Kế toán doanh thu và chi phí tại Công ty cổ phần Công nghệ mới B2T

Khái niệm: KQ hoạt động sản xuất KD là số chênh lệch giữa DT thuần và trị giá vốn hàng bán (gồm cả sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ), CP bán hàng

Bên có: Số thuế TNDN hiện hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm phải nộp được giảm trừ vào CP thuế TNDN hiện hành đã ghi nhận trong năm. Số thuế TNDN phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm CP thuế TNDN hiện hành trong năm hiện tại.

Chức năng, nhiệm vụ và mục tiêu phát triển của Công ty

Xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh của công ty theo pháp luật hiện hành và theo hướng dẫn của Bộ Thương Mại về thực hiện mục đích và nội dung kinh doanh của công ty. Công Ty CP Công Nghệ Mới B2T sẽ là công ty hoạt động trên nhiều lĩnh vực và phạm vi hoạt động không chỉ dừng lại các tỉnh phía Nam mà sẽ mở rộng cung cấp dịch vụ trên toàn quốc. Xây dựng kế hoạch tài chính trong các hợp đồng kinh doanh và dự tính chi phí lợi nhuận rồi đề ra những biện pháp sử dụng một cách có hiệu quả và hợp lý nhất.

Tổ chức lập chứng từ, sổ sách xây dựng qui trình hạch toán trong công ty, ghi chép, phản ánh chính xác, trung thực và kịp thời đầy đủ tài sản, tiền vốn và chi phí.

Qui mô hoạt động của công ty

Là bộ phận có chức năng giúp cho Tổng Giám Đốc tổ chức quản lý hoạt động tài chính của đơn vị. Cung cấp đầy đủ kịp thời những số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động kinh doanh của công ty. Giúp việc trực tiếp cho Ban Giám Đốc, liên hệ mật thiết với phòng ban khác trong việc phát triển công ty.

Khai báo thông tin hải quan cho khách hàng khi giao nhận hàng hóa tại các cảng như Cát Lái, Tân Cảng….

Sơ đồ tổ chức

Quản lý và thực hiện các giao dịch kinh tế với ngân hàng về tiền gửi thanh toỏn, chuyển ngõn, cỏc giao dịch ngoại tệ…Theo dừi cỏc khoản thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng trong công ty, giao nhận chứng từ thu, chi và đối chiếu sổ sách tiền mặt với số tiền tồn quỹ. Định kỳ (3,5,10…ngày) hay cuối tháng, tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do nghiệp vụ được ghi đồng thời vào sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có). Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.

Sau nhiều năm hoạt động và với nhu cầu hoàn thiện hơn tổ chức công tác kế toán trong công ty, công ty đã tham khảo quyết định lựa chọn phần mềm WEEKEND – một phần mềm có nhiều ưu điểm, phù hợp với đặc điểm, qui mô hoạt động và nhu cầu của công ty.

Giới thiệu chung về quá trình hoạt động SXKD tại đơn vị

Công ty CP Công Nghệ Mới B2T đăng ký kinh doanh các ngành như kinh doanh bất động sản, cung cấp các dịch vụ giao nhận hàng hóa, khai báo hải quan. Công ty cũng đang chú tâm đến việc nghiên cứu đầu tư, kinh doanh thêm các ngành nghề khác nhằm nâng cao lợi nhuận, phát triển qui mô công ty. Với sự phát triển trên, công ty ngày càng tham gia vào nhiều lĩnh vực kinh doanh hơn và luôn nghiên cứu, đầu tư khai thác các thị trường mới, loại hình kinh doanh chủ yếu như: dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu – một hình thức vận tải mới đang phát triển theo xu thế thương mại hóa toàn cầu hiện nay.

Đối với những khoản tiền lớn thường được khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng.

Kế toán doanh thu

• Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Tài khoản kế toán sử dụng: Kế toán sử dụng TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để phán ánh DT bán hàng và cung cấp dịch vụ thực tế phát sinh trong kỳ kế toán của công ty. Chứng từ kế toán sử dụng: Hợp đồng kinh tế, giấy báo có của ngân hàng hay Sổ phụ của ngân hàng (Trích phụ lục E), phiếu thu và các giấy tờ khác có liên quan. Tài khoản kế toán sử dụng: Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính để phản ánh doanh thu tiền lãi, lợi nhuận được chia và doanh thu hoạt động tài chính khác.

Tài khoản kế toán sử dụng: Kế toán sử dụng TK 711 - Thu nhập khác dùng để phản ánh các khoản thu nhập phát sinh ngoài dự kiến hoặc có dự tính nhưng ít khả năng thực hiện.

Kế toán chi phí

Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy đề nghị tạm ứng, bảng kê lương, Hóa đơn GTGT (Trích phụ lục Q), Giấy báo nợ (Trích phụ lục R), Phiếu Chi (Trích phụ lục S) và các giấy tờ khác có liên quan. Trình tự luân chuyển chứng từ: Khi có giấy đề nghị tạm ứng, hóa đơn mua hàng, hóa đơn đòi tiền…tất cả chi phí này đều phải đưa Giám Đốc duyệt rồi chuyển về phòng kế toán kiểm tra và chi tiền. Tài khoản kế toán sử dụng: Kế toán sử dụng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp để phản ánh Chi phí quản lý chung của doanh nghiệp.

Sau khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán căn cứ vào giấy báo nợ số 1012234 của ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam và các chứng từ có liên quan kế toán sẽ ghi vào Sổ Chi tiết các tài khoản 6428 và TK 1121. Trình tự luân chuyển chứng từ: Khi nhận được giấy báo nợ, sổ phụ của ngân hàng…KT sẽ tiến hành đối chiếu kiểm tra và nhập số liệu vào phần mềm trên máy. Tài khoản kế toán sử dụng: Kế toán sử dụng TK 635 - Chi phí hoạt động tài chính để phán ánh các chi phí phát sinh trong kỳ bao gồm các khoản chi phí và các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính, khoản lỗ về chênh lệch tỷ giá ngoại tệ và bán ngoại tệ….

Nhận xét chung về công tác kế toán tại đơn vị

Có được kết quả đó trước hết là do những thành công nhất định của công ty trong tổ chức quản lý kinh doanh đồng thời công ty đã cố gắng và kiên trì tiến hành nhiều đổi mới phương thức kinh doanh, hoàn thiện hệ thống thông tin trong quản lý, các bộ phận có sự phối hợp chặt chẽ cũng như hỗ trợ lẫn nhau trong quá trình kinh doanh. Việc áp dụng hình thức sổ này của công ty đã giảm nhẹ được khối lượng công việc ghi sổ kế toán, việc ghi chép vào các sổ kế toán có liờn quan rất rừ ràng và được đối chiếu số liệu đều trong thỏng tạo điều kiện thuận lợi cho báo cáo kế toán cuối kỳ kinh doanh được lập kịp thời. Tồn tại xung quanh việc hạch toán chi phí trực tiếp: việc tổ chức quá trình hạch toán chi phí trực tiếp của công ty là không phù hợp với chế độ kế toán đã quy định do vậy sẽ dẫn đến việc tổng hợp chi phí còn chung chung, không thấy được tỷ lệ của từng loại chi phí bỏ ra trong giá thành của dịch vụ tiêu thụ.

Các cán bộ nhân viên KT phải có trình độ hiểu biết nhất định và nội dung về phương pháp kế toán cùng với những trang bị kỹ thuật, phương tiện ghi chép, tính toán thông tin kế toán từ khâu thu nhận kiểm tra xử lý đến khâu tổng hợp số liệu, cung cấp những chỉ tiêu kinh tế tài chính, những báo cáo về các hoạt động của đơn vị, nhằm phục vụ trong công tác quản lý của bản thân đơn vị và các yêu cầu của các cơ quan quản lý chức năng.