Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH MTB Thành phố Cần Thơ thông qua các chỉ tiêu tài chính

Phương pháp thu thập số liệu

+ Ảnh hưởng bởi nhân tố khối lượng tiêu thụ Q =Lk x % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ - Lk + Ảnh hưởng bởi kết cấu khối lượng sản phẩm.

Sơ lược về công ty

Công ty TNHH MTB chuyên kinh doanh trên lĩnh vực vật tư nông nghiệp, tập trung vào các thuốc bảo vệ thực vật, phòng trừ sâu bệnh, công ty hứa hẹn sẽ phục vụ tốt nhu cầu của bà con nông dân và người tiêu dùng chính là đang góp phần vào việc xây dựng và phát triển nông nghiệp nước nhà, công ty tọa lạc ngay tại một thành phố của đồng bằng sông Cửu Long, đây là một lợi thế lớn và là nguồn lực thúc đẩy công ty ngày càng phát triển để khai thác tiềm năng này.

Cơ cấu tổ chức của công ty

 Phòng kế toán: Là một bộ phận không thể thiếu ở hầu hết các doanh nghiệp, có chức năng và nhiệm vụ chủ yếu là tham mưu cho Giám đốc trong công tác quản lý tài chính hàng năm, tổ chức hạch toán theo pháp lệnh kế toán hiện hành, giải quyết kịp thời các nguồn phục vụ sản xuất, quản lý các nguồn vốn. Theo dừi nhập xuất tồn và lập sổ kê khai thường xuyên, cuối tháng báo cáo lên cấp trên, ngoài ra bộ phận còn kiêm giao hàng và nhận hàng, giới thiệu sản phẩm và nắm bắt thị trường.

Kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2006-2008

Tổ chức các bộ phận kế toán, tiến hành tính giá thành sản phẩm và lập báo cáo tài chính hàng quí, tổ chức bảo quản và lưu trữ tài liệu kế toán.  Phòng kinh doanh: Nhiệm vụ chủ yếu là mua và bán hàng, đây là nơi mà sự hoạt động kinh doanh và giao tiếp với khách hàng diễn ra thường xuyên liên tục.

Thuận lợi và khó khăn của công ty trong những năm qua

Công ty có đội ngũ công nhân trẻ, năng động, sáng tạo, và nhiệt tình ngoài ra đội ngũ nhân viên tại công ty luôn không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của xã hội. Hiện nay công ty đội ngũ tiếp thị công ty chưa phát triển mạnh nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường, cũng như thị hiếu của khách hàng gây ảnh hưởng đến việc phân tích thị trường, nhằm đưa ra chiến lược kinh doanh chính xác và kịp thời.

Phương hướng phát triển của công ty trong những năm sắp tới

Công ty nằm ngay trung tâm của đồng bằng sông Cửu Long, vị trí kinh doanh rất lý tưởng, vì vậy có thể nói đây là một trong những thuận lợi cho công ty về việc kinh doanh hàng hóa. Về công tác quản trị nguồn nhân lực công ty có chính sách thu hút tới đối tượng lao động là những nhân viên có chuyên môn, huấn luyện đội ngũ nhân viên bán hàng nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng.

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU

Các loại thuốc phòng trừ bệnh phổ rộng, dạng bột thấm nước cung cấp vi lượng kẽm cho cây trồng giúp cây phát triển tốt, tăng năng suất và chất lượng nông phẩm, từ bảng số liệu ta thấy doanh thu thuốc phòng trừ nấm bệnh chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu của công ty qua 3 năm, cụ thể năm 2006 doanh thu đạt 5.367.945 ngàn đồng chiếm 32% trong tổng doanh thu của công ty trong năm, sang năm 2007 là 6.509.935 ngàn đồng chiếm 31,03% tăng 1.141.990 ngàn đồng tương ứng với 21,27% so với năm 2006, nguyên nhân là do thuốc có nhiều đặc tính vượt trội, hiệu quả cao, và với phương châm phòng bệnh hơn chữa bệnh, nhóm thuốc này đặc biệt được nhiều người nông dân ưa chuộng. Năm 2008 doanh thu thực hiện của công ty là 17.533.378 ngàn đồng, giảm so với kế hoạch đề ra là 4.072.676 ngàn đồng tương ứng với 18,85%, nguyên nhân do tình hình lạm phát ngày càng gia tăng từ đầu năm 2008, làm cho giá cả nguyên vật liệu không ngừng tăng cao, tuy tổng giá vốn của công ty có giảm nhưng chủ yếu do doanh thu giảm, nhưng giá vốn các mặt hàng thuốc của công ty nhập vào từ nhà cung ứng cũng tăng rất nhanh, thêm vào đó trước sự ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế thới giới, giá cả hàng hóa nhập vào trước đây của công ty cũng vì thế giảm rất nhanh, bên cạnh đó sự cạnh tranh gay gắt giữa các đối thủ, lượng hàng hóa tiêu thụ chậm làm cho doanh thu giảm so với kế hoạch, là điều tất yếu.

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ

+ Ngoài ra tổng chi phí quản lí qua các năm không ngừng tăng còn do ảnh hưởng không nhỏ của chi phí dịch vụ mua ngoài, năm 2007 chi phí này tăng 24.081 ngàn đồng tương ứng với 111.45% so với năm 2006, sang năm 2008 tăng 23.690 ngàn đồng tương ứng với 51,58% so với năm 2007, mà chi phí dịch vụ mua ngoài gồm chi phí điện thoại, chi phí vận chuyển bốc vác, chi phí xăng dầu,…chính vì với sự ảnh hưởng của tình trạng lạm phát ngày càng gia tăng qua các năm, gia điện, chi phí vận chuyển bốc vác tăng, giá xăng dầu không ngừng tăng mạnh dưới sự ảnh hưởng của giá xăng dầu thế giới nên làm cho chi phí dịch vụ mua ngoài tăng mạnh. Năm 2008 chi phí quản lí doanh nghiệp là 242.278 ngàn đồng vượt mức kế hoạch đề ra là 2.845 ngàn đồng, là do khủng hoảng chung của nền kinh tế thế giới nên tình hình xuất khẩu nông sản giảm sút nên làm cho số lượng tiêu thụ thuốc giảm mạnh, góp phần làm cho chi phí giảm, nhưng tốc độ giảm của chi phí còn thấp, do chi phí quản lí cũng là một trong những nhân tố đóng góp rất lớn trong việc làm tăng lợi nhuận vì vậy công ty cần xem xét tình hình sử dụng chi phí cụ thể qua đó có hướng thích hợp hơn.

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN

• Phân tích chung lợi nhuận công ty

Năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh âm 22.615 ngàn đồng tăng so với năm 2007 là 13.185 ngàn đồng tương ứng với 36,83% so với năm 2007, tuy lợi nhuận âm nhưng với sự nỗ lực của ban lãnh đạo công ty cùng đoàn thể nhân viên trong việc tìm kiếm khách hàng mới, nên phần nào góp phần làm cho lỗ từ hoạt động kinh doanh có cải thiện đôi chút, tuy nhiên với tình hình lạm phát gia tăng từ đầu năm 2008, giá các mặt hàng thuốc của công ty cũng tăng đáng kể, bên cạnh đó với sự ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới, sự cạnh tranh giữa các đối thủ dẫn đến tình trạng giảm giá quá nhanh đối với một số. Năm 2008 lợi nhuận thực hiện là âm 138,31 ngàn đồng giảm so với kế hoạch đề ra là 81.651 ngàn đồng tương ứng với 138,31%, nguyên nhân là do tình hình lạm phát gia tăng từ đầu năm 2008, giá cả nguyên liệu thuốc bảo vệ thực vật tăng làm cho giá mua các mặt hàng này cũng tăng theo, bên cạnh đó do khủng hoảng kinh tế thế giới giá cả hàng hóa giảm rất nhanh vì thế các mặt hàng công ty nhập trước đây phải bán với giá thấp, cùng với sự cạnh của các đối thủ làm số lượng tiêu thụ giảm góp phần làm cho doanh thu giảm mạnh vì thế lợi nhuận cũng giảm nhiều so với kế hoạch đề ra.

ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTB THÀNH PHỐ CẦN THƠ THÔNG QUA CÁC CHỈ TIÊU TÀI

Tuy nhiên nếu xét về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là rất cao, nhất là năm 2006, nguyên nhân do công ty đã thanh toán hết phần nợ phải trả khách hàng cuối năm công ty không chiếm dụng vốn của khách hàng, việc không chiếm dụng vốn được các khoản phải trả cho người bán cũng là một thiệt thòi cho công ty tuy nhiên do chính sách mới của đơn vị cung ứng là thanh toán ngay tiền hàng vào cuối năm. Cũng như khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, nếu tỷ số này càng cao thì khả năng thanh toán nợ càng tốt, thông thường chỉ tiêu này từ 0,5 đến 1 thì có thể đảm bảo khả năng thanh toán nợ, nếu d ưới 0,5 thì công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán những khoản nợ lúc cần thiết.

PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Kết luận: Trong năm 2007 số lượng tiêu thụ tăng và giá bán tăng làm doanh thu tăng một lượng là 1.141.674 ngàn đồng, giá bán tăng là do giá đầu vào từ nhà cung ứng tăng, nguyên nhân là trong năm 2007 tình hình nguyên vật liệu hóa chất cho thuốc bảo vệ thực vật không ngừng tăng, bên cạnh đó do thời tiết thay đổi thất thường vì vậy phòng trừ sâu bệnh luôn là vấn đề hàng đầu của hầu hết. Kết luận: Trong năm 2007 giá bán và số lượng tiêu thụ tăng làm doanh thu tăng một lượng 542.019 ngàn đồng, do thời tiết thay đổi dịch bệnh trên cây trồng lây lan nhiều nên nhu cầu thuốc trừ sâu tăng bên cạnh đó giá vốn đầu vào cũng tăng, sang năm 2008 do giá bán tăng và đó cũng là nguyên nhân làm cho số lượng tiêu thụ giảm nên làm cho doanh thu giảm -538.173 ngàn đồng.

TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN

Lượng hàng tồn kho của công ty khá cao và tăng đều qua các năm, chi phí công ty không ngừng tăng liên tục vì vậy ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của công ty. Khả năng sinh lợi của công ty thấp do hiệu quả sử dụng vốn củ a công ty chưa thật sự hiệu quả.

MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTB THÀNH PHỐ CẦN THƠ

Nên khống chế khối lượng hàng tồn kho trong công ty ở mức hợp lí, cần xây dựng kế hoạch hàng tồn kho vì qua phân tích khối lượng tồn kho của công ty tăng liên tục qua 3 năm, công ty nên có các phương thức chiết khấu theo thời vụ, nhằm giảm lượng hàng tồn kho như vậy công ty giảm được chi phí tồn trữ và tránh hao hụt. Tăng cường kiểm tra hàng tháng tình hình chi phí của công ty, nhằm phát hiện những chi phí tăng bất thường để có biện pháp giảm thiểu những chi phí không cần thiết, đặc biệt chi phí vận chuyển, cần đưa ra các lộ trình phù hợp, tận dụng tối đa công suất của phương tiện vận chuyển tránh sử dụng lãng phí xe.