Phân tích các phương pháp lập và phân tích báo cáo tài chính

Vốn lưu động ròng và phân tích cân bằng tài chính

Điều đó chứng tỏ rằng nguồn vốn thường xuyên không đủ để tài trợ cho tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn, cân bằng tài chính không tốt, các doanh nghiệp luôn chịu áp lực về thanh toán nợ vay ngắn hạn. Trong trường hợp này cân bằng tài chính được đánh giá tốt và an toàn vì nguồn vốn thường xuyên không chỉ để tài trợ cho tài sản cố định và đầu tư dài hạn mà còn tài trợ một phần tài sản lưu động của doanh nghiệp.Tuy nhiên cần phải xem xét các bộ phận của nguồn vốn thường xuyên.Để đạt sự cân bằng doanh nghiệp cần phải gia tăng nguồn vốn sở hữu hay gia tăng nợ dài hạn.Nếu tăng nguồn vốn sở hữu thì gia tăng tính độc lập về tài chính nhưng làm giảm hiệu ứng của đòn bẫy nợ và ngược lại đối với việc tăng nợ dài hạn.

Nhu cầu vốn lưu động ròng

Trong trường hợp này toàn bộ các khoản tài sản cố định và tài sản đầu tư dài hạn được tài trợ vừa đủ từ nguồn vốn thường xuyên.Nhưng độ an toàn chưa cao, có nguy cơ mất tính bền vững.

Phương pháp phân tích

Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền.Trị giá chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu càng nhanh.Điều này được đánh gía là tốt vì khả năng hoán chuyển thành tiền nhanh do vậy đáp ứng nhu cầp thanh toán nơ.Tuy nhiên hệ số này quá cao có thể không tốt vì có thể thắt chặt tín dụng bán hàng, do vậy ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp.Vì vậy, khi đánh giá khả năng hoán chuyển các khoản phải thu thành tiền cần xem xét đến chính sách tín dụng bán hàng của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này phản ánh số ngày bình quân của một chu kỳ nợ, từ khi bán hàng cho đến khi thu tiền.Chỉ tiêu này so sánh với kỳ hạn tín dụng của doanh nghiệp cho từng khách hàng sẽ đánh giá tình hình thu nợ và khả năng hoán chuyển thành tiền.

Qúa trình hình thành và phát triển của công ty CƠ KHí Và THIếT Bị ĐIệN Đà NẵNG

Ngày 31/12/1997 thực hiện quyết định số 5487 của bộ công nghiệp và ủy ban nhân thành phố Đà nẵng về việc sắp xếp lại các doanh nghiệp, nhà máy điện cơ sáp nhập với nhà máy cơ khí và trở thành công ty cơ khí và thiết bị điện Đà NẵNg.Công ty này chính thức đi vào hoạt đÄng ngày 1/1/1998.Những tồn đọng của tài chính cũ trong thời kỳ sáp nhập chưa giải quyết xong đã làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Tuy nhiên trong những năm gần đây nhà nước chủ trương nội điện hóa hàng xe máy IKD Công ty đã đầu tư phát triển đúng với ngành nghề, tận dụng được năng lực thiết bị nhà xưởng vốn có và bước đầu thâm nhập vào thị trường. Wave, Best.Hàng năm công ty cũng đã góp phần vào ngân sách nhà nước hơn 300 triệu đồng thuế và dự kiến đầu tư vốn từ quỹ tái đầu tư và vay ngân hàng thương mại đầu tư tăng tài sản cố định để thựu hiện dự án nâng cấp sản phẩm quạt điện, chấn lưu.

Qui trình công nghệ, tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý tại công ty 1Qui trình công nghệ

• Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty

- Kế toán trưởng: Tham mưu cho giám đốc trong việc tổ chức hệ thống Kế toán, có nhiệm vụ báo cho giám đốc về tình hình tài chính của đơn vị và trực tiếp lãnh đạo phòng Kế toán của công ty.Kế toán trưởng là người trực tiếp nắm bắt mọi chế độ, chính sách liên quan đến hệ thống Kế toán, chịu trách nhiệm về sự chính xác của số liệu Kế toán và chấp hành chế độ Kế toán. - Kế toỏn tổng hợp kiờm Kế toỏn tiền mặt, tiền gửi: Cú nhiệm vụ theo dừi biến động của tất cả các đối tượng nhưng chỉ hạc toán tổng hợp.Cuối kỳ tính ra số dư của các tài khoản, lập báo cáo Kế toán.Đồng thời Kế toán tổng hợp còn theo dừi thờm phần tiền mặt, tiền gửi, hạch toỏn dchi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm, phân bổ và tính lương và các khoản trích theo lương.

Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Qua số liệu phân tích trên ta thấy năm 2002 Công Ty đang gia tăng đầu tư tài sản cố định, giá trị tài sản cố định và đầu tư dài hạn của Công Ty vào cuối năm 2002 tăng 60.24%.Tuy nhiên tốc độ tăng nguồn vốn thường xuyên chỉ đạt 33,33% vì vậy Công Ty đang gặp phải mở rông mất cân bằng tài chính nghiêm trọng thể hiện ở giá trị nguồn vốn lưu động ròng đạt giá trị (87.495.060) đồng chứng tỏ rằng mức độ an toàn và bền vững tài chính của Công Ty không mấy khả quan vì vậy để mở rông sản xuất kinh doanh Công Ty phải sủ dụng các khoản vay khác trong khi vốn chủ sở hữu chỉ đạt 31,3% tốc độ tăng này không tăng kịp thời với tốc độ tăng đầu tư tài sản cố định và đầu tư dài hạn. Điều này luôn gắn liền với một rủi ro phá sản khi khả năng thanh toán giảm đến một mức độ báo động dẫn đến một số khó khăn như: Việc vay nợ nhiều dẫn đến chi trả nợ gốc và trả lãi hàng kỳ sẽ ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị vì vậy việc phân tích các chỉ số thanh toán ở Công Ty là một vấn đề đáng được quan tâm.

Nhận xét về những vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty

Đối với Công Ty Cơ khí Và thiết Bị Điện thì việc phân tích còn mang tính riêng lẻ ở một số bộ phận như phòng kế hoạch vật tư, trung tâm kinh doanh sản phẩm cơ khí và chủ yếu phân tích một cách tổng thể toàn bộ Công Ty chưa đi phân tích chi tiết của từng báo cáo tài chính liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công Ty mà chủ yếu chỉ dừng lại ở các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của Công Ty. Vì vậy, Công Ty Cơ Khí à Thiết Bị Điện Đà Nẵng nên đào tạo và bồi dưỡng cán bộ có năng lực về phân tích vừa đảm nhận công việc kế toán tại Công Ty vừa chịu trách nhiệm phân tích báo cáo tài chính tại Công Ty để làm công tác tham mưu cho các nhà quản lý trong chiến lược kinh doanh chung cho toàn bộ Công Ty trong việc phát huy có hiệu quả thế mạnh và tìm ra được nguyên nhân yếu kém của Công Ty để khắc phục kịp thời.

Một số công tác nhằm hoàn thiện công tác lập báo cáo và phân tích báo cáo tài chính

• Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác lập báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính tại Công Ty Cơ Khí Và Thiết Bị Điện Đà

Dòng tiền lưu trên hoạt động kinh doanh cao lên đến 4997373763 đồng Dòng tiền lưu chuyển từ hoạt động đầu tư 894210764 đồng mà chủ yếu đầu tư mua sắm tài sản cố định lên đến 2635633936 đồng chứng tỏ rằng Công Ty chú trọng đến việc đầu tư tài sản cố định đây là một dấu hiệu rất tốt cho việc thu lợi trong tương lai, tiền đầu tư vào đơn vị khác rất lớn 99595348 đồng cho thấy rằng Công Ty không những đầu tư vào máy móc thiết bị mà còn chú trọng đến việc đầu tư dài hạn vào đơn vị khác góp phần tạo ra lãi trong tương lai cho Công Ty. Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong chu kỳ 40846926 100 Qua chỉ tiêu phân tích trên ta thấy rằng khả năng tạo ra tiền cho Công Ty chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm tỷ trọng 12234,4% trong tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ chứng tỏ rằng khả năng tạo ra tiền cho doanh nghiệp chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh hay thực trạng hoạt động kinh doanh của Công Ty là khả quan.