Thực trạng thực hiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần LILAMA 10

Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần LILAMA 10 1. Chứng từ và thủ tục nhập Nguyên vật liệu

Khi các công trình phát sinh nhu cầu về NVL để thực hiện hoạt động xây lắp sẽ báo về cho phòng kế hoạch dự án. Phòng vật tư dự trên quyết định phê duyệt tổ chức đi tìm hiểu thị trường, đồng thời lựa chọn nhà cung cấp phù hợp để thu mua vật. Khi thu mua vật tư, nhà cung cấp lập Hóa đơn GTGT giao cho Công ty (liên 2) đồng thời chuyên chở số vật tư trên đến tại kho Công ty hoặc đến chân công trình.

Tại kho, tại công trình Công ty cử cán bộ đến nhận hàng đồng thời tổ chức kiểm nghiệm số vật tư trên trước khi nhập kho hay xuất dùng thẳng. Tuy nhiên các công trình Công ty đảm nhận thường ở rất xa trụ sở chính nên vật tư thường không mua nhập kho Công ty ròi xuất đến các công trình mà chủ yếu la các tổ, đội công trình tự thu mua và báo cáo lên cho Công ty, như vậy sẽ tiết kiệm được chi phí vận chuyển NVL. Lúc đó các tổ, đội công trình phải thu thập đầy đủ chứng từ gốc trong việc thu mua vật tư gửi lên phòng kế toán để kế toán vào sổ.

Đội Công trình phải gửi cho phòng kế toán những chứng từ sau, kế toán định khoản và vào sổ kế toán. Kính gửi: ÔNG TỔNG GIÁM ĐỐC CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 ễNG TRƯỞNG PHềNG TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN CễNG TY Tôi tên là: Lê Thiết Hùng. Số tiền bằng chữ: Một trăm ba mươi triệu, không trăm lẻ bốn nghìn, bảy trăm đồng.

Lý do thanh toán: Mua nhập kho phục vụ thi công gia công và lắp 02 giá tổ hợp ống áp lực – Công trình thủy điện Srêpok 3 - Đăklăk. Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Mạnh Hùng Tên đơn vị: Công ty cổ phần LILAMA 10. Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi triệu, không trăm lẻ bốn nghìn, bảy trăm đồng.

Nguyên liệu chính Công ty Nguyên liệu chính Công ty Nguyên liệu chính Công ty Nguyên liệu chính Công ty.

Phiếu nhập kho

Bộ phận mua hàng và bộ phận sản xuất sẽ lập phiếu nhập kho nhằm xác nhận số lượng vật tư nhập kho làm căn cứ ghi thẻ kho, thanh toán tiền hàng, xác định trách nhiệm người có liên quan và thực hiện ghi sổ kế toán. Nguyên vật liệu của Công ty có thể được xuất trực tiếp từ kho hoặc có thể mua xuất thẳng tới chân công trình. Các tổ, đội thi công căn cứ vào tình hình sản xuất và nhu cầu sử dụng NVL của công trình mình sẽ lập giấy đề nghị xuất vật tư gửi lên Ban giám đốc.

Ban giám đốc dựa trên dự toán thi công các công trình, xem xét Giấy đề nghị xuất vật tư có đúng theo dự toán hay không. Sau khi được Ban giám đốc Công ty, kế toán trưởng và trưởng phòng vật tư phê duyệt, phòng vật tư từng tổ, đội sẽ lập Phiếu xuất kho (vật tư tồn kho). Ngoài ra, Công ty còn tổ chức thu mua vật tư và xuất thẳng tới chân công trình mà không qua kho.

Phiếu xuất kho sau khi được người nhận và thủ kho ký nhận sẽ được chuyển về cho phòng kế toán, kế toán vật tư tiến hành ghi sổ, vào máy tính. Đối với những vật tư nhập xuất thẳng thì kế toán căn cứ vào Phiếu nhập kho hay Phiếu xuất thẳng từ nhập mua để ghi. - Lý do xuất kho:……….Phục vụ thi công công trình Srêpok 3 - Xuất tại kho: Công trình Srêpok – Đăklăk.

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm ba mươi triệu, không trăm lẻ bốn nghìn, bảy trăm đồng. Sau khi xuất kho thủ kho ghi số lượng cho từng loại NVL xuất kho, trong đú ghi rừ ngày xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liờn: Liờn 1 được lưu ở bộ phận lập phiếu, Liên 2 : Do thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho kế toán ghi đơn giá, đồng thời tính giá trị NVL xuất kho làm căn cứ ghi sổ kế toán, Liên 3: giao cho bộ phận , đơn vị nhận NVL.

Kế toán sau khi nhân được PXK của thủ kho gửi lên thì tiến hành cập nhật số liệu vào máy tính. Kế toán chỉ cần khai bào ngày, tháng xuất kho, người nhận hàng, số phiếu xuất, nội dung nghiệp vụ, Tk Nợ, Tk Có vào chứng từ. Còn lại máy tính sẽ tự động nhập đơn giá và tổng số tiền theo giá thực tế đích danh.

Phiếu xuất kho trên Fast Accounting

Cuối năm tài chính Công ty thành lập Ban kiểm kê để tiến hành kiểm kê vật tư ở các kho theo danh mục vật tư. Biên bản kiểm kê là căn cứ để Công ty biết được tình hình sử dụng, quản lý, bảo quản vật tư.