Giải pháp quản lý và sử dụng vốn kinh doanh hiệu quả tại Xí nghiệp vận tải biển VINAFCO
MỤC LỤC
Hoạt động quản lý vốn cố định
Quản lý quỹ khấu hao
Ngoài việc quản lý thuần tuý về mặt giá trị, rất cần l•u ý quản lý tài sản cố. định về mặt hiện vật nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao nhất.Tuỳ theo đặc điểm quy mô và khả năng quản lý, có thể xây dựng chế độ quản lý tài sản cố định một cách thích hợp với điều kiện cụ thể của công ty.Sau đây là một số điểm cơ bản:. a) Doanh nghiệp cần hoàn thiện hệ thống theo dõi và kiểm soỏt toàn bộ tài sản cố định. Việc theo dừi tài sản cố định không tốn kém nh•ng có khả năng tăng hiệu quả sử dụng các trang thiết bị hiện có.Đơn giản nhất là lập các sổ theo dõi tổng hợp và chi tiết. Sổ tổng hợp phản ánh khái quát tình hình quản lý sử dụng các nhóm tài sản cố định, các chủng loại thiết bị, nh•ng chỉ ghi các thông tin cơ bản nhất. - Sổ chi tiết dùng để l•u trữ đầy đủ các thông tin về từng nhóm nhỏ hoặc từng. đối t•ợng thiết bị. Sổ này phải th•ờng xuyên đ•ợc cập nhật, tức là ghi ngay khi có những thay đổi về tài sản cố. Các sổ này th•ờng đ•ợc sử dụng nhằm mục đích quản lý chặt chẽ tài sản cố định trong từng doanh. nghiệp nên có thể thiết kế linh hoạt về khuôn mẫu của sổ. - Biện phỏp tốt nhất là ỏp dụng mỏy tớnh để theo dừi cỏc sổ nói trên. Các thông tin về tài sản cố định liên tục. đ•ợc cập nhật vào cơ sở dữ liệu trong máy tính, khi cần biết chỉ cần dùng một lẹnh đơn giản để gọi ra màn hình hoặc in ra giấy. b) Phân định trách nhiệm. Các nhóm máy móc thiết bị hoặc các tổ hợp dây truyền thiết bị nên đ•ợc giao cho từng nhóm hoặc cá nhân quản lý. Phải căn cứ vào quy trình công nghệ, sự sáp xếp ca kíp và cách thức tổ chức phân x•ởng để phân. định trách nhiệm. Không có mô hình nào chung cho mọi công ty, mọi doanh nghiệp mà chỉ nên áp dụng sự phân cấp hoặc giao trách nhiệm quản lý vận hành sao cho phù hợp với hoạt động của doanh nghiệp. Chế độ phân định trách nhiệm nên gắn với chế độ bàn giao, theo dõi và th•ởng phạt nhằm khuyến khích mọi ng•ời có ý thức tốt hơn trong quản lý tài sản. định chế độ báo cáo định kỳ đối với các quản đốc phân x•ởng, tr•ởng ca, tổ tr•ởng, hoặc kỹ s• phụ trách dây truyền về tình hình sử dụng tài sản cố định của từng bộ phận. c) Quản lý tài sản cố định về mặt kỹ thuật. Quản lý tài sản cố định về mặt kỹ thuật vô cùng quan trọng do vậy phần lớn các thiết bị máy móc, hệ thống dây truyền công nghệ yêu cầu phải bảo.
Quản lý vốn l•u động : .1 Quản lý dự trữ
Quản lý tiền mặt
Quản lý tiền mặt trong công ty là vô cùng quan trọng, tất cả tiền mặt tại quỹ, tiền trên các tài khoản ngân hàng và tiền đang chuyển (kể cả nội tệ và ngoại tệ) đều là thuộc nhóm tài sản bằng tiền. Việc đi vay để tăng thêm vốn bằng tiền trong những thời điểm nào đó là một việc khá phổ biến.
Quản lý phải thu
Quản lý tiền mặt trong công ty là vô cùng quan trọng, tất cả tiền mặt tại quỹ, tiền trên các tài khoản ngân hàng và tiền đang chuyển (kể cả nội tệ và ngoại tệ) đều là thuộc nhóm tài sản bằng tiền. Do vậy cần phải tăng l•ợng tiền bằng cách đi vay hoặc bổ sung. Việc đi vay để tăng thêm vốn bằng tiền trong những thời điểm nào đó là một việc khá phổ biến. Khi vay tiền, điều cơ bản nhất là tính. đến chi phí lãi vay và tính hiệu quả của đồng vốn. Phần này liên hệ với phần lãi xuất và phần giá trị hiện tại của tiền. tài chính nói trên. Tuy nhiên, do các nghiệp vụ thanh toán lẫn nhau liên tục làm xuất hiện tiền nổi, nên trị số của tiền nổi có thể trở nên khá lớn. Tiền nổi do việc thu tiền từ một ng•ời khác gây ra đ•ợc gọi là tiền nổi thu nợ; nếu do việc phát hành séc để chi trả. thì gọi là tiền nổi chi ra. Trong cùng một khoảng thời gian công ty có thể đồng thời đ•ợc lợi nhờ tiền nổi chi ra và vừa bị thiệt thòi do có tiền nổi thu nợ. Số tiền nổi ròng là tổng của tiền nổi chi ra và tiền nổi thu nợ. Do vậy với một kỹ thuật quản lý chặt chẽ, có thể khai thác triệt để tiền nổi vào mục tiêu đầu t• ngắn hạn và cải thiện hệ số khả năng thanh toán trên tài khoản tại ngân hàng. b)Thu tiền qua hộp th• (lockbox). Mặc dù công ty phải trả phí dịch vụ cho ngân hàng về việc quản lý hộp th•, nh•ng với số tiền lớn, các công ty vẫn có lợi khi sử dụng ph•ơng pháp hộp th• (lockbox) để đẩy nhanh quá trình thu tiền.
Quan điểm về hiệu quả
Lợi nhuận thuần (hay lãi gộp). Vốn l•u động bình qu©n. c)Số vòng quay của vốn l•u động (hệ số luân chuyển). Số vòng quay của vèn l•u. Tổng doanh thu thuÇn Vèn l•u động bình qu©n. Chỉ tiêu này cho biết vốn l•u động quay đ•ợc mấy vòng trong kỳ. vòng quay tăng, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn l•u động tăng và ng•ợc lại. d) Thời gian của một vòng luân chyyển Thời gian một vòng. Bởi vì, sự chiếm dụng vốn quá hạn của khách hàng, một mặt gây khó khăn về vốn cho doanh nghiệp, mặt khác do thiếu vốn, thiếu tiền mặt để thanh toán các khoản phải trả, doanh nghiệp sẽ phải đi vay, chịu lãi suất tín dụng,.
Các nhân tố
Để có hiệu quả cao thì bộ máy tổ chức quản lí, tổ chức sản xuất phải gọn nhẹ, trùng khớp nhịp nhàng với nhau, với mỗi ph•ơng thức sản xuất và loại hình sản xuất sẽ có những tác động khác nhau tới tiến độ sản xuất, ph•ơng pháp và quy định vận hành máy móc, số ca, số tổ sản xuất , số bộ phận phục vụ sản xuất. Mặt khác, cơ chế chính sách cũng tác động đến kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đ•ợc h•ởng nguồn nguyên vật liệu, chọn đ•ợc ng•ời cung cấp tốt nhất.
Các giải pháp nhằm quản lý và nâng cao hiệu quả
Bốn là tổ chức hợp lý quá trình lao động, tăng c•ờng kỷ luật sản xuất và các quy trình về kiểm tra, nghiệm thu số l•ợng, chất l•ợng sản phẩm nhằm hạn chế đến mức tối đa sản phẩm xấu, sai quy cách bằng các hình thức kích thích vật chất thông qua tiền l•ơng, th•ởng , kích thích tinh thần. Chính vì vậy, trong điều kiện công nghệ ở đa số các doanh nghiệp của n•ớc ta hiện nay rất lạc hậu, các doanh nghiệp cần mạnh dạn đầu t• đổi mới TSCĐ cũ, lạc hậu bằng TSCĐ mới, hiện đại, thay đổi công nghệ sản xuất nhằm tạo ra sản phẩm có sức cạnh tranh cả về chất l•ợng, kiểu dáng và giá bán.
Lịch sử hình thành
Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn ở xí nghiệp vận tải biển vinafco.
Nhiệm vụ khi thành lập
Cơ cấu tổ chức của Xí nghiệp vận tải biển Vinafco
Xí nghiệp vận tải biển Vinafco là một doanh nghiệp Nhà n•ớc hoạt động kinh doanh , có t• cách pháp nhân, có các quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định, tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh trong phạm vi số vốn do Tổng công ty quản lý, có con dấu, tài sản và các quỹ tập trung, đ•ợc mở tài khoản tại các ngân hàng trong n•ớc theo quy định của nhà n•ớc, đ•ợc tổ chức và hoạt. +Thực hiện chế độ đa sở hữu đội tàu bằng việc khuyến khích các thành phần kinh tế đầu t• hoặc góp vốn cổ phần, mua công trái, nhà n•ớc phát hành tín phiếu, góp vốn liên doanh giữa các tổ chức kinh tế n•ớc ngoài để xây dựng kể cả đối với đội tàu nòng cốt, nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi của nhiều đối t•ợng nh• doanh nghiệp nhà n•ớc, doanh nghiệp t• nhân, tổ chức kinh tế , trong n•ớc.
Phân tích tình hình quản lý vốn cố định
Cơ cấu vốn cố định, tình hình biến động của vốn cố định
TSCĐ mà Xí nghiệp vận tải biển Vinafco sử dụng có 3 loại chính là : cơ sở hạ tầng, ph•ơng tiện vận tải (tàu biển), ph•ơng tiện bốc xếp thuỷ bộvà vỏ container. Các loại tài sản này đ•ợc hình thành từ 3 nguồn chính là: nguồn NSNN cấp, nguồn vốn vay và tự bổ sung. Và hiện tại chúng có tỉ trọng cơ cấu. đ•ợc phản ánh nh• sau. a)Ph•ơng tiện vận tải. b)Ph•ơng tiện thiết bị c)Cơ sở hạ tầng. Khả năng này có thể thực hiện bằng cách các doanh nghiệp sử dụng linh hoạt quỹ khấu hao đ•ợc tích luỹ hàng năm nh• một nguồn tài chính bổ sung cho các mục đích đầu t• phục vụ sản xuất kinh doanh và đ•ợc thu hồi doanh lợi (trên nguyên tắc đ•ợc hoàn quỹ) hoặc nhờ nguồn vốn này đơn vị có thể đầu t• đổi mới TSCĐ ở những năm sau lớn hơn, hiện đại hơn.
Tình hình quản lý vốn l•u động
Tình hình sử dụng vốn ở Xí nghiệp vận tải biển Vinafco qua một số chỉ tiêu cơ bản
Kinh doanh là một hoạt động kiếm lời, lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của xí nghiệp trong nền kinh tế thị tr•ờng. Do vậy để đạt tới lợi nhuận tối đa thì xí nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất kinh doanh,. trong đó quản lý và sử dụng vốn là bộ phận rất quan trọng, có ý nghĩa quyết. định kết quả và hiệu quả kinh doanh , đặc biệt khi mà xí nghiệp đã đ•ợc trao quyền chủ động trong việc sử dụng vốn, trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn. Muốn vậy thì. hoàn toàn th•ờng xuyên, xí nghiệp phải luôn tự đánh giá. mình về ph•ơng diện sử dụng vốn, để qua đó thấy đ•ợc chất l•ợng quản lý sản xuất kinh doanh, khả năng khai thác các tiềm năng sẵn có, biết đ•ợc mình. không ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất kinh doanh, trong đó quản lý và sử dụng vốn là bộ phận rất quan trọng, có ý nghĩa quyết định kết quả và hiệu quả. kinh doanh , đặc biệt khi mà xí nghiệp đã đ•ợc trao quyền chủ động trong việc sử dụng vốn, trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn. Muốn vậy thì hoàn toàn th•ờng xuyên, xí nghiệp phải luôn tự đánh giá mình về ph•ơng diện sử dụng vốn, để qua đó thấy đ•ợc chất l•ợng quản lý sản xuất kinh doanh, khả năng khai thác các tiềm năng sẵn có, biết đ•ợc mình đang ở cung. đoạn nào trong quá trình phát triển , đang ở vị thế cạnh tranh nh• thế nào với các doanh nghiệp khác.. nhằm có biện pháp tăng c•ờng quản lý, sử dụng tiết kiệm các yếu tố sản xuất để đạt hiệu quả cao hơn. Trên cơ sở kết quả kinh doanh của xí nghiệp trong 2 năm trở lại đây sẽ cho ta thấy một số vấn đề:. Mặc dù trị số tuyệt đối của vốn cố định tăng liên tục trong 2năm qua nh•ng tỉ trọng vốn l•u động trong tổng số vốn lại có xu h•ớng giảm xuống bởi tổng số vốn tăng với tốc. độ nhanh hơn tốc độ tăng của vốn l•u động cồn vốn cố. định thì ng•ợc lại. Tỉ trọng vốn cố định luôn gấp khoảng trên 2lần tỉ trọng vốn l•u. động cũng là thể hiện đặc thù của ngành kinh tế Đ•ờng biển sản phẩm dịch vụ là chủ yếu. b) Vòng quay toàn bộ vốn. Trong thời gian qua, trên cơ sở phân tích, đánh giá, nhận định một cách khoa học, thực tế đã roi sáng cho Xí nghiệp vận tải biển Vinafco tập trung vào xây dựng và phát triển nhanh chóng đội tàu, khai thác hàng hoá, dịch vụ vận chuyển theo h•ớng tiến lên hiện đại bằng cách tiếp cận ngay với khoa học, công nghệ và thị tr•ờng.
Phát huy cơ chế điều hoà vốn trong xí nghiệp
Trong tr•ờng hợp quản lý và sử dụng vốn kém hiệu quả, hoặc bị mất mát hao hụt thì ng•ời phải giải thích tr•ớc nhà n•ớc và công ty về vấn đề này, đầu tiên phải là xí nghiệp.Xí nghiệp đứng ra nhận vốn của nhà n•ớc và của. Do vậy giải pháp hợp lý ở đây là: Các doanh nghiệp của Công ty cổ phần Vinafco trong đó có xí nghiệp vận tải biển Vinafco chỉ đ•ợc giữ laị một số phần quỹ phát triển sản xuất kinh doanh, một phần phải đựơc tập trung về công ty.
Cải tiến ph•ơng pháp khấu hao tài sản cố
Ph•ơng pháp trích khấu hao theo tỉ lệ giảm dần dựa trên các cơ sở : Khoa học kỹ thuật phát triển mạnh mẽ, tài sản cố định dễ bị hao mòn vô hình. Mặt khác, trên thị tr•ờng giá cả luôn biến động, tài sản của xí nghiệp cũng chịu sự biến động này và đó chính là nguyên nhân làm giảm giá trị của tài sản cố định.
Trích khấu hao cơ bản theo tỷ lệ quy định của Nhà n•ớc
Thanh lý, bán bớt một số tàu quá cũ hoặc không còn phù hợp với yêu cầu của khách hàng
Tuy nhiên ở Việt Nam có khoảng 10 hãng đ•ợc cấp giấy phép hoạt động trên tuyến Bắc- nam và đang cạnh tranh quyết liệt, trên các tuyến nội địa Việt Nam mà x•a nay vốn là vị trí độc tôn của các hãng tàu trong n•ớc.Tình trạng nh• vậy xuất pháp từ nhiều nguyên nhân, mà chủ yếu là trong nhiều năm qua ch•a xây dựng đ•ợc một quy hoạch phát triển đội tàu hợp lý ở phạm vi quốc gia, đầu t•. Khắc phục tình trạng đó, b•ớc đi chiến l•ợc cơ bản của Xí nghiệp là tập trung xây dựng phát triển đội tàu, khai thác các khách hàng trọngđiểm làm việc có uy tín với khách hàng và theo h•ớng đi thẳng lên hiện đại nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh, từng b•ớc giành lại và tăng thêm thị phần, tiến tới chia sẻ thị phần của khu vực.
Hạn chế vốn l•u động bị chiếm dụng nhằm thu hồi vốn nhanh, tăng vòng quay của vốn
Thứ ba: Là khi xảy ra tranh chấp hợp đồng, cả Xí nghiệp và khách hàng cần phải nhanh chóng giải quyết dứt điểm không để xảy ra tình trạng chi phí cho việc giải quyết tranh chấp lớn hơn cả giá trị hợp đồng hoặc dễ gây tình trạng ứ đọng vốn lâu, mất uy tín của Xí nghiệp với khách hàng hiện tại cũng nh• trong t•ơng lai. Nh• vậy có nghĩa rằng muốn tạo ra một cơ chế thu hồi nhanh vốn, bảo toàn đ•ợc vốn, tăng vòng quay vốn đòi hỏi phải m ột hệ thống đồng bộ bởi chúng là các chỉ tiêu mang tính chất tổng hợho ở đây không những là vấn đề việc làm cho ng•ời lao động mà còn rất nhiều yếu tố khác n÷a.
Hoàn thiện ph•ơng pháp xác định nhu cầu vốn l•u động định mức kỳ kế hoạch sát với nhu cầu vốn
- Việc xác định vốn l•u động dựa vào doanh thu kế hoạch và số vòng quay của vốn kế hoạch là ch•a khoa học, do đó ch•a xác định nhu cầu vốn cho từng khâu, từng bộ phận, điều này dẫn đến xí nghiệp phải đi vay ngắn hạn ngân hàng với tỉ lệ lớn. Thứ nhất, là trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp vận tải biển Vinafco sử dụng đ•ờng thuỷ, đ•ờng bộ, nh•ng các doanh nghiệp vận tải biển đang phải chịu lệ phí đ•ờng bộ tính trong giá nhiên liệu.
Môc lôc
1-Vốn và cách thức huy động của Xí nghiệp..41 2-Phân tích tình hình quản lý vốn cố định..43 3-Tình hình quản lý vốn l•u động..50 III- Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Xí nghiệp vận tải biển Vinafco..56 1- Tình hình sử dụng vốn ở Xí nghiệp vận tải biển Vinafco. 5-Hoàn thiện ph•ơng pháp xác định nhu cầu vốn l•u động định mức kỳ kế hoạch sát với nhu cầu vốn thực tế..72.