Tổng hợp quy trình hạch toán kế toán tại Công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Bách Khoa

Các phần hành kế toán tại Công ty

Trong quá trình tham gia vào các chu kỳ sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn dần và giá trị hao mòn đó đợc chuyển dịch từng phần vào chi phí quản lý kinh doanh với hình thức khấu hao. - Ghi chép phản ánh tổng hợp chính xác kịp thời giá trị số lợng tài sản cố định, hiện có tình hình tăng giảm và hiện trạng của TSCĐ trong phạm vi toàn doanh nghiệp cũng nh từng bộ phận sử dụng TSCĐ. - Tính toán và phân bố chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí hoạt động kinh doanh theo mức độ hao mòn của TSCĐ và chế độ tài chính quy định.

- Tổ chức ghi chép về số liệu tình hình thu mua, vẩn chuyển, bảo quản và phân bổ tình hình sử dụng CCDC cho từng phòng ban, phản ánh đúng giá trị thực tế của CCDC nhËp kho. Đối tợng kinh doanh là các loại hàng hoá phân theo từng ngành hàng nh: vật t, thiết bị, …Quá trình kinh doanh hàng hoá thực hiện theo hai phơng thức bán buôn và bán lẻ. Tại Công ty sử dụng kế toán máy để hạch toán và sử dụng đơn giá xuất kho theo phơng pháp thực tế đích danh, khi kế toán máy cập nhật chứng từ về nhập hàng hoá, máy tính sẽ tự tính ra đơn giá xuất kho cho từng loại hàng hoá.

- Hớng dẫn kiểm tra các nhân viên kế toán các phòng ban liên quan đến việc thực hiện đầy đủ việc hạch toán ban đầu về lao động tiền lơng theo đúng quy định. Bộ phận kế toán sẽ tính lơng theo bảng lơng cơ bản cộng với các loại phụ cấp và tính theo số ngày công thực tế làm việc của mỗi cán bộ công nhân viên trong công ty. Tổng số ngày công quy định hởng toàn bộ lơng của mỗi nhân viên trong công ty sẽ đợc tính bằng số ngày trong tháng trừ đi các ngày chủ nhật và các ngày lễ đợc hởng nguyên lơng theo quy định của nhà nớc.

Hàng tháng, ngoài số tiền lơng đợc nhận theo hình thức trả lơng theo số ngày công làm vịêc thực tế, công ty còn khuyến khích áp dụng thêm một hình thức trả l- Vũ Thị Kiều Trang - Lớp: KT3 -K08. Toàn bộ nhân viên trong công ty, không chỉ áp dụng hình thức trả lơng này đối với nhân viên kinh doanh mà áp dụng đối với toàn bộ nhân viên trong công ty. Hàng tháng, bộ phận kế toán sẽ lên bảng tổng hợp doanh thu của toàn bộ công nhân viên trong công ty và áp dụng tính lơng theo doanh thu với tỷ lệ là 2% nhân với doanh thu đối với kinh doanh và 3% nhân với doanh thu đối với cán bộ nhân viên khác trong công ty.

- Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, bảng thanh toán BHXH, bảng thanh toán lơng doanh thu, bảng thanh toán tiền thởng, phiếu báo làm thêm giờ,. - Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn SXKD thuộc tài sản lu động của doanh nghiệp, đợc hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Công ty TNHH thơng mại và phát triển công nghệ Bách Khoa 4 là một Công ty trách nhiệm hữu hạn có t cách pháp nhân, có tài khoản và có con dấu riêng, chịu sự.

- Kế toán xác định đúng nhu cầu cần huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ, lựa chọn phơng tức đòn bẩy kinh doanh để huy động vốn, để nguồn vốn bảo toàn và phát triển, nâng cao thu nhập của Công ty. * Phơng pháp và trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh (chi tiết và tổng hợp). Phơng phỏp xỏc định theo dừi riờng cho từng đối tợng chớnh và phõn bổ cho nú có bút toán xác định riêng. Xác định riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt. động tài chính và hoạt động khác. * Phơng pháp tính toán và phân phối lãi, lỗ cuối quý, cuối năm trích dự phòng và hoàn nhập dự phòng. Việc tính toán và phân phối lãi, lỗ của công ty đều do công ty tính phân bổ. * Phơng pháp khoá sổ kế toán và lập bảng cân đối phát sinh, cân đối thử, cân đối nháp. Phơng pháp khoá sổ theo trình tự sau:. Sổ đăng ký chứng từ. Bảng đối chiếu sổ. Bảng cân đối. Chứng từ ghi số. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH th-. ơng mại và phát triển công nghệ Bách khoa 4 đại diện cho tất cả các phần hành kế tóan. Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá xuất kho hàng hoá theo phơng pháp giá. thực tế đích danh. Đơn vị tính: VNĐ. Số hiệu TK Tên tài khoản D nợ D có. Các nghiệp vụ kế toán của Công ty :. Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt. bằng tiền mặt. Chuyển tiếp uỷ nhiệm chi cho ngân hàng ACB thanh toán hết tiền hàng. bao gồm VAT 10% ),Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt.