Hoàn thiện công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Phượng Hoàng Hải Dương

CHƯƠNG 1

Kế toán vốn bằng tiền trong đoanh nghiệp

• Công tÌo kế toán tiền gửi ngân hàng
• KẾ toán các khoản phải thu trong doanh nghiệp

Chính vì vậy, quy mô-vốn bằng tiền là loại vến đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tượng của sự gian lận và ăn cắp. Đây là các loại giấy bạc không phải do NHNN Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trường Việt nam như các đồng: đô là Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp ( FFr), yên Nhật ( JPY), đô là Hồng Kông (HKD), mác Đức ( DM).. - Vàng tiền tệ: là tiền thực chất, tuy nhiên được /Íưu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thường khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh. - Phân loại theo trạng thái tần tại, vẫn bằng tiềh của DA bao gầm:. - Tiền tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ ,bạc Vằng, kim khí quý,. đá quý, ngân phiếu hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chỉ tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. - Tiền gửi ngân hàng: là tiền Việt Nam, ngoại tỆ , vàng, bạc, kim khí quý đá quý mà doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản của DN tại ngân hàng. - Tiền dang chuyển: là tiền đang trong quá trình vận động để hoàn. thành chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác. Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền Nguyên lắc hạch toán vốn bằng tiền mặt bao gồm:. - Hạch luán kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá trị là “đồng Việt Nam” dé phan anh tổng hợp.các loại vốn bằng tiền,. - Nghiệ|! vụ kinh tế phat sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “đồng Việt Nam” để ghi hổ kế toỏn. Đồng thời phải theo dừi cả nguyờn tệ của cỏc loại ngoại tệ đó. é loán vốn bằng tiền. những đặc điểm nêu trên, hạch toán vốn bằng tiền phải. thực hiện các nhiệm Vụ sau:. - Theo dừi tỡnh hỡnh thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số hiện cú của từng loại vốn bằng tiền. - Giám đốc thường xuyên tỉnh hình thực hiện chế độ quản lý tiền mặt,. kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng. - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt. - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tién mat) phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời. Bên có: Phản nh số tiền đã thu của các khoản phải thu nội bộ, thanh toán bù trừ phải thu với phải trả trong nội bộ cùng một đối +ượng, quyết toán với các đơn vị thành viện về kinh phí sự nghiệp đã cấp, đã sử dụng.

PHƯỢNG HOÀNG

Về tình hình sử dụng máy vi tính trong công tác tại:công ty: mỗi nhân viên kế toán đều được trang bị 1 máy vi tính riêng có mạng nội bộ và mạng internet phục vụ cho công tác kế toán của công ty được thuận lợi và cập nhật thông tin liên tục. Hệ thống máy đã đáp ứng được nhu cầu thiết thực của công : ty song trên thực tế công ty còfi nhiều hạn chế mà chưa hoàn toàn áp dụng được hình thức kế toán máy vào công tác kế toán. (1) Nguoi dé nghị thanh toán lập giấy đề nghị thanh tòán gửi kế toán thanh toán (2) Người đề nghị thanh toán lập phiếu chỉ gồm bã liên ghi nội dung giống nhau.

(4a) Kế toán thanh toán giữ lại một liên, hai liên còn lại gửi thủ quỹ (4b) Kế toán thanh toán dựa vào phiếu chỉ ghi số quỹ kế toán tiền mặt. (2) Kế toán thanh toán gửi 3 liên của phiếu thu cho kế toán trưởng xét và ký duyệt (4)Kế toán trưởng xét và ký duyệt xong, gửi lại phiếu thu gồm 3 liên cho kế toán thanh toán, kế toán thanh toán nhận lại phiếu thu. Vi du 1: Nhân viên Bùi Thanh An rút tiền mặt từ ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Hải Dương ngày 03 tháng 12 năm 2014 với số tiền.

Sau khi giao dịch với ngân hàng xong, nhân viên Bùi-Thanh An nhận tiền và cằm tiền về cho kế toán thanh toán, kế toán thanh foán lập phiếu thu. Khinhận lại phiếu chỉ, '?hạm Xuân Trưởng chuyền 2 liên của phiếu chỉ cho thủ quỹ và thủ quỹ chịu trách nhiệm chỉ khoản tiền thanh toán là 8.442.000 đồng và nhập số quỹ (Mẫu số 3.2). Do công ty chỉ phát sinh số chỉ tiết TK 1111, nên các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, kế toỏn khụng mở số chỉ tiết mà ghù thẳng vào số cỏi TK 111.

Can ctr dé ghi Chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của doanh = (2/7 Mo, nghiệp là các giấy báo có,giấy báo nợ hoặc các bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như uÿ nhiệm chỉ, uỷ nhiệm thu, séc chuyén.

SO CAI

SỐ CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG

DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN BẢO VINH

BANG TONG HOP PHAI THU CUA KHACH HÀNG

Về nhân sự thì nên lựa chọn những cá nhân có có trình độ và bề dày kinh nghiệm về công tác tài chính kế toán, công tác quản lý trong lĩnh vực hoạt động của công ty(có thể lựa chọn nhân viên ở các phòng ban của công ty). Kết cấu, nội dung phản ánh và phương pháp hoạch toán các khoản dự phòng phải thu khó đòi được phản ánh đưới tài khoản 139- Dự phòng phải thu khó đòi. + Nợ phải thu chưa đến thời hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế (các công. ty, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, tổ chức tín dung..) đã lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thé; người nợ mất tích, bỏ tron, dang bị các cơ quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử, đang thi hành án hoặc đã chết.

- Đối với nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng tô chức kinh tế đã lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể; người nợ mất tích,. - Khi các khoản nợ phải thu được xác định khó đòi, doanh nghiệp phải trích lập dự phòng theo các quy định tại điểm 2 Điều này; nếu số dự phòng phải. - Nếu số dự phòng phải trích lập cao hơn số dư khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, thì doanh nghiệp phải trích thêm vào chỉ phí quản lý doanh-nghiệp phân chênh lệch;.

_ Khách nợ đã ngừng hoạt động và không có khả năng chỉ trả: Xác nhận Của cơ quan quyết định thành lập doanh nghiệp hoặc tổ chức đăng ký kinh doanh về việc doanh nghiệp, tổ chức đã ngừng hoạt động không có khả năng thanh toán. Hội đồng quản trị (đối với doanh nghiệp có hội đồng quản trị) hoặc hội đồng thành viên (đối với doanh nghiệp có hội đồng thành viên); Tổng giám đốc, Giám đốc (đối với doanh nghiệp không có hội đồng quản trị hoặc hội. đồng thành viên) hoặc giám đốc CT căn cứ vào biên bản của hội đồng xử lý, các bằng chứng liên quan đến các khoản nợ để quyết định xử lý những khoản nợ phải thu không thu hồi được và chịu trách nhiệm về quyết định của mình trước pháp luật, đồng thời thực hiện các biện pháp xử lý trách nhiệm theo chế. Hiện nay, các khoản chi phí phục vụ cho hoạt động bán hàng như chỉ phí khấu hao ô tô vận chuyển hàng đi bán, chi trả lương cho nhân viên bán hàng công ty hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp.

Vè vậy, cụng ty cần phõn định rừ cỏc khoản chi phớ ở cỏc bộ phận để hạch toán đúng cho từng bộ phận.Phù hợp với chế độ kế toán mà công ty đang áp dụng.