Hoàn thiện công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội theo hướng nâng cao hiệu quả
MỤC LỤC
Kết quả đạt được
Đối tượng nghiên cứu của đề tài là các vấn đề lý thuyết và thực tiễn của việc quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế Huyện Thanh Oai, Hà Nội. - Phạm vi nội dung: Đề tài chỉ tập trung nghiên cứu đánh giá về quy trình quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể và tình hình thực hiện quy trình đó ở Chi cục thuế huyện Thanh Oai và đề ra một số giải pháp nâng cao chất lượng công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế Thanh Oai.
Nội dung luận văn
Tình hình thực hiện công tác đăng ký, kê khai thuế; Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; Công tác thu nợ và cưỡng chế thuế.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
Những vấn đề cơ bản về thuế và hộ kinh doanh cá thể .1 Khái niệm, chức năng và vai trò của thuế
Thứ ba, vai trò điều tiết thu nhập, thực hiện công bằng xã hội: Trong nền kinh tế thị trường, nếu không có sự can thiệp của nhà nước, để thị trường tự điều chỉnh thì sự phân phối của cải và thu nhập sẽ mang tính tập trung rất cao tạo ra hai cực đối lập nhau: một thiểu số người sẽ giàu có lên nhanh chóng, còn cuộc sống của đại bộ phận dân chúng ở mức thu nhập thấp. Vì vậy, nhìn chung hiệu quả sản xuất kinh doanh của các hộ kinh doanh còn thấp, phần lớn hoạt động ở lĩnh vực thương mại và dịch vụ, mục đích chính là mua đi bán lại kiếm chênh lệch giá, một số lượng nhỏ hoạt động ở lĩnh vực sản xuất thì trình độ công nghệ thấp, trình độ quản lý không cao do đó năng suất lao động đạt thấp, chất lượng hàng hoá sản xuất không cao.
Quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể .1 Khái niệm, mục tiêu quản lý thu thuế
Số tiền nợ thuế của hộ kinh doanh có xu hướng tăng lên hàng năm, nguyên nhân là do có nhiều hộ nghỉ, bỏ kinh doanh, chuyển địa điểm không khai báo làm thủ tục với cơ quan thuế, cá nhân chết mất tích, hồ sơ thiếu chứng từ chứng minh không có tài sản để có đủ thủ tục xóa nợ theo luật quản lý thuế hoặc những khoản nợ nhầm lẫn trong công tác thuế, chấm bộ( viết nhầm biên lai, mã số thuế, mục lục ngân sách..) nên không có đủ căn cứ để phạt hành chính về thuế. Thực hiện tiếp nhận hồ sơ thuế và hướng dẫn hộ mới ra kinh doanh kê khai đăng ký nộp thuế, trả lời, giải đáp các vướng mắc của người nộp thuế trong quá trình thực hiện các quy định hiện hành về chính sách thuế, thông qua các hình thức trả lời tại cơ quan Thuế, qua điện thoại hoặc bằng văn bản theo đúng hướng dẫn về nghiệp vụ tại các quy trình do Tổng cục Thuế ban hành về việc hướng dẫn thực hiện công tác hỗ trợ đối tượng nộp thuế trong thẩm quyền.
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể .1 Nhân tố khách quan
Hàng năm, nhằm giám sát, kiểm tra hoạt động của cơ quan thuế (Chi cục Thuế), các cơ quan thanh tra Bộ Tài Chính, Thanh tra Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Tổng cục Thuế, phòng Kiểm tra nội bộ của Cục thuế Hà Nội thường xuyên tiến hành các cuộc thanh tra, kiểm tra công tác quản lý thuế của Chi cục Thuế. Thực tế cho thấy, nếu các hộ kinh doanh cá thể hiểu Luật thuế và các quy định khác liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ của mình thì việc thực hiện Luật thuế sẽ được tuân thủ ở mức độ cao và ngược lại, nếu không hiểu biết, tình trạng trốn lậu thuế sẽ phổ biến, các hành vi trốn lậu thuế không được phát hiện, tố giác.
Bài học kinh nghiệm về công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể .1 Bài học kinh nghiệm của Chi cục thuế huyện Thường Tín, Hà Nội
- Thực hiện nghiêm túc các quy trình quản lý thuế của ngành đề ra; phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan và UBND các xã, phường, thị xã rà soát, nắm vững số hộ kinh doanh thực tế trên địa bàn, quy mô kinh doanh, đưa hết các hộ đang kinh doanh vào quản lý, đăng ký và chứng nhận đăng ký thuế cho tất cả các hộ kinh doanh, phát hiện kịp thời các hộ mới ra kinh doanh đôn đốc kê khai, đăng ký thuế. Từ nghiên cứu kinh nghiệm quản lý thuế của Chi cục thuế huyện Thường Tín, cơ quan thuế huyện Thanh Oai cần tập trung tăng cường các biện pháp tuyên truyền hỗ trợ nguời nộp thuế một cách tối đa nhất, học tập kinh nghiệm chi cục thuế Thường Tín, tuyên truyền chính sách thuế qua mọi cổng thông tin như báo, đài các xã, phát tờ rơi phổ biến chính sách, sáng tạo trong công tác tuyên truyền sao cho phù hợp với đặc điểm hộ kinh doanh của địa phương.
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐIA BÀN HUYỆN THANH OAI, TP HÀ NỘI
Giới thiệu về huyện Thanh Oai và hoạt động quản lý thu thuế tại địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội
Tuy nhiên số lượng tăng thêm đa phần là những hộ kinh doanh có quy mô nhỏ lẻ, mức doanh thu bình thấp (dưới 8 triệu/tháng) dẫn đến mức thuế phải nộp vào ngân sách thấp vì đây là những ngành có thị trường lớn, vốn đầu tư ban đầu không lớn, phù hợp với các hộ gia đình. Từ khi thành lập đến nay, Chi cục thuế Thanh Oai đã thực hiện tốt công tác thu ngân sách của mình, luôn đạt và vượt chỉ tiêu pháp lệnh được giao về số thu cho NSNN qua các năm, công tác kiểm tra thuế đã góp phần không nhỏ cho việc hoàn thành vượt mức chỉ tiêu pháp lệnh hàng năm và là nhiệm vụ lớn trong công tác quản lý thuế tại Chi cục thuế huyện Thanh Oai.
Các nhân tố ảnh hưởng công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội
- Ý thức chấp hành pháp luật thuế chưa cao, huyện Thanh Oai là một huyện có trình độ hiểu biết pháp luật còn kém, do đa phần con người xuất thân từ thành phần nông dân, khả năng hiểu biết về pháp luật nói chung và về thuế nói riêng còn hạn chế, kinh doanh mang tính chất tự học, tự tích lũy kinh nghiệm truyền thống, họ chưa được phổ biến phỏp luật một cỏch cụ thể nhất, rừ ràng nhất. Nhận định đây là một huyện có diện tích tương đối rộng trên địa bàn, kinh tế phát triển không đồng đều, tập trung các hộ kinh doanh ở Thị trấn Kim Bài chiếm 60%, các xã khác hộ kinh doanh nằm rải rác, phân tán ở tất cả các địa bàn trong huyện, dẫn đến vấn đề quản lý thu thuế rất khó khăn, phân bổ cán bộ thuế đi đến các địa bàn còn hạn chế.
Thực trạng quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai giai đoạn 2015-2018
Qua kết quả trên, chúng ta nhận thấy sự đóng góp vào bức tranh kinh tế của huyện Thanh Oai do những hộ kinh doanh cá thể ngày càng cao về số thuế nộp vào ngân sách, chưa kể đến sự đóng góp quan trọng thông qua sự chuyển đổi mô hình quản lý và sự phát triển từ hộ kinh doanh thành các doanh nghiệp, công ty, đồng thời thông qua công tác phân loại, sàng lọc một bộ phận các hộ kinh doanh nhỏ, thời vụ có mức thu nhập dưới mức lương tối thiểu do Chính phủ quy định được miễn thuế giá trị gia tăng theo quy định, điều này đã làm tăng thêm tính ưu việt của chính sách thuế, mặt khác tạo điều kiện để các hộ kinh doanh cá thể ổn định đời sống, đầu tư vào kinh doanh thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển. Hiện tại Bộ tài chính đã quy định doanh thu hàng năm của hộ kinh doanh từ trên 100 triệu đồng trở lên thì phải nộp thuế tương ứng doanh thu tháng là 8.400.000 đ nhưng việc tính thuế vẫn theo cách ấn định bình quân chủ nghĩa, tức là cơ quan thuế điều tra doanh thu của một số hộ tiêu biểu rồi áp đặt cho các hộ kinh doanh khác cùng ngành nghề, điều kiện tổ chức kinh doanh.Điều này dẫn đến việc hộ kinh doanh có doanh thu cao nộp thuế ít, doanh thu thấp phải nộp nhiều do cùng nộp một mức thuế ổn định theo phương pháp khoán.
Đánh giá công tác quản lý thu thuế tại huyện Thanh Oai theo các tiêu chí đánh giá chung về công tác quản lý thu thuế
Đánh giá chung: Với mẫu khảo sát là 210 người đại diện cho người nộp thuế (các cá nhân, doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp) có giao dịch với Chi cục thuế huyện Thanh Oai tham gia khảo sát với thang đo là Thủ tục hành chính và thái độ phục vụ của công chức Chi cục thuế huyện Thanh Oai với giá trị trung bình là 3.93 theo quy ước ở trên thì người nộp thuế đồng ý và cảm thấy hài lòng về thủ tục hành chính và thái độ phục vụ của công chức Chi cục thuế. Hiện nay, giữa cơ quan thuế và người nộp thuế không chỉ tương tác với nhau đơn thuần, liên lạc quan điện thoại, những buổi tập huấn chính sách hay việc xác minh doanh nghiệp, hoặc người nộp thuế tới làm việc trực tiếp tại cơ quan thuế như trước đây mà thông qua Chính phủ điện tử việc tương tác, giao dịch giữa người nộp thuế được thực hiện nhanh gọn 24/7 thông qua hình thức kê khai và nộp thuế điện tử, hay thông qua thư trao đổi thông tin hàng tháng bằng hình thức e-mail, trong đó có thông báo tới người.
Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai theo các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý thu thuế
Mặt khác, ngành thuế dù đã cố gắng rất nhiều trong việc triển khai thực hiện đề án chống thất thu thuế nhưng việc quản lý thuế đối với Xây dựng cơ bản tư nhân, thuê nhà ..vẫn chưa có chuyển biến đáng kể, các hộ kinh doanh vẫn cố tình trốn tránh việc kê khai nộp thuế hoặc chây ỳ, dẫn đến việc mất rất nhiều công sức và sự phối hợp của các ban ngành nhưng thất thu thuế ở khu vực này vẫn là phổ biến. Như vậy, có thể nói, công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối với các hộ kinh doanh cá thể chưa được chú trọng đúng mức, các quy trình chưa tính đến việc tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế là hộ kinh doanh cá thể ở cấp Đội thuế; chưa hướng dẫn, tư vấn được cho các hộ kinh doanh trong thực hiện các Luật thuế, thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ.., hoặc nghiên cứu thị trường để hộ kinh doanh chọn lựa trước khi tiến hành Đăng ký kinh doanh để kinh doanh sao cho đạt hiệu quả cao.
PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI ĐỊA BÀN HUYỆN THANH OAI,
Một số giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế huyện Thanh Oai
- Nội dung tuyên truyền: Tăng cường giáo dục, phổ biến pháp luật về thuế bằng nhiều hỡnh thức, đặc biệt là cỏc phương tiện thụng tin đại chỳng làm cho mọi người hiểu rừ trách nhiệm, nghĩa vụ của cơ quan Thuế, của người nộp thuế và các tổ chức, các cá nhân trong xã hội trong việc cung cấp thông tin, phối hợp trong công tác quản lý thuế Đổi mới nội dung hỗ trợ NNT từ nhu cầu hiểu biết pháp luật, chính sách thuế, giải thích làm rừ cỏc quy trỡnh, thủ tục về quản lý thuế, hỗ trợ NNT trong việc kờ khai, tớnh thuế và nộp thuế, làm rừ nghĩa vụ và quyền lợi đớch thực của người nộp thuế. Thực hiện mỗi cán bộ công chức thuế là một tuyên truyền viên về chính sách thuế nhằm nâng cao nhận thức, ý thức chấp hành pháp luật trong và ngoài ngành, tạo sự đồng thuận, đồng tình, ủng hộ của người nộp thuế và cộng đồng xã hội trong công tác quản lý thuế; tiếp tục thực hiện tốt công tác tuyên truyền chính sách thuế; tiếp tục tuyên truyền sâu rộng tới các ban ngành, đoàn thể và người nộp thuế về chiến lược cải.
Một số kiến nghị
Thực hiện tốt qui trình quản lý thuế theo luật định như: việc hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai thuế, tiếp nhận tờ khai, điều tra doanh thu thực tế, dự kiến doanh thu tính thuế của từng hộ, từng miền cán bộ quản lý, tiếp nhận đơn đối với hộ nghỉ kinh doanh, tính và lập bộ thuế cho đến công tác tuyền truyền chính sách thuế và Lập báo cáo kết quả lập bộ thuế, kết quả thu thuế. Chương cuối đã nêu bật được những thuận lợi, khó khăn trong công tác quản lý hộ kinh doanh trên địa bàn và từ đó đưa ra phương hướng, mục tiêu về quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể và những giải pháp cơ bản, thiết thực nhất trên địa bàn huyện Thanh Oai, từ đó đưa ra kiến nghị, đề xuất đến các cơ quan ban ngành, đơn vị chủ quản để triển khai thực hiện công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại địa phương được sát sao, tốt hơn, nâng cao nguồn thu cho đất nước.