MỤC LỤC
Để vợt qua đợc những khó khăn, thử thách, Ngân hàng công thơng Hai Bà Trng vừa thực hiện nhiệm vụ công tác theo kế hoạch đã xác định, mà đảm bảo thực hiện nội dung công tác "chấn chỉnh hoạt động ngân hàng đặc biệt là chấn chỉnh hoạt động tín dụng, tăng trỏng d nợ lành mạnh, hạn chế phát sinh nợ quá hạn, tìm mọi cách thu hồi nợ khó đòi, duy trì hoạt động kinh doanh có hiệu quả,…. Trên cơ sở nhiệm vụ kinh doanh, căn cứ vào chơng trình kiểm tra của NHCT-VN đã chủ động lập chơng trình và thực hiện kiểm soát trên tất cả các mặt nghiệp vụ nh: tín dụng, bảo lãnh, kế toán tài chính, tiền tệ kho quỹ, kinh doanh vàng bạc, chấp hành quỹ dự trữ bắt buộc, chế độ an toàn kho quỹ, giao nhận tiền, chấp hành chế độ tai các quỹ tiết kiệm.
Mặc dù vậy, tỷ lệ nợ quá hạn đã thay đổi theo hớng tích cực, giảm dần thể hiện sự tuân thủ nghiêm ngặt quy trình thẩm định các khoản cho vay kết hợp với việc tích cực thu hồi nợ quá hạn. Nh vậy, kết quả tăng trởng tín dụng của Ngân hàng công thơng Hai Bà Tr- ng trong thời gian qua đã đợc ghi nhận là khá cao và an toàn với những cố gắng tích cực của đội ngũ cán bộ thẩm định nhằm từng bớc hoàn thiện quy trình thẩm.
Việc đa ra những hạn mức phân cấp trong hoạt động tín dụng tạo điều kiện cho chi nhánh hoặc bộ phận hoàn toàn có quyền quyết định cung cấp các khoản vay, vận dụng linh hoạt cơ chế cho vay một cách phù hợp nhất với tình hình kinh tế - xã hội trên địa bàn của mình. Trong khi tính toán hiệu quả tài chính, ngoài các chỉ tiêu truyền thống nh: khả năng thanh toán của dự án, lợi nhuận của dự án, Ngân hàng đã áp dụng những chỉ tiêu tiên tiến hơn là NPV, IRR, giá trị thời gian của dòng tiền đ- ợc đánh giá đúng mức.
* Trên đây là những đánh giá sơ lợc về những mặt đã đạt đợc trong công tác thẩm định tài chính dự án đầu t của Ngân hàng công thơng Hai Bà Trng. Tuy nhiên vẫn còn những tồn tại, hạn chế cần khắc phục để nâng cao chất lợng thẩm định. a) Nguyên nhân từ phía Ngân hàng. Đúc kết kinh nghiệm từ quá trình hoạt động, Ngân hàng công thơng Việt nam đã xây dựng một quy trình thẩm định để áp dụng trong toàn hệ thống, từ Trung ơng tới địa phơng, song quy trình này cha hoàn chỉnh, còn nhiều bất cập. Mẫu báo cáo thẩm định đợc soạn thảo từ lâu nhng các cán bộ thẩm định không coi là mẫu chuẩn trong tiến hành thẩm định. Vì vậy tính thống nhất, chặt chẽ của công tác thẩm định cha cao. Nội dung thẩm định tuy đủ nhng kĩ thuật thẩm định còn khá đơn giản thậm chí là sơ sài, không đáp ứng đợc những điều kiện kinh doanh thực tế ngày càng đa dạng và phức tạp. • Ngân hàng ít quan tâm tới tính chính xác của giá bán dự kiến và các yếu tố tác động tới giá bán nh lạm phát, tình hình sản xuất, tiêu thụ từng năm. Giá bán chủ đầu t trình lên thờng cố định trong cả đời dự. án là một điều phi thực tế. • Việc xác định dòng tiền trong từng năm dự án hoạt động cũng bị ảnh hởng trớc hết là do doanh thu và chi phí không đợc xác định hợp lý, bỏ qua sự biến động của các yếu tố nh hàng tồn kho, các khoản phải thu phải trả. Thứ hai, phần thu nhập âm của những năm lỗ phải đợc tính vào phần thu nhập trớc thuế của năm sau trớc khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của năm sau. Nhng thực tế thì doanh nghiệp không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp khi bị lỗ, chỉ nộp thuế thu nhập khi có lãi mà không bị khấu trừ. Thứ ba, sau khi dự án hết thời gian hoạt động, khoản vốn lu động ròng và giá trị thanh lý tài sản cố. định của dự án phải đợc thu hồi và tính vào dòng tiền năm cuối. Song Ngân hàng lại thờng không quan tâm tới hai khoản thu hồi này. • Đối với một số dự án, Ngân hàng quá quan tâm đến khả năng trả nợ của dự án qua việc tính nguồn trả nợ từ khấu hao và lợi nhuận sau thuế hàng năm, coi đó là yếu tố quyết định cho vay hay từ chối. Nhng nguồn tiền thực tế. dùng để trả nợ sẽ nhỏ hơn nguồn trả nợ dự tính. Qua kinh nghiệm của các cán bộ tín dụng lâu năm, lợi nhuận tối đa dùng để trả nợ chỉ là 60% chứ không phải là 100% lợi nhuận sau thuế nh chủ dự án đánh giá. Thông thờng, Ngân hàng chỉ lập bảng dự trù doanh thu - chi phí mà cha đề cập các báo cáo tài chính nh Bảng cân đối tài sản, Báo cáo lu chuyển tiền tệ, Kế hoạch ngân quỹ. Nh vậy Ngân hàng không thể tính toán chính xác các chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán của dự án vì thực tế thiếu hụt tiền mặt trong thời gian dự án hoạt động là hoàn toàn có thể xảy ra. Thời gian cho vay, lịch trả nợ có thể bị áp đặt một cách chủ quan, khiên cỡng mà không xuất phát từ những luồng tiền thực tế, gây khó khăn cho hoạt động của cả dự án và Ngân hàng. • Việc phân tích độ nhạy trong thẩm định tài chính dự án không phát huy. đợc ý nghĩa quan trọng của nó là phòng ngừa và dự đoán rủi ro. Bởi vì phân tích. độ nhạy mới chỉ dừng ở mức tính toán lại các chỉ tiêu hiệu quả tài chính khi cán bộ giả định một trong các yếu tố nh giá bán, sản lợng giảm; chi phí tăng Sự thay. đổi các nhân tố không dựa trên cơ sở nhận định các khả năng có thể xảy ra trên thị trờng về tỷ giá, lạm phát, tình hình cung cấp nguyên vật liệu. Do vậy trớc những biến động của thị trờng, Ngân hàng sẽ rơi vào tình thế bị động khi dự án. đợc tiến hành. Đội ngũ cán bộ thẩm định tại Ngân hàng công thơng Hai Bà Trng mặc dù đều có trình độ chuyên môn cao nhng vẫn có sai sót, thiếu kinh nghiệm và kiến thức về một số lĩnh vực. Cha mạnh dạn áp dụng những phơng pháp thẩm. định mới đòi hỏi độ chính xác cao hơn, cha khai thác hiệu quả các nguồn thông tin trên phơng tiện truyền thông, cụ thể là Internet. Bên cạnh đó cơ chế cung cấp kinh phí cho cán bộ trong việc thu thập thông tin nh đi thực tế, thuê t vấn.. còn gặp nhiều khó khăn. Vì thế việc các cán bộ thờng giữ nguyên các thông số kĩ thuật của dự án cũng là điều dễ hiểu. b) Nguyên nhân từ phía khách hàng. Với những điều kiện hạn chế của một nền kinh tế đang trong giai đoạn chuyển đổi, nhiều doanh nghiệp vẫn cha làm quen đợc với cơ chế mới, khả năng tài chính yếu kém, kiến thức về quản lí, về luật kinh tế còn thấp. Điều này đặc biệt đúng với nhiều doanh nghiệp Nhà nớc, vốn là bộ phận không nhỏ khách hàng chủ yếu của Ngân hàng công thơng Hai Bà Trng. Vì vậy Ngân hàng cũng bị ảnh hởng bởi sự yếu kém của khu vực này trong khi điều hành hoạt động của dự án. Mặt khác, nhiều khách hàng là doanh nghiệp t nhân chuẩn bị hồ sơ. không tốt do thiếu trình độ hoặc không đủ tiền thuê t vấn, khiến Ngân hàng tốn nhiều thời gian thẩm định. Đáng báo động hơn, hiện tợng doanh nghiệp không hoàn toàn hợp tác với Ngân hàng đang dần trở nên phổ biến. Doanh nghiệp không cung cấp đủ thông tin hoặc các thông tin cung cấp lại phản ánh sai lệch thực trạng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và hiệu quả của dự án. So sánh 2 báo cáo tài chính không đợc kiểm toán trung thực của cùng một doanh nghiệp ở cơ quan thuế và Ngân hàng, ngời ta có thể thấy sự đối nghịch giữa các số liệu, sự “vận dụng linh hoạt” các thủ thuật kế toán. Bởi vì doanh nghiệp vừa muốn giảm đến mức thấp nhất khoản thuế phải nộp, vừa hy vọng huy động đợc vốn vay từ ngân hàng càng nhiều càng tốt. Nh vậy, thiếu thông tin chính xác từ chính khách hàng dẫn đến thời gian thẩm định kéo dài, tính hiệu quả của dự án không đủ độ tin cậy. Ngân hàng bị hạn chế khả năng nhận biết rủi ro và khả. năng thu lợi nhuận sẽ trở nên dè dặt, thận trọng trong việc cung cấp tín dụng, rốt cuộc vai trò của thẩm định tài chính dự án bị giảm sút một cách nghiêm trọng. c) Nguyên nhân từ phía môi trờng thông tin, kinh tế, pháp luật. Chịu sức ép chính trị của những “vận động hậu trờng”, quyết định cho vay của các ngân hàng quốc doanh không chỉ căn cứ vào tính hiệu quả của dự án mà bị chi phối bởi các chỉ tiêu, kế hoạch của nhà nớc.
- Duy trì và phát huy các biện pháp huy động vốn hữu hiệu, có khả năng cạnh tranh cao; thu hút vốn nhàn rỗi trong dân c và doanh nghiệp, tăng cờng nguồn vốn trung và dài hạn; củng cố uy tín trong nớc và quốc tế, tranh thủ tiếp nhận các nguồn vốn uỷ thác. - Mở rộng đối tợng cho vay không phân biệt loại hình sở hữu, song chú trọng dành lợng vốn lớn để cung cấp tín dụng cho các Tổng Công ty, các dự án lớn; u tiên cho lĩnh vực xuất nhập khẩu; bám sát các dự án lớn đã cam kết để thực thi vai trò ngân hàng đầu mối thu xếp vốn.
• Thẩm định tổng vốn đầu t và nguồn tài trợ: Trong phân tích tài chính Ngân hàng cần quan tâm đến tính chính xác của tổng vốn đầu t bằng cách so sánh với các dự án tơng tự, với định mức kĩ thuật, tránh tình trạng chỉ dựa vào kế hoạch do chủ đầu t trình lên nh hiện nay. Công việc này đòi hỏi ngời cán bộ tín dụng phải có kiến thức tổng hợp về kinh tế vĩ mô, vi mô, về hoạt động ngân hàng, tài chính doanh nghiệp, quản lý dự án, về bảo hiểm, kỹ thuật .., đồng thời kết hợp với những kinh nghiệm tích luỹ từ các dự án khác để đa ra đánh giá, dự báo chính xác.