Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm đá xây dựng tại Xí nghiệp Xây lắp sản xuất kinh doanh vật liệu sông Đà

Nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng tại Sở Giao Dịch NHNT Việt Nam

- Đối với bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh thanh toán/th tín dụng dự phòng, bảo lãnh có thời hạn trung/dài hạn thì ngoài nhũng điều kiện chung còn phải cung cấp các tài liệu liên quan đến dự án, phơng án sản xuất kinh doanh, giao dịch xin bảo lãnh. + Đối với các hình thúc bảo lãnh còn lại, nếu khách hàng cũng có đầy đủ điều kiện đợc bảo lãnh nh trên thì SGD sẽ xem xét khả năng thực hiện giao dịch liên quan đến bảo lãnh, mức độ tín nhiệm của khách hàng để đa ra mức ký quỹ hoặc áp dụng các biện pháp đảm bảo khác. Phí bảo lãnh không hoàn lại trong các trờng hợp khách hàng sửa đổi tăng trị giá, gia hạn và huỷ bỏ th bảo lãnh hoặc khi khách hàng thay đổi, bổ xung các hình thức đảm bảo cho bảo lãnh (nh cầm cố, thế chấp, ký quỹ..).

Các doanh nghiệp nhà nớc chỉ chiếm 1/3 đến1/4 trị giá các cam kết bảo lãnh nhng đây là nhóm khách hàng có uy tín lớn, luôn có đợc sự hỗ trợ của Chính Phủ hay các cơ quan nhà nớc có thẩm quyền vì vậy việc duy trì nhóm khách hàng này là nhiệm vụ tất yếu của các NH nói chung và SGD nói riêng. Mặc dù nguồn thu từ các đối tợng khách hàng này còn thấp nhng việc duy trì nhóm đối tợng này là một nhiệm vụ thiết yếu của SGD nhằm để mở rộng đối tợng khách hàng đồng thời tạo điều kiện cho các doanh nghiệp này hoạt động để từ đó tạo điều kiện phát triển nền kinh tế chung của Việt Nam. Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tình trạng này, trớc hết là do đặc điểm của ngiệp vụ bảo lãnh, bản thân ngân hàng và ngời thụ hởng đều không mốn kéo dài thời gian bảo lãnh, thời gian bảo lãnh càng dài thì thời gian thực hiện hợp đồng cũng kéo dài theo và rủi ro cũng sẽ cao hơn.

Tốc độ này tuy cao so với toàn hệ thống nhng so với chi nhánh NHNT TP Hồ Chí Minh thì vẫn còn là khá khiêm tốn(chỉ chiếm khoảng 70-75% tốc độ tăng ở TP Hồ Chí Minh) do quy mô thị trờng của SGD cha thể phát triển bằng.Hầu nh tất cả các loại hình bảo lãnh mà SGD cung cấp cho khách hàng.

Đánh giá thực trạng hoạt động bảo lãnh tại SGD NHNT VN 1. Kết quả đạt đợc

Chẳng hạn nh khi khách hàng là ngời trúng thầu và bảo lãnh dự thầu kết thúc, khách hàng có thể tham gia ngay vào một hợp đồng bảo lãnh khác nh bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh tiền ứng trớc của chủ đầu t, bảo lãnh thanh toán, ..Nhờ vậy khách hàng sẽ tiết kiệm đợc thời gian làm thủ tục, HDD bảo lãnh nhanh chóng đợc ký kết. Điều này đã gây khó khăn cho cán bộ NH trong việc thực hiện nghiệp vụ của mình, đồng thời cũng gây khó khăn cho khách hàng đến giao dịch trong việc nắm vững và tìm hiểu quy trình thủ tục. - Trình độ hiểu biết của khách hàng về nghiệp vụ bảo lãnh còn cha cao, năng lực tài chính còn hạn chế, điều này đã gây khó khăn không nhỏ cho họ cũng nh cho bản thân SGD.

Rừ ràng, trong điều kiện hệ thống NHVN mới đợc tỏi cơ cấu lại, cỏc ngõn hàng mới chỉ trong giai đoạn tiếp cận với xu hớng hội nhập toàn cầu nh hiện nay thì việc một nghiệp vụ mới nh bảo lãnh ngân hàng còn có nhiều khiếm khuyết là. Để có thể nâng cao uy tín và vị thế của mình hơn nữa cũng nh thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp Việt Nam hoạt động kinh doanh, SGD cần nghiên cứu kỹ những khó khăn, tồn tại của mình để từ đó đa ra đ- ợc những giải pháp thiết thực nhất để khắc phục.

Các giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển nghiệp vụ bảo lãnh tại Sở giao dịch NHNTVN

Mặc dù cha phải là hoạt động kinh doanh chủ yếu của Sở giao dịch NHNTVN song hoạt động bảo lãnh cũng có ảnh hởng qua lại lẫn nhau với các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng ( nghiệp vụ tín dụng, nghiệp vụ thanh toán trong và ngoài nớc.) đồng thời cũng mang lại lợi nhuận cho ngân hàng từ việc thu phí bảo lãnh, nâng cao uy tín của ngân hàng trên thị trờng trong nớc và quốc tế. Từ trớc đến nay công tác t vấn cho khách hàng của ngân hàng mới chỉ dừng lại ở việc hớng dẫn khách hàng về quy chế, quy định, thể lệ chứ cha đa ra đợc những lời góp ý, những lời khuyên, những thông tin hữu ích cho doanh nghiệp về tính pháp lý của hợp đồng ký kết, chất lợng hàng hoá, đa ra những điều kiện có lợi mà vẫn hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất. - Truyền tin bên ngoài ngân hàng thông qua các phơng tiện thông tin nh truyền thanh, truyền hình, sách báo chuyên ngành, báo địa phơng, gửi thửtực tiếp cho khách hàng để giới thiệu những u điểm của bảo lãnh..Các phơng tiện này h- ớng tới cả những khách hàng hiện tại và khách hàng tơng lai của ngân hàng, giúp khách hàng khi có nhu cầu bảo lãnh sẽ thuận tiện hơn trong việc lựa chọn.

Bên cạnh các phơng tiện thông tin đại chúng, một phơng tiện truyền tin có hiệu quả mà không kém phần quan trọng chính là đội ngũ cán bộ nhân viên của Sở giao dịch, đặc biệt là đội ngũ cán bộ trực tiếp giao dịch với khách hàng, vừa là ng- ời cung cấp dịch vụ cho khách hàng, vừa là ngời hớng dẫn khách hàng sử dụng. SGD cũng nên thiết lập mối quan hệ mật thiết, bền vững với một số tổ chức tin học chuyên nghiệp có uy tín để có đợc sự t vấn và hợp tác trong việc áp dụng và phát triển công nghệ thông tin vào các lĩnh vực hoạt động của ngân hàng.Và quan trọng hơn cả là quan tâm đến việc đào tạo và phát triển đội ngũ chuyên viên tin học của Sở giao dịch, khuyến khích sự tìm tòi sáng tạo, phát triển các ứng dụng công nghệ mới, đồng thời bồi dỡng cán bộ làm công tác bảo lãnh khả năng làm chủ phơng tiện làm việc, xây dựng thói quen và t duy mới để có thể tiếp cận đợc với công nghệ mới.

Một số kiến nghị

- Bộ Tài chính cần tổ chức thực hiện tốt việc kiểm tra bắt buộc các doanh nghiệp tiến hành hạch toán theo pháp lệnh hạch toán kế toán thống kê, đảm bảo số liệu chính xác, trung thực và kịp thời nhằm giúp các ngân hàng có đợc các thông tin tài chính chính xác để việc phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh đúng tình hình thực tế của doanh nghiệp. - Nhà nớc cần xây dựng và hoàn thiện cơ chế thị trờng theo định hớng XHCN với hệ thống đồng bộ các chính sách tài chính tiền tệ, chính sách phát triển kinh tế ngành, địa phơng, chính sách xã hội, chính sách phát triển thị trờng vốn và thị tr- ờng tiền tệ, từng bớc hoàn thiện và phát triển thị trờng chứng khoán. NHNN không nên quy định giới hạn mức phí bảo lãnh mà nên để các NHTM linh hoạt vận dụng tuỳ theo mức độ rủi ro của từng loại bảo lãnh, mức phức tạp của nghiệp vụ, mức độ tín nhiệm của ngân hàng với khách hàng, tạo điều kiện để các NHTM có thể cạnh tranh về giá.

Các giải pháo đa ra đều nhằm mục tiêu tạo lập một môi trờng thuận lợi cho hoạt động bảo lãnh tại NH nhng rất có thể những biện pháp trên đã đợc xem xét thực hiện nhng trên góc độ nào đó vẫn còn mang tính hình thức và cha triệt để. Để đảm bảo sự hoàn thiện và phát triển nghiệp vụ bảo lãnh tại SGD NHNTVN nói riêng và các NHTM nói chung, mong rằng những kiến nghị này sẽ đợc xem xét, trao đổi để có sự điều chỉnh phù hợp nhằm tạo điều kiện cho việc phát triển nghiệp vụ bảo lãnh NH tại Việt Nam.