Quy trình Kế toán Vốn Bằng Tiền và Thanh Toán tại Công ty Cổ phần Cơ khí Công nghiệp Việt Nam

Tổ chức bộ máy kế toán

Công ty có bộ máy kế toán áp dụng hình thức tổ chức bộ máy theo kiểu tập trung. Bởi vì Công ty có quy mô lớn địa bàn hoạt động rộng nhưng đã trang bị và ứng dụng phương tiện ghi chép tính toán thông tin hiện đại, tổ chức quản lý tập trung.

Hình thức kế toán

Căn cứ vào người đề nghị nhập hàng, khi hàng về kho, thủ kho kiểm nhận hàng cùng với ban kiểm nghiệm để kiểm tra về số lượng lẫn chất lượng rồi ghi sổ số thực nhập vào phiếu nhập và cùng với người giao hàng ký phiếu nhập, ghi số lượng nhập vào thẻ kho, giao chứng từ nhập kho cho kế toán. Người có nhu cầu xuất hàng để phục vụ hoạt động SXKD của Công ty họ viết phiếu đề nghị xuất kho trình lên thủ trưởng và kế toán trưởng duyệt sau đó chuyển cho cán bộ phòng cung ứng vật tư viết phiếu xuất kho (phiếu xuất kho được viết thành 3 lần, đặt giấy than viết 1 lần), thủ kho căn cứ và phiếu xuất kho có đầy đủ chữ ký liên quan sẽ xuất kho và thủ kho vào sổ kho, sang chuyển chứng từ cho kế toán định khoản trên phiếu, số liệu vào sổ chi tiết và sổ tổng hợp của hàng tồn kho.

Tổ chức hệ thống tài khoản

- Kho có người mua hàng bên bán lập hóa đơn thành 3 liên, trong đó liên 1 lưu tại phòng, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 lưu chuyển giữa thủ kho và kế toán. Hệ thống sổ của đơn vị đảm bảo tính thống nhất, kết cấu và nội dung trên từng loại sổ phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của đơn vị, Công ty chỉ mở một hệ thống sổ theo quy định kế toán hiện hành.

Đặc điểm của công tác vốn bằng tiền mặt

- Tổ chức phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác số liệu, tình hình biến động, giám sát chặt chẽ việc chấp hành thu, chi quản lý quỹ. Mục đích của nó làm sao cho quá trình hoạt động kinh doanh của mình được tiến hành một cách thường xuyên liên tục, phát hiện ngăn ngừa hiện tượng tham ô, lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.

Kế toán tiền mặt của Công ty

Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lý quỹ và nhập xuất quỹ tiền mặt hàng ngày, thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ, sổ kế toán. Cách nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến quỹ tiền mặt phát sinh rất nhiều, một số nghiệp vụ kinh tế trong thời gian xảy ra khác nhau nhưng nội dung về kinh tế thì giống nhau như là cùng thu tiền bán hàng, cùng rút tiền gửi về quỹ tiền mặt, cùng mua hàng; cùng thanh toán lương…. - Tên gọi địa chỉ cá nhân (người nộp): Đây là tiêu thức quan trọng nó dùng để quy trách nhiệm vật chất của nhiệm vụ khi cần nó là cơ sở để đối chiếu thanh toán của nghiệp vụ phát sinh khi đó.

- Phiếu thu sau khi được lập song ít nhất phải có 2 chữ ký của mỗi người tham gia vào việc nghiệp vụ kinh tế phát sinh kèm theo chữ ký của người xét duyệt và nhất thiết phải có dấu của mỗi doanh nghiệp. - Sau khi bắt đầu lập phiếu thu, kế toán phải ghi số lượng chứng từ gốc đính kèm theo phiếu thu, phiếu thu phải đóng thành quyển dùng trong 1 năm, trong mỗi phiếu thu phải ghi sổ quyển và số từng phiếu thu và số phiếu thu phải đảm bảo liên tục trong 1 kỳ kế toán. - Phiếu được lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) ghi đầy đủ các nội dung và kế toán ký vào phiếu thu, sau đó chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập quỹ.

SÉC / CHEEUE

Từ hoá đơn giá trị gia tăng kế toán thanh toán tiền mua tài liệu cho Công ty sau đó chuyển cho thủ quỹ ghi sổ và cuối cùng chuyển cho kế toán nhập chứng từ vào phần mềm máy tính, máy tính tự động tổng hợp lên bảng kê số 1 và nhật ký chứng từ số 1. Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Khí Công nghiệp - Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số. (Viết bằng chữ: Hai triệu, chín trăm bảy mươi nghìn đồng) Kèm theo 01 chứng từ gốc: (hoá đơn thanh toán).

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hà Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Khí Công nghiệp Địa chỉ: Đức Giang - Gia Lâm - Hà Nội. Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rừ họ tờn) - Căn cứ vào chứng từ hoá đơn ta liên 2 giao cho khách hàng, kế toán tiền hành lập phiếu chi số 2. Cuối mỗi tuần, mỗi tháng, cuối kỳ, kế toán trưởng cùng kế toán tiền mặt và thủ quỹ kiểm kê quỹ và lập biên bản kiểm kê quỹ có đầy đủ chữ ký của thủ quỹ, kế toán tiền mặt, kế toán trưởng.

BIÊN BẢN KIỂM QUỸ TIỀN MẶT

CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc.

NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 2

Đơn vị: Công ty Cổ phần Khí Công nghiệp Việt Nam Địa chỉ: Đức Giang - Gia Lâm - Hà Nội. Đơn vị: Công ty Cổ phần Khí Công nghiệp Việt Nam Địa chỉ: Đức Giang - Gia Lâm - Hà Nội.

SỔ CÁI TK 112

Kế toán các khoản thanh toán

- Các khoản thanh toán của Công ty hình thành từ các cá nhân và tổ chức kinh tế; các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh như mua bán cung vật tư hàng hoá, nhận cung cấp dịch vụ. - Theo dừi chi tiết cỏc khoản phải thu, phải trả theo từng đối tượng khách hàng của công ty; không bù trừ các khoản phải thu, phải trả giữa các đối tượng khác nhau. - Các khoản phải thu của doanh nghiệp phát sinh chủ yếu về bán sản phẩm hàng hoá cung cấp dịch vụ và doanh thu khác gồm tổng giá thanh toán.

Các khoản phải thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ và doanh thu khác gồm tổng giá thanh toán từ bán hàng hoá và các khoản nợ phải thu liên quan đến giao dịch hàng hoá cung cấp dịch vụ và doanh thu phát sinh từ kỳ trước kỳ này mới thu được tiền và số tiền ứng trước của. Về hệ thống sổ sỏch cỏc khoản thanh toỏn cụng ty mở và theo dừi cỏc khoản phải thu, phải trả một cỏch tương đối chi tiết đó tránh được những sai sót nhầm lẫn, đảm bảo tính thống nhất thuận tiện cho việc hạch toán kế toán. - Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán thành lập các chứng từ liên quan VD15: Nghiệp vụ liên quan đến trả tiền lương cho CBCNV Công ty cổ phần khí công nghiệp Việt Nam.

PHIẾU CHI