Kế toán hành chính sự nghiệp về tiền mặt và tài sản cố định

Kế toán vốn bằng tiền a) Tiền mặt

Dựa vào các phiếu thu và phiếu chi trên đơn vị lập các chứng từ ghi sổ. Nơi mở tài khoản giao dịch : KBNN huyện Gia Lâm Số hiệu tài khoản tại nơi gửi : 1211. Trờng tiểu học Thợng Thanh là đơn vị HCSN có quy mô không lớn cho nên vật liệu, dụng cụ trong trờng mua về đợc dùng trực tiếp luôn và đợc tính vào chi hoạt động (TK 661). Do đó kế toán. b) Tài sản cố định. Cộng hoà x hội chủ nghĩa Viêt Namã Độc lập - Tự do - Hạnh phúc. Tại KBNN huyện Gia Lâm. Họ tên ngời nhân : Nguyễn Thị Trâm. Số tiền bằng chữ : bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn. Đơn vị lĩnh Đã nhận đủ KBNN ghi sổ và trả ngay. Trích yếu Số hiệuTK Số tiền Ghi chú. Tăng tài sản cố đinh trong trờng. • Rút HMKP mua máy điều hoà. • Rút HMKP mua máy vi tính. Phụ trách kế toán Ngời lập biểu. Sổ đăng ký chứng từ. Chứng từ ghi sổ Số tiền. Số tiền Ngày tháng. Ngày tháng ghi sổ. Ghi Sè chó. tháng Nợ Có. Số d đầu tháng T¨ng TSC§ trong tr-. Mua máy điều hoà. Trong quý I đơn vị không phát sinh các nghiệp vụ phát sinh về việc hao mòn TSCĐ hữu hình. Kế toán các khoản thanh toán a) Tạm ứng. Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 11 tháng 3 năm 2004 Kính gửi : Hiệu trởng trờng tiểu học Thợng Thanh. Kế toán trởng trờng tiểu học Thợng Thanh Tên tôi là : Nguyễn Kim Oanh. Địa chỉ : Phòng kế toán. Giấy thanh toán tạm ứng. Diễn giải Số tiền. Số tiền tạm ứng. Số tạm ứng các đợt trớc cha chi hết 2. Số tiền đã chi. Sổ chi tiết các tài khoản Tên tài khoản : tạm ứng. Đối tợng : Cô Oanh. tháng ghi sổ. Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi. tháng Nợ Có. Số d đầu tháng Chi tạm ứng bằng tiền mặt. Thanh toán tạm ứng Trả lại tạm ứng thừa. Cộng phát sinh Số d cuối tháng. Số hiệu TK Số tiền ghi chú. Số hiệu TK Số tiền ghi chú. Giảm tạm ứng trong trờng - Thanh toán tạm ứng - Thu hồi tạm ứng thừa. Số hiệu Ngày tháng. CT ghi sổ Diễn giải Số. Số tiền Ghi chó Sè. Số d đầu tháng Chi tạm ứng cho cô Oanh Giảm tạm ứng trong trờng. Thanh toán tạm ứng Thu hồi tạm ứng. Trờng tiểu học Thợng Thanh Phòng kế toán. STT Họ và tên. CÊp bËc l-. cÊp bËc chức. Ngày trong tháng Quy ra công. Sổ công hởng lơng thêi gian. nghỉ hởng BHXH. Ngô Thu Hờng Lê Thu Hiền Trần Thu Hiền NguyÔn Hoa Trêng. Bùi Bích Ngọc Nguyễn Bích Liên Nguyễn Ngọc Thu NguyÔn Nh Trang. TrÇn V©n Anh Chu Tuyết Mai Phạm Thanh Thảo. Nguyễn Thị Loan Bùi Thị Tuyết Phạm Phơng Anh. Hoàng Thị Trinh Nguyễn Hơng Diệu. Trần Thu Thảo Nguyễn Thị Huyền. GV GV GV GV GV GV GV. Nguyễn Thu Hoàng Nguyễn thị Bình NguyÔn BÝch Nga. Đào Thị Thuý Nguyễn Thị Trâm. Đỗ Ngọc Điều Ngô Thị Tuyết NguyÔn Mai Trang NguyÔn Kim Oanh. Đỗ Diệu Thuý. Theo bảng chấm công ta có thể tính lơng - Tiền lơng của Ngô Thị Hờng :. Trích yếu Số hiệuTK Số tiền Ghi. Ghi giảm phải trả nhân viên chức - TrÝch BHXH, BHYT. - Tri trả lơng kỳ II. Phụ trách kế toán Ngời lập biểu. Chứng từ ghi sổ Số tiền. Số hiệu Ngày tháng. Phụ trách kế toán Ngời lập biểu. Tên tài khoản : Phải trả viên chức. CT ghi sổ Diễn giải Số. Số tiền Ghi. Sè chó hiệ. tháng Nợ Có. Số d đầu tháng Chi ứng lơng kỳ II Thanh toán lơng và phô cÊp. Ghi giảm phải trả. TrÝch BHXH, BHYT, Chi lơng kỳ II. Cộng phát sinh Số d cuối tháng. Tính vào lơng. T Họ và tên HS. NguyÔn Hoa Tr-. Trích yếu Số hiệuTK Số tiền Ghi. Trích yếu Số hiệuTK Số tiền Ghi. Rót HMKP nép BHYT, BHXH. Chứng từ ghi sổ Số tiền. Số hiệu Ngày tháng. Trích yếu Số hiệuTK Số tiền Ghi. Rót HMKP nép BHYT, BHXH. Tên tài khoản : Các khoản phải trả theo lơng. Ngày tháng ghi. CT ghi sổ Diễn giải Số. Số tiền Ghi. Số d đầu tháng TrÝch nép BHXH,. BHYT Rót HNKP nép. Cộng phát sinh. Ngày tháng ghi. Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Ghi. tháng Nợ Có. Số tiền phải nộp cho phòng GD - §T. Chi tiền nộp cho phòng GD - §T. Cộng phát sinh. Trích yếu Số hiệuTK Số tiền Ghi. Trích yếu Số hiệuTK Số tiền Ghi. Chứng từ ghi sổ Số tiền. Số hiệu Ngày tháng. Tên tài khoản : Thanh toán nội bộ. CT ghi sổ Diễn giải Số. Số tiền Ghi. Số d đầu tháng Số tiền phải nộp cho phòng GD - ĐT Chi tiền nộp cho phòng GD - ĐT. Cộng phát sinh. Kế toán các nguồn kinh phí, vốn, quỹ và các quỹ a) Nguồn kinh phí hoạt động.

Sổ theo dõi hạn mức kinh phí Loại hạn mức : Hạn mức kinh phí hoạt động. Số d đầu tháng Rót HMKP nhËp quü T¨ng TSC§ trong trêng Bổ xung NKPHĐ từ tiền thu học. Số tiền học thu đựoc nộp cho phòng GD - ĐT và bổ xung vào nguồn.

- Số tiền học thu đ- ợc nộp cho phòng GĐ - ĐT và bổ sung vào nguồn KPHĐ. Tăng chi hoạt động trong trờng học - Chi tiền ăn cho học sinh - Chi mua báo khuyến học - Chi mua đồ dùng dạy học - Thanh toán lơng và phụ cấp - Trích BHXH, BHYT vào chi hoạt. Sau hơn hai tháng thực tập tại trờng tiểu học Thợng Thanh, em nhận thấy chuyên ngành của mình rất quan trọng trong các đơn vị sự hành chính - sự nghiệp nói chung và trờng tiểu học Thợng Thanh nói riêng.

Nếu không có bộ phận kế toán để giải quyết, thanh toán mọi hoạt động kế toán phát sinh trong đơn vị thì sẽ không thể biết đợc toàn bộ tình hình hoạt động của trờng cũng nh thực hiện mọi chính sách chế độ mà Bộ tài chính đề ra. Có thể nói, công tác lập dự toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp đóng vai trò rất quan trọng. Do đó đòi hỏi cán bộ kế toán phải vững vàng trong nghiệp vụ, linh hoạt trong thực tế để có thể đa ra một báo cáo dự toán phù hợp và chuẩn xác với tình hình thực tế của đơn vị.

Chính vì vậy việc quản lý, ghi chép, phản ánh các số liệu phải đợc thờng xuyên, liên tục, cụ thể và tỷ mỷ, để đáp ứng yêu cầu nguyên tắc quản lý kinh tế nguồn tài chính trong đơn vị. Trong thời gian thực tập tại trờng tiểu học Thợng Thanh, em thấy trờng luôn luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình, bên cạnh đó cán bộ kế toán lại rất vững về chuyên môn và nghiệp vụ. Tuy chỉ mới có hơn hai tháng, nhng đợt thực tập này giúp em rất nhiều, có những điều em tởng chừng mình không thể làm đợc, nhng đợc sự hớng dẫn của Cô Lê Thị Bích Nga cùng với sự chỉ bảo nhiệt tình của các cô ở trờng tiểu học Thợng Thanh cộng với vốn kiến thức em đã đợc học ở trờng đã giúp cho em có đợc kiến thức chuyên môn sâu rộng hơn.

Do đó bài báo cáo của em mới chỉ nêu đợc những phần cơ bản chủ yếu của trờng.