Phân tích hoạt động tài chính và giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolomex, Hải Phòng

Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trng của doanh nghiệp 1. Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán

Nếu H2<2: thể hiện khả năng thanh toán hiện thời của doanh nghiệp còn thấp, và nếu H2<2 quá nhiều thì doanh nghiệp vừa không thanh toán đợc nợ ngắn hạn, mất uy tín với chủ nợ, lại vừa không có tài sản dự trữ cho kinh doanh. Tỷ suất này càng lớn càng thể hiện mức độ quan trọng của tài sản cố định trong tổng số tài sản của doanh nghiệp, phản ánh tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, năng lực sản xuất của doanh nghiệp.

Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn

Mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là tạo ra lợi nhuận ròng cho các chủ nhân của doanh nghiệp đó. Tỷ suất doanh lợi chủ sở hữu là chỉ tiêu để đánh giá mục tiêu đó và cho biết một đồng vốn chủ sở hữu bình quân tham gia vào kinh doanh tạo ra mấy đồng lợi nhuận thuần.

Phân tích điểm hoà vốn

Một là, phân tích tài chính doanh nghiệp cho phép nhà quản trị doanh nghiệp đánh giá thờng xuyên những mặt mạnh yếu về tình hình tài chính cũng nh hoạt động kinh doanh nh: khả năng thanh toán, tình hình luân chuyển vốn vật t hàng hoá, năng lực hoạt động, khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. Bốn là, phân tích tài chính còn giúp cho doanh nghiệp sử dụng hợp lý hơn, cân đối hơn nguồn vốn của doanh nghiệp, tìm ra các mô hình liên doanh liên kết về vốn nhằm tạo ra lợi nhuận lớn nhất, phát hiện những tồn tại trong quá trình sản xuất cũng nh trong quản trị điều hành để tìm cách khắc phục.

Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Thực trạng hoạt động tài chính ở công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng. Do đó, hiệu quả sản xuất kinh doanh đợc nâng cao, đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng đợc cải thiện.

Đặc điểm tổ chức quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh 1. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty

Phòng kinh doanh: tham mu và giúp việc cho Giám đốc về việc xây dựng chiến lợc sản xuất kinh doanh, tổ chức kinh doanh các mặt hàng đã sản xuất, khai thác kinh doanh các mặt hàng khác (nếu có) để tận dụng cơ sở vật chất, thị trờng hiện có. Phòng kỹ thuật- sản xuất: tham mu và giúp đỡ cho Giám đốc về việc xây dựng các kế hoạch khoa học kỹ thuật và môi trờng, xây dựng và quản lý định mức vật t, quản lý tốt công nghệ sản xuất và công tác quản lý thiết bị. Phòng kế toán tài chính: thực hiện nhiệm vụ hạch toán, tham mu, giúp việc cho Giám đốc để thực hiện nghiêm túc các quy định về kế toán- tài chính hiện hành; phân tích các hoạt động sản xuất kinh doanh; lập kế hoạch về vốn và tạo vốn cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Các phân xởng và các cửa hàng: tổ chức sản xuất và bán hàng theo kế hoạch đã đề ra, khai thác có hiệu quả cơ sở vật chất kỹ thuật hiện có, nguồn nhân lực đợc giao để sản xuất kinh doanh theo đúng tiến độ mà doanh nghiệp.

Phân tích diễn biến nguồn vốn

Tuy vậy, trong năm 2007 thì cứ sử dụng 100 đồng vốn bình quân tạo ra ít hơn so với năm 2006 là 4,28 đồng lợi nhuận sau thuế, nguyên nhân chủ yếu là do trong năm 2007 công ty đã đầu t nhiều vốn cho mảng kinh doanh mới (kinh doanh cơ sở hạ tầng) nhng cha đến giai đoạn thu hồi vốn dẫn đến tốc độ tăng tổng tài sản lớn hơn tốc độ tăng doanh thu, góp phần làm giảm tỷ suất doanh lợi tổng vốn. Nh vậy, phân tích diễn biến nguồn vốn của doanh nghiệp cho thấy: đa số nguồn vốn của doanh nghiệp đợc hình thành từ các nguồn rất cơ bản và thực hiện đúng chủ trơng phát triển kinh doanh của doanh nghiệp, đó là tái đầu t và TSCĐ, thu bù đắp các khoản khấu hao và từ vốn tự có của doanh nghiệp. Phân tích tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp năm 2006 cho thấy, vốn của doanh nghiệp đợc sử dụng có hiệu quả, nh đầu t vào TCSĐ nhằm tạo nguồn lực lâu dài cho sự phát triển sản xuất kinh doanh, thanh toán tiền hàng kịp thời cho ngời bán nhằm tạo uy tín trong mua bán cho doanh nghiệp, dự trữ.

Nh vậy, nguồn vốn của công ty năm 2007 chủ yếu đợc hình thành từ việc ngời mua trả tiền trớc và do các khoản vay nợ của công ty, chứng tỏ khả năng chủ động tài chính của công ty có xu hớng giảm bởi nguồn vốn tự có của công ty đợc huy động không nhiều.

Phân tích điểm hoà vốn

Nh vậy, nguồn vốn của công ty năm 2007 chủ yếu đợc sử dụng để cung cấp tín dụng cho khách hàng, đầu t vào TSCĐ và tăng nguồn dự trữ tiền mặt nhằm đáp ứng khả năng thanh toán trong kỳ. Do đó ở đây ta chỉ tiến hành phân tích điểm hòa vốn của mảng kinh doanh x¨ng dÇu. Trong kinh doanh xăng dầu chính gồm cả bán buôn và bán lẻ xăng 92, xăng 90 và dầu Diezen.

Điều đó có nghĩa rằng, công ty PTS chỉ cần 3,2(tháng) đã đạt đợc doanh thu hòa vốn, thể hiện hiệu quả kinh doanh xăng dầu đợc nâng cao.

Ưu điểm

Từ đó cho thấy công ty luôn chú trọng đến việc đầu t, mở rộng sản xuất nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Việc tập trung đầu t vào lĩnh vực vận tải là hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty đã đảm bảo năng lực vận tải và đáp ứng nhu cầu khách hàng, tạo uy tín cho công ty. Không chỉ có vậy, trong năm 2007 công ty là đơn vị đợc Cục thuế tặng bằng khen trong việc thực hiện tốt nghĩa vụ nộp ngân sách và các quy định tài chính, thuế của Nhà nớc; công ty đã giảm đợc chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp một cách hợp lý, đó là một biện pháp hữu hiệu để làm giảm giá.

Nh vậy, sau 3 năm hoạt động công ty PTS Hải Phòng đã thực hiện tốt các chỉ tiêu theo phơng án cổ phần hoá đã đề ra, bảo toàn và phát triển vốn theo.

Tồn tại và nguyên nhân

Bộ Tài chính quy định, kịp thời sửa đổi, bổ sung theo những thông t, chuẩn mực và luật kế toán mới. Mặc dù công ty mới tiến hành cổ phần hoá từ năm 2005 nhng chỉ trong 1 năm, công ty đã phát triển rất mạnh, thể hiện ở quy mô nguồn vốn cũng nh lợi nhuận đạt đợc vào năm 2006. Bớc sang năm 2007, công ty mạnh dạn kinh doanh thêm ngành nghề mới nên huy động khá nhiều nguồn lực cho ngành nghề này, lại chịu ảnh hởng lớn từ việc tăng giá các yếu tố đầu vào nên công ty đã gặp không ít khó khăn, v- ợt qua những trở ngại đó, lợi nhuận mà công ty đạt đợc trong năm 2007 có suy giảm so với năm 2006 nhng tơng lai của ngành nghề mới đầy sáng lạ, với những thành quả mà những ngành nghề kinh doanh cũ đạt đợc sẽ thúc đẩy hiệu quả.

Các giải pháp cải thiện tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex hải phòng trong thêi gian tíi.

Mục tiêu và phơng hớng phát triển sản xuất kinh doanh của công ty PTS

- Phát huy nâng cao năng lực vận tải, chủ động khai thác các nguồn hàng vận chuyển, phấn đấu hạ giá thành vận tải để đảm bảo cạnh tranh; nghiên cứu tìm kiếm phát triển thị trờng vận tải hàng khô, đồng thời đầu t đội tàu chở hàng khô với 1.400 đến 1.600 tấn phơng tiện vào hoạt động;. Chú trọng kinh doanh dịch vụ, hàng hoá khác, kinh doanh xây dựng cơ sở hạ tầng và phát triển nhà ở, lấy hoạt động sản xuất kinh doanh này làm phơng hớng u tiên thúc đẩy sản xuất kinh doanh của công ty phát triển đồng thời tạo tiền đề cho sản xuất kinh doanh năm sau mang lại hiệu quả cao hơn. - Khách hàng nạo vét ít, chủ yếu là công ty cầu cảng Thợng lý nên thời gian hoạt động của tầu chỉ chiếm 1/3 thời gian trong năm còn lại tầu nằm rỗi mà công ty vẫn phải tiến hành chạy máy, sửa chữa, bảo dỡng và trích khấu hao hàng tháng, chịu ảnh hởng không ít của hao mòn vô hình làm giảm giá trị và năng lực sử dụng của tầu.

Nguyên nhân chủ yếu là do vòng quay các khoản phải thu tăng lên 27,81 vòng dẫn đến kỳ thu tiền trung bình tăng 14,99 ngày so với năm 2006; đó là do công ty kinh doanh thêm ngành nghề mới là bất động sản nên kế hoạch trong năm 2007 là giải phóng mặt bằng, đẩy nhanh tiến độ san lấp để tiến hành thi công cơ sở hạ tầng dự án khu đô thị Đông Hải trong năm tới; do đó phát sinh 6.0920201.993 đồng chi phí đền bù giải phóng mặt bằng và trong khi cha thu hồi đợc vốn, công ty tạm thời để các khoản chi phí này vào các khoản phải thu khác và do đó đẩy các khoản nợ phải thu tăng lên. Tuy nhiên, khi vay ngân hàng hay phát hành trái phiếu công ty phải trả một khoản lãi đều đặn căn cứ vào lãi suất và hoàn gốc theo thời hạn quy định mà không phụ thuộc vào kết quả sản xuất kinh doanh của công ty; nhng nếu công ty phát hành cổ phiếu thì ngợc lại, công ty hoàn toàn tự do sử dụng nguồn vốn huy động đợc bởi cổ phiếu là vô. Qua thực tế phân tích tình hình tài chính tại công ty PTS, có thể thấy rằng công ty PTS có cơ chế quản lý hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán hết sức chặt chẽ cùng với những quy định về báo cáo thực trạng kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của công ty theo định kỳ với hội đồng quản trị và cơ quan chủ quản.