Hạch toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Kế toán tiền gửi ngân hàng kiêm thuế: Là người chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết về tiền gửi ngân hàng khi có các nghiệp vụ phát sinh liên quan, căn cứ vào giấy báo Có, báo Nợ của ngân hàng để hạch toán, giám sát việc thu chi qua hệ thống ngân hàng, làm các hồ sơ vay trả ngân hàng. Kế toỏn cụng nợ: Là người Theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của người mua và người bán để kịp thời có kế hoạch đôn đốc người mua và lên kế hoach thanh toán cho người bán, hàng tháng làm lương cho toàn bộ công nhân viên, là người chịu trách nhiờm hạch toỏn quỏ trỡnh bỏn hàng lờn doanh thu, theo dừi giỏ vốn cho cụng ty.

Hình thức kế toán tại công ty và chế độ áp dụng tại công ty 1.Hình thức kế toán

Tổ chức điều hành và giám sát toàn bộ hệ thống kế toán, đảm bảo công tác kế toán hổ trợ tốt nhất cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu trách nhiệm hạch toỏn rừ ràng, chớnh xỏc cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đảm bảo thực hiện bỏo cáo đúng hạn. Kế toỏn kho: Là người theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất nguyờn vật liệu chớnh, phụ, thành phẩm của đơn vị căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập, xuất kho, qua đó sẽ kiểm soát được tình hình hàng hoá của đơn vị.

Phương hướng của công ty trong thời gian tới

Ngoài ra, Công ty tạo ra một môi trường làm việc tích cực, tuyển chọn nhân viên bán hàng có trình độ, thành thạo về máy vi tính và các hàng hóa máy móc thiết bị khác. Hạch toán vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm việc hạch toán tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các công ty tài chính và các khoản tiền đang chuyển.

Ý nghĩa hạch toán vốn bằng tiền

Tìm hiểu khách hàng về nhu cầu và mong muốn trong việc chọn lựa và đưa ra nhiều mặt hàng để thuyết phục, thu hút khách hàng cho doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là tài sản có tính luân chuyển cao nhất do đó đòi hỏi phải có nguyên tắc quản lý chặt chẽ để tránh thất thoát gian lận.

Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

Trong việc hạch toán vốn bằng tiền cần tuân thủ các yêu cầu quản lý nội bộ vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là tài sản có tính luân chuyển cao nhất nó phản ánh khả năng thanh toán của Công ty hay doanh nghiệp.

Nhiệm vụ của hạch toán vốn bằng tiền

Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 số tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thực tế xuất quỹ tiền mặt.Còn đối với những khoản tiền thu đươc chuyển nộp ngay vào ngân hàng không thông qua quỹ tiền mặt tại Công ty thì không hạch toán vào tài khoản 111 mà hạch toán vào tài khoản 113 “tiền đang chuyển”. Kế toán quỹ tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ để ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản phải thu, chi, xuất, nhập, quỹ tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, và tính ra số tiền tồn quỹ tiền mặt tại mỗi thời điểm.

Kế toán hạch toán tiền gửi ngân hàng .1.Khái niệm

Nhận giấy báo có của ngân Thế chấp ký cược,ký quỹ hàng về số tiền đang chuyển của đợn vị tại ngân hàng. Bản sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…).

Kế toán hạch toán tiền đang chuyển 1.Khái niệm tiền đang chuyển

Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng đến cuối kỳ chưa nhận được giấy báo của ngân hàng. Thu tiền bán hàng hoặc thu nợ của khách hàng bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng, kho bạc không qua nhập quỹ cuối kỳ chưa nhận được giấy báo của ngân hàng, kho bạc.

Công tác tổ chức kế toán trong doanh nghiệp 1.Hình thức kế toán nhật ký chung

• Hình thức sổ kế toán:Nhậy ký - Sổ cái 1.Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản
• Hình thức sổ kế toán:Chứng từ ghi sổ 1.Nguyên tắc đặc trưng cơ bản
• Hình thức sổ kế toán:Nhật ký chứng từ 1.Nguyên tắc đặc trưng cơ bản

Các loại sổ kế toán sử dụng:Sổ nhật ký sổ cái,các sổ (thẻ) kế toán chi tiết (sổ tài sản cố định, sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa, thẻ kho, sổ chi tiết thanh toán với người bán, người mua, ngân hàng, nội bộ, sổ chi tiết tiêu thụ, sổ chi tiết nguồn vốn kinh doanh). Trình tự ghi sổ:Hàng ngày khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh,căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được lập để ghi vào sổ nhật ký sổ cái, sau đó ghi vào sổ kế toán chi tiết.Cuối kỳ tổng hợp số liệu của các tài khoản trên nhật ký sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính. Nhược điểm: Kết cấu mẫu sổ Nhật ký sổ cái theo chiều ngang quá dài, do đó không thích hợp với những doanh nghiệp phải sử dụng nhiều tài khoản,mặt khác nó còn khó phân công lao động kế toán vì chỉ có một số tổng hợp duy nhất , công việc kiểm tra số liệu thường dồn vào cuối tháng,ảnh hưởng nhiều đến công việc lập báo cáo tài chính.

Nhược điểm:Khối lượng chứng từ ghi sổ nhiều,công việc ghi sổ kế toán nhiều, việc kiểm tra đối chiếu số liệu bị dồn vào cuối tháng, ảnh hưởng đến tiến độ lập báo cáo tài chính.Trong quá trình ghi sổ dễ bị trùng lặp nếu việc quy định lập chứng từ ghi sổ không chặt chẽ.

Kế toán phải trả người bán 1. Khái niệm

Nợ phải trả cho người bán, người cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ, hoặc cho người nhận thầu xây lắp chính, phụ cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải trả. Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ trả tiền ngay (bằng tiền mặt, tiền séc hoặc đã trả qua Ngân hàng). Những vật tư, hàng hoá, dịch vụ đã nhận, nhập kho nhưng đến cuối tháng vẫn chưa có hoá đơn thì sử dụng giá tạm tính để ghi sổ và phải điều chỉnh về giá thực tế khi nhận được hoá đơn hoặc thông báo giá chính thức của người bán.

Kế toán tạm ứng 1.Khái niệm

1.Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH SX và XNK Mây Tre Giao Châu 1.1.Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại cty TNHH SX&XNK mây tre GiaoChâu. Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng nhà nước Việt Nam, hiện nay tiền mặt tại quỹ chỉ có tiền Việt Nam không có ngoại tệ. Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu lưu thông của các doanh nghiệp mới duy trì, có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạt động của công ty đồng thời thực hiện quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với các đặc thù của công ty thì cần một lượng lớn vốn.

Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệu có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngân hàng, theo dừi từng khoản thu, chi hàng ngày của cụng ty, kiểm tra sổ sỏch đối chiếu lượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liên quan từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xữ lý kịp thời.

Các khoản sử dụng

2.Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH SX và XNK Mây Tre Giao Châu 2.1.Chứng từ sử dụng. Phiếu thu: Dùng để xác định số thực tế nhập quỹ, là căn cứ để thủ quỹ ghi sổ quỹ và chuyển giao cho kế toán ghi sổ kế toán. Phiếu chi: Dùng để xác định số tiền thực tế xuất quỹ, là căn cứ để thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán.

Địa điểm lập chứng từ: Được lập tại công ty và các chi tiết có liên quan vào kinh tế phát sinh bằng cách thanh toán lương, bằng khấu hao TSCĐ.

Sổ sách kế toán Sổ nhật ký chung

• Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt

Hàng ngày khi có ngiệp vụ kinh tế phát sinh,căn cứ vào chứng từ ghi kế toán như hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, Phiếu thu, phiếu chi đã lập để ghi vào sổ nhật ký chung theo đúng trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ,sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK 111. Hàng ngày hoặc định kỳ, kế toán tổng hợp số liệu trên các sổ nhật ký chuyên dùng để ghi vào sổ cái của tài khoản 111.Cuối kỳ, căn cứ vào số liệu của các chứng từ gốc để nhập vào sổ quỹ tiền mặt và trên sổ cái TK 111 để lập bảng cân đối số phát sinh,căn cứ vào số liệu trên các sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết.Số liệu trên các bảng cân đối phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết. Tiền mặt tại quỹ của công ty bao gồm : Việt Nam Đồng dùng để mua nguyên vật liệu, trả lương cho CB-CNV, chi các khoản tạm ứng, chi tiêu các khoản khác trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Khi tiến hành thu, chi tiền mặt cần có đầy đủ các chứng từ cần thiết và các chứng từ phải hợp lệ, có đầy đủ chử ký của người nhận, người giao và người cho phép xuất, nhập quỹ theo quy định.