Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính tại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng

Khái niệm

Các quyết định và hoạt động của các nhà quản lý tài chính đều nhằm vào các mục tiêu tài chính của doanh nghiệp : đó là sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, tránh đợc sự căng thẳng về tài chính và phá sản, có khả năng cạnh tranh và chiếm đợc thị phần tối u trên thị trờng, tối thiểu hoá chi phí, tối đa hoá lợi nhuận và tăng trởng thu nhập một cách vững chắc. Bởi vậy, các yếu tố nh tổng lợi nhuận ròng trong kì có thể dùng để trả lợi tức cổ phần, mức chia lãi trên một cổ phiếu năm trớc, sự xếp hạng cổ phiếu trên thị trờng và tính ổn định của thị giá cổ phiếu của doanh nghiệp cũng nh hiệu quả của việc tái đầu t luôn đợc nhà đầu t xem xét trớc tiên khi thực hiện phân tích tài chính.

Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Sự phát triển của một doanh nghiệp dựa vào nhiều yếu tố

Dựa vào các báo cáo tài chính doanh nghiệp, các cơ quan quản lý của Nhà nớc thực hiện phân tích tài chính để đánh giá, kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính tiền tệ của doanh nghiệp có đúng chính sách, chế độ và luật pháp quy định không. Nếu Bảng cân đối kế toán cho biết các nguồn lực của cải (tài sản) và nguồn hình thành các tài sản đó; và báo cáo kết quả kinh doanh cho biết thu nhập và chi phí phát sinh để tính đợc kết quả lãi, lỗ trong một kì kinh doanh thì Báo cáo l- u chuyển tiền tệ đợc lập để trả lời các vấn đề liên quan đến luồng tiền vào, ra của doanh nghiệp, tình hình thu chi ngắn hạn của doanh nghiệp.

Trình tự phân tích tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính đợc lập nhằm cung cấp những thông tin về tình hình sản xuất, kinh doanh cha có trong các báo cáo tài chính trên, đồng thời giải thích thêm một số chỉ tiêu mà trong các báo cáo tài chính cha đợc trình bày.

Phuơng pháp phân tích tài chính

Tiếp theo, chúng ta xem xét tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu (R) của doanh nghiệp đợc tạo thành bởi mối quan hệ giữa tỷ lệ tổng tài sản trên vốn chủ sở hữu (R2) và R1. Do vậy, khi tỷ lệ nợ cao sẽ khuyếch trơng lợi nhuận: nếu doanh nghiệp có lợi nhuận trong kì thì lợi nhuận sẽ càng cao và ngợc lại, nếu doanh nghiệp thua lỗ thì hậu quả càng nặng nề.

Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp

• Phân tích các tỷ lệ tài chính
• Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh .1 Vốn lu động thờng xuyên

Khả năng sinh lời là kết quả tổng hợp chịu tác động của nhiều nhân tố vì thế khác với các tỷ lệ tài chính phân tích ở trên chỉ phản ánh hiệu quả từng hoạt động riêng biệt của doanh nghiệp, tỷ lệ về khả năng sinh lời phản ánh tổng hợp nhất hiệu quả sản xuất, kinh doanh và hiệu năng quản lý của doanh nghiệp. Mặt khác, khi vốn lu động thờng xuyên đã tài trợ đủ cho tài sản cố định còn d thừa, nếu sử dụng vốn lu động thờng xuyên tài trợ cho toàn bộ hàngtồn kho không phải là quyết định quản trị tốt vì có thể doanh nghiệp đã sử dụng nguồn vốn dài hạn tốn kém cho đầu t tài sản ngắn hạn mà lẽ ra việc sử dụng này phải do tín dụng ngắn hạn tài trợ.

Các nhân tố ảnh hởng đến chất lợng phân tích tài chính 1 Sự đầy đủ và chất lợng thông tin sử dụng

Mặt khác, thông tin về luồng tiền của doanh nghiệp cũng rất hữu dụng trong việc cung cấp cho ngời sử dụng một cơ sở để đánh giá khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra tiền và các nhu cầu của doanh nghiệp trong việc sử dụng luồng tiền đó. Nhiệm vụ của ngời phân tích là phải gắn kết, tạo lập các mối liên hệ giữa các chỉ tiêu, kết hợp với các thông tin về điều kiện, hoàn cảnh cụ thể của doanh nghiệp để lý giải tình hình tài chính của doanh nghiệp, xác định thế mạnh, điểm yếu cũng nh nguyên nhân của những điểm yếu trên.

Giới thiệu chung về công ty Vật t kỹ thuật xi măng

+ Phòng kế toán tài chính: có nhiệm vụ xây dựng phí lu thông, kế hoạch tài chính, chỉ đạo lập chứng từ ban đầu và sổ sách kế toán theo đúng quy định của nhà nớc, cấp trên; quản lý tiền hàng, sử dụng vốn có hiệu quả, không đợc để thất thoát vốn, hàng hoá, chỉ đạo việc trả nợ và thu nợ, không để vốn bị chiếm dụng; thực hiện tốt công tác kế toán tài chính của công ty để không bị ách tắc trong hoạt động kinh doanh; phối hợp các phòng với phòng kế hoạch để xây dựng các dự thảo hợp đồng kinh tế về mua bán, vận chuyển, bốc xếp, dự trữ xi măng…. Nhà máy xi măng liên doanh gồm có xi măng Chifon, xi măng Nghi Sơn tham gia thị trờng với chất lợng tơng đơng nhng giá cả thấp hơn so với giá các mặt hàng xi măng cùng loại mà công ty bán ra (thờng thấp hơn 25000-40000đ/tấn), phơng thức kinh doanh lại đa dạng linh hoạt, cơ chế bán hàng của các công ty này rất có lợi cho ngời tiêu dùng, đang dần chiếm thị trờng xi măng nội địa, là đối thủ cạnh tranh cần phải chú ý của công ty.

Thực trạng công tác kế toán và lập báo cáo tài chính

Sự phụ thuộc cũng tạo ra các bất lợi khác là chủng loại xi măng ít cha đáp ứng đợc nhu cầu của khách hàng, nguồn kinh phí cho quảng cáo, xúc tiến, khuếch trơng hạn hẹp, hình thức khuyến mại bằng hiện vật là chủ yếu hoặc khuyến mại bằng giá trị nhng giá trị rất nhỏ, không thờng xuyên nên hạn chế khả năng cạnh tranh của công ty vì xi măng liên doanh đầu t khá nhiều cho các khoản này. Các phần việc kế toán đều đợc cơ giới hoá nghĩa là các nhân viên sử dụng phần mềm excel để thống kê và lập các bảng biểu, riêng kế toán tổng hợp công ty sử dụng phần mềm kế toán SAS, nhân viên chỉ phải vào khâu ban đầu: ngày tháng ghi sổ, ngày tháng của chứng từ, kí hiệu chứng từ, hạch toán vào tài khoản và ghi lại, sau đó mọi quá trình lập sổ chi tiết, sổ cái.

Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty Vật t Kỹ thuật Xi m¨ng

+ Báo cáo doanh số bán hàng chi nhánh Hà Tây + Báo cáo doanh số bán hàng chi nhánh Hoà Bình + Báo cáo doanh số bán hàng chi nhánh Vĩnh Phúc + Báo cáo doanh số bán hàng chi nhánh Thái Nguyên + Báo cáo doanh số bán hàng chi nhánh Phú Thọ + Yên Bái + Báo cáo doanh số bán hàng chi nhánh Lào Cai. Trong đó chi phí bán hàng gồm: chi phí nhân viên, chi phí vật liệu bao bì, chi phí dụng cụ đồ dùng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí bảo hành, chi phí hao hụt, chi phí dịch vụ mua ngoài (vận chuyển, bốc xếp, thuê kho bãi cửa hàng, hoa hồng trả. cho đại lý, chi phí bán hàng, chi phí điện nớc, điện thoại, điện tín, trang bị bảo hộ lao động…), chi phí bằng tiền khác (tuyên truyền quảng cáo, khuyến mại tiếp thị, sử dụng xe con công tác, hội nghị tiếp khách…) Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm chi.

Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc

• Néi dung ph©n tÝch

Hơn nữa, trong ngành có nhiều loại doanh nghiệp: sản xuất xi măng, kinh doanh xi măng, vừa sản xuất vừa tiêu thụ xi măng, doanh nghiệp sản xuất vỏ bao, doanh nghiệp khai thác đá, doanh nghiệp xuất nhập khẩu, doanh nghiệp đầu t và phát triển xi măng… Các công ty vật t kỹ thuật của các ngành khác nh ngành bu điện, ngành thuỷ sản, ngành than…thì tính chất của ngành cũng làm cho các chỉ tiêu thay đổi rất nhiều. Đầu t XDCB của công ty cũng tăng gấp 2 lần so với năm 2000 do năm 2001 công ty đã đầu t xây dựng cửa hàng bán xi măng Sơn Tây, ga ra ô tô chi nhánh Vĩnh Phúc, nhà ăn ca và hội trờng công ty, sân đỗ xe Xí nghiệp vận tải, cải tạo trụ sở Văn phòng công ty, cải tạo và sửa chữa cửa hàng Đồng Tiến – Hoà Bình…Trung tâm thể thao giải trí Vĩnh Tuy đã đợc Tổng công ty phê duyệt đang tiến hành các bớc chuyển quyền sử dụng đất, lựa chọn đơn vị kí kết hợp đồng thiết kế kỹ thuật thi công.