Hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty Cổ phần Sách và Thiết bị Trường học Thái Bình

KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC THÁI BÌNH

• Chế độ và chính sách kế toán áp dụng ở Công ty Cổ phần Sách và Thiết bị trường học Thái Bình

( Nguồn : Phòng kế toán – tài vụ ) - Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ ( cứ 10 ngày thì công ty lập chứng từ ghi sổ 1 lần). Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.

Kế toán thuế GTGT đầu ra

Trờn hoỏ đơn GTGT ghi rừ cỏc nội dung cú liờn quan trong hoỏ đơn về quy cách, chất lượng sản phẩm, số lượng, đơn giá, thành tiền… có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan. - Đối với hàng hóa, vật tư, TSCĐ mua vào dùng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì Công ty phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuê GTGT đầu vào không được khấu trừ. - Nếu số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra thì chỉ khấu trừ số thuế GTGT đầu vào bằng số thuế GTGT đầu ra của tháng đó, số thuế GTGT đầu vào còn lại được khấu trừ tiếp vào kỳ tính thuế của tháng sau hoặc được hoàn thuế theo chế độ quy định.

KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Ở CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC THÁI BÌNH

- Thu nhập khác bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản; thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ; hoàn nhập các khoản dự phòng; thu khoản nợ khó đòi đã xoá nay đòi được; thu khoản nợ phải trả không xác định được chủ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam. Công ty phải nộp tờ khai cho cơ quan thuế tỉnh Thái Bình là cơ quan quản lý trực tiếp trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.Nếu số thuế tạm nộp trong năm thấp hơn số thuế phải nộp theo báo cáo quyết toán thuế thì Công ty phải nộp đầy đủ số thuế còn thiếu trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, nếu số thuế tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp theo báo cáo quyết toán thuế thì Công ty trừ số thuế nộp thừa vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo. Sau khi nhận được tờ khai, cơ quan thuế kiểm tra, xác định số thuế tạm nộp cả năm, có chia ra từng quý để thông báo cho cơ sở kinh doanh nộp thuế; nếu tình hình sản xuất, kinh doanh, khai thác trong năm có sự thay đổi lớn thì phải báo cáo cơ quan thuế trực tiếp quản lý để điều chỉnh số thuế tạm nộp hàng quý.

KẾ TOÁN THUẾ MÔN BÀI Ở CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC THÁI BÌNH

Trường hợp vốn đăng ký được ghi trong Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy phép đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi vốn đăng ký ra tiền đồng Việt Nam theo tỷ giá ngoại tệ mua, bán thực tế bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước VN công bố tại thời điểm tính thu. Trường hợp cơ sở kinh doanh có nhiều cửa hàng, cửa hiệu trực thuộc nằm ở các điểm khác nhau trong cùng địa phương thì cơ sở kinh doanh kê khai - nộp thuế Môn bài của bản thân cơ sở, đồng thời kê khai - nộp thuế Môn bài cho các cửa hàng, cửa hiệu trực thuộc, đóng trên cùng địa phương. Sau khi nộp thuế môn bài, cơ sở kinh doanh, cửa hàng, cửa hiệu được Cơ quan thuế cấp một thẻ Môn bài hoặc một chứng từ chứng minh đã nộp thuế môn bài ( biên lai thuế hay giấy nộp tiền vào ngân sách có xác nhận của kho bạc) ghi rừ tờn cơ sở kinh doanh, cửa hàng, cửa hiệu, địa chỉ, ngành nghề kinh doanh.

KẾ TOÁN THUẾ NHÀ ĐẤT Ở CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC THÁI BÌNH

 Khái niệm thuế nhà đất và nguyên tắc thiết lập thuế nhà đất Thuế nhà đất là sắc thuế có cơ sở tính thuế là giá trị tài sản nhà và đất Nguyên tắc thiết lập thuế nhà đất. Đồng thời, khi xác định căn cứ tính thuế phải tính đến hoàn cảnh của từng đối tượng nộp thuế để đảm bảo khả năng nộp thuế của họ bằng các quy định miễn giảm phù hợp. Diện tích đất để tính thuế đất ở, đất xây dựng công trình bao gồm: diện tích mặt đất xây nhà ở, xây công trình và các diện tích khác trong khuôn viên đất nhà ở, đất xây công trình như: diện tích đường đi lại, diện tích sân, diện tích bao quanh nhà, quanh công trình kiến trúc, diện tích trồng cây, diện tích ao hồ và các diện tích để trống.

ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ Ở CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC THÁI BÌNH

Công ty căn cứ vào tờ khai thuế GTGT, bảng kê hoá đơn, chứng từ, hàng hoá, dịch vụ mua vào; bán ra và những thông tin liên quan đến thuế TNCN, TNDN từ phần mềm excel rồi từ đó cập nhật dữ liệu vào phần mềm hỗ trợ kê khai thuế 2.5.2 theo mẫu đã quy định trong phần mềm. Việc nộp thuế của các Công ty là mang tiền trực tiếp đến Kho bạc Nhà nước để nộp.Thậm chí có khi phải xếp hàng hàng giờ mới đến lượt, Điều này gây mất nhiều thời gian, công sức, chi phí đi lại, thậm chí còn gây ảnh hưởng, gián đoạn tới công việc chuyên môn của kế toán viên. Bên cạnh đó, việc củng cố phát triển với khách hàng đặc biệt là với các trường trong tỉnh được coi trọng, đồng thời tỷ lệ chiết khấu bán hàng trên toàn tỉnh từng bước được Công ty xây dựng một cách hợp lý đã tạo được hàng rào vững chắc chiếm lĩnh thị trường, ngăn sách lậu ở nơi khác tràn về.

MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ Ở CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG

Với sự hỗ trợ đắc lực của internet ngay trong văn phòng sẽ giúp cho các kế toán có thể cập nhật một cách nhanh nhất các quy định, thông tư, văn bản mới nhất của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung các luật thuế và các văn bản pháp quy khác liên quan đến công tác kế toán.  Với những đặc điểm như vậy, công ty nên đổi mới trang thiết bị, thanh lý và trang bị thêm máy tính mới cho phòng kế toán, ngoài ra cần trang bị thêm máy in, để mỗi nhân viên kế toán được trang bị một máy in, từ đó đảm bảo việc hạch toán được liên tục.  Các nghiệp vụ về thuế và các hoạt động liên quan đến thuế phát sinh nhiều, Kế toán trưởng chỉ đạo các nhân viên kế toán giúp nhân viên kê toán phụ trách mảng kế toán thuế để sao cho việc hạch toán kế toán thuế không bị gián đoạn.