thành hoặc hoàn thành nhung cha bàn giao.
Nguồn kinh phí : Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu căn cứ vào số d Có cuối kỳ các Tk liên quan. Dự phòng giảm giá ĐTNH Các khoản phải thu Phải thu của khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội bộ. Hàng mua đang đi đờng Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ dụng cụ trong kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi đi bán.
Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại TS Chênh lệch tỷ giá. Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài chính Lãi cha phân phối Nguồn vốn đầu t XDCB Nguồn kinh phí. -Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc -Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tóm lợc các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của công ty trong một thời kỳ nhất. Tổng lợi nhuận trớc thuế : (=Lợi tc từ hoạt động kinh doanh +Lợi tc từ hoạt động tài chính + Lợi tc từ hoạt động bất thờng). Lợi tức sau thuế: Là phần còn lại của lợi nhuận kinh doanh sau khi nộp thuế TNDN (=Tổng lợi tức trớc thuế - Thuế TNDN). Phần Ii:Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc. * Cột “số còn phải nộp ĐK” Căn cứ vào số còn phải nộp CK trên báo cáo kỳ tríc. đã nộp trong kỳ ).
1.Thuế GTGT đợc hoàn lại ĐK: Số liệu dựa vào sổ kế toán chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại hay dựa vào số liệu trên chỉ tiêu báo cáo kỳ trớc. Số thuế GTGT đợc hoàn lại: Số liệu dựa vào thông báo của cơ quan thuế hoặc sổ chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại. Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại CK: Số liệu có thể dựa vào sổ kế toán chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại.
1.Số thuế GTGT đợc miễn giảm ĐK:Số liệu dựa vào sổ kế toán chi tiết thuế GTGT đợc miễn giảm hoặc số liệu báo cáo này kỳ trớc ở chỉ tiêu 4 (MS 33). 2.Số thuế GTGT đợc miễn giảm: Số liệu dựa vào số thuế GTGT đợc miễn giảm. Chỉ tiêu Mã. Kỳ trớc Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm. Tổng doanh thu. + Hàng bán bị trả lại. 4.Chi phí bán hàng. 5.Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.LN từ hoạt động kinh doanh 7.TN hoạt động TC. 8.CP hoạt động TC. PHầN ii: TìNH HìNH THựC HIệN NGHĩA Vụ VớI NHà NƯớc 2002. TT Chỉ tiêu MS Số còn. Luỹ kế từ đầu năm Số còn phải nộp ĐK Số phải nộp Số đã nộp nộp CK. Thuế GTGT hàng nội địa Thuế GTGT hàng NK Thuế TTĐB. Thuế XNK Thuế TNDN Trong đó: - NSNN. - NSQP Thuế trên vốn Thuế tài nguyên Thuế nhà đất Thuế thuê đất Các loại thuế khác Các khoản phải nộp khác Nép BHXH. Nép BHYT Nộp KH cơ bản. Nép quü ®Çu t tËp trung Tổng cộng. Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, thuế GTGT đợc hoàn lại, thuế GTGT đợc miễn giảm, thuế GTGT hàng hoá nội địa 2002. Chỉ tiêu MS Số tiền Kỳ này Luỹ kế. Thuế GTGT đợc khấu trừ. Số thuế GTGT còn đợc khấu trừ, hoàn lại ĐK. Số thuế GTGT đợc khấu trừ phát sinh. Số thuế GTGT đã đợc khấu trừ, đợc hoàn lại Trong đó: a) Số thuế GTGT đã đợc khấu trừ b) Số thuế GTGT đã hoàn lại c) Số thhuế GTGT trả lại giảm giá. d) Số thuế GTGT không đợc khấu trừ. Thuyết minh Báo Cáo Tài Chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế- tài chính cha đợc thể hiện trên các Báo Cáo Tài Chính ở trên.