Biện pháp phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Công thương Việt Nam

Phân biệt cho thuê tài chính với cho thuê vận hành

- Những rủi ro và những biện pháp đảm bảo cho giá trị còn lại của tài sản thuê do bên nào thực hiện. Dựa trên những tiêu chuẩn này, uỷ ban Tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IASC) đã đề ra 4 tiêu chuẩn làm cơ sở chung để phân loại và nhận diện các loại hợp đồng cho thuê tài sản thuộc phơng thức nào. • Trong hợp đồng có qui định quyền chọn mua tài sản thuê khi kết thúc hợp đồng với giá tợng trng hay không?.

Tất cả mọi giao dịch thuê tài sản nếu thoả mãn một trong bốn tiêu chuẩn này đều thuộc phơng diện thuê tài chính. Stt Tiêu thức Thuê vận hành Thuê tài chính 1 Quyền sở hữu Tách biệt quyền sở hữu và quyền sử dụng. 6 Ưu đãi về thuế Ngời cho thuê hởng và khấu trừ vào tiền thuê 7 Bồi thờng Tiền bồi thờng bảo Hiểm ngời cho thuê hởng 8 Cung ứng tài.

Công ty Leasing trong nền kinh tế thị trờng

Xem xét bản chất của nghiệp vụ cho thuê tài chính, chúng ta sẽ thấy công ty cho thuê tài chính là loại hình tổ chức tín dụng phi ngân hàng mà nội dung kinh doanh thờng xuyên là cho thuê máy móc thiết bị, các động sản và bất động sản (nếu đợc pháp luật cho phép, ở Việt nam thì không ). Bán và tái thuê là một thoả thuận tài trợ chính mà ngời thuê bán lại tài sản của chính họ cho ngời cho thuê và đồng thời một hợp đồng cho thuê tài chính đợc soạn thảo với nội dung Công ty cho thuê tài chính ( ngời cho thuê ) đồng ý cho bên thuê thuê lại tài sản mà chính họ vừa bán. Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn về vốn hoạt động, họ không muốn vay Ngân hàng hoặc không vay đợc nữa nhng họ vẫn muốn duy trì năng lực sản xuất hiện có nên họ không muốn bán tài sản cố định, trong bối cảnh đó sử dụng hình thức trên đáp ứng đợc yêu cầu của doanh nghiệp, doanh nghiệp vừa có thêm vốn lu.

Ngời đi thuê ký hợp đồng sử dụng các thiết bị có sẵn của Công ty cho thuê nh máy bay, phơng tiện vận tải, máy móc trong thi công cơ giới và cũng có thể là máy móc thiết bị dùng trong công nghiệp… chi phí mua thiết bị đợc thu hồi qua các lần cho thuê và thanh lý thiết bị. Một số công ty chuyên cung cấp máy móc thiết bị đặc biệt là thiết bị thi công cơ giới áp dụng nhiều hình thức cho thuê vận hành vì thiết bị này có giá trị lớn mà các doanh nghiệp có thể sử dụngthời gian ngắn: Các loại cẩu nâng có công suất lớn, các máy nén cọc, các thiết bị thi công các toà nhà cao tầng…hình thức này cũng. - T vấn cho doanh nghiệp về sự lựa chọn máy móc thiết bị, Công ty cho thuê tài chính là ngời có nhiều thông tin về các nhà cung cấp máy móc thiết bị nên sẽ t vấn đợc cho khách hàngloại thiết bị nào là kinh tế nhất, lựa chọn đợc nhà cung cấp thiết bị, dịch vụ lắp đặt, bảo hành phù hợp với nhu cầu và khả năng tài chính của công ty.

Kinh nghiệm của các công ty Leasing ở một số nớc trên thế giới

- Hỗ trợ các doanh nghiệp mới tham gia kinh doanh nh: Lựa chọn dự án đầu t, phân tích cho khách hàng những lợi thế của họ, những thông tin về hàng hoá hiện tại cũng nh tơng lai giúp họ hình thành những ý tởng đầu t. Lý do tạo đà cho sự phát triển này là Công ty cho thuê tài chính không có đủ nguồn vốn dài hạn tơng ứng với những khoản thuê dài hạn và khách hàng thích tính linh hoạt của nó, khi muốn chấm dứt hợp đồng ngời thuê chỉ phải trả phần d nợ cho ngời cho thuê mà không phải bồi thờng một khoản thất thu nào về thuế, khi hợp đồng cho thuê kết thúc ngời mua đợc quyền sở hữu tài sản mà không phải mua lại tài sản đó với giá thị trờng tại thời điểm chuyển quyền sở hữu. Vào đầu những năm 70, khi chính phủ Hàn Quốc thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế, u tiên hàng đầu cho phát triển công nghiệp hoá chất và công nghiệp nặng, nhu cầu đầu t thiết bị rất lớn trong khi thị trờng vốn cha đủ mạnh để đáp ứng nhu cầu đầu t, hình thức cho thuê tài chính ra đời trở thành công cụ đắc lực trong việc cung cấp vốn trong khu vực công nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ.

Một số các yếu tố dẫn đến sự phát triển của thị trờng cho thuê có thể kể đến là: nhu cầu vốn cho đầu t thiết bị tăng lên, tỷ lệ nợ của các doanh nghiêp Hàn Quốc lúc mày đang ở mức cao dẫn đến hoạt động cho thuê hấp dẫn họ, các qui định khắt khe về vay vốn trung dài hạn của Ngân hàng đối với các doanh nghiệp và chính sách tiền tệ thắt chặt làm hoạt động cho thuê trở nên hấp dẫn. Ngày nay các công ty cho thuê tài chính đang có xu hớng liên kết với nhau trong các hợp đồng cho thuê lớn mà một nhà cho thuê không đủ vốn tài trợ cho ngời thuê, do vậy hình thành những hợp đồng cho thuê liên kết. • Thời gian đầu hoạt động các công ty cho thuê tài chính chỉ tập trung mở rộng thị trờng cho thuê với đống sản, khi đã phát triển đến một mức nào đó thờng từ 5 đến 10 năm công ty cho thuê tài chính mới mở rộng thị trờng cho thuê vận hành.

Điều cần nhấn mạnh ở đây là việc phát triển thị trờng phải phù hợp với điều kiện vật chất và năng lực tài chính của từng công ty, có nh vậy thị trờng của công ty mới có thể phát triển một cách bền vững, tránh những sự rủi ro đáng tiếc. Tuy nhiên sự hoạt động này phải đặt trong bối cảnh chung của thị trờng cho thuê tài chính Việt Nam, dự báo của thị trờng trong những năm tới để có thể phân tích một cách chính xác hoạt động kinh doanh của công ty. Cuối năm 1996 lần đầu tiên một văn bản dới luật về cho thuê tài chính của Việt Nam ra đời: Nghị định số 64/CP ngày 9-10-1996 của Chính Phủ “Ban hành qui chế tạm thời về tổ chức hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam”.

- Công ty cho thuê tài chính liên doanh giữa bên Việt nam gồm nhiều hoặc một Ngân hàng, Công ty tài chính, Doanh nghiệp khác với bên nớc ngoài gồm một hoặc nhiều Ngân hàng, Công ty cho thuê tài chính, Công ty cho thuê tài chính và các tổ chức tài chính quốc tế. Các chuyên gia thuộc viện phát triển Quốc tế Havard đã khuyến cáo Việt nam cần phát triển các Công ty cho thuê tài chính trớc khi cho phép các Ngân hàng nớc ngoài cạnh tranh tự do với hệ thống tài chính trong n- ớc, vì để tạo đợc môi trờng cho sự cạnh tranh trong lĩnh vực Ngân hàng đòi hỏi phải có thời gian chuẩn bị khá lâu. Các nguồn vốn có thể đầu t để có thể đổi mới máy móc thiết bị ở các doanh nghiệp: Nguồn vốn từ ngân sách, nguồn vốn tự có và quĩ khấu hao để lại, nguòn vốn từ nớc ngoài và các nguồn vốn vay từ các Ngân hàng Thơng mại.

• Nguồn huy đông từ thị trờng vốn trong nơc và nớc ngoài: hiện nay ở Việt nam mới hình thành 2 trung tâm giao dịch chứng khoán, với hầu hết các doanh nghiệp Việt nam hoạt động với qui mô nhỏ, hiệu quả kinh tế cha cao nên việc tham gia vào thị trờng vốn là rất khó khăn.

5 . Thực trạng hoạt động của các công ty Leasing ở Việt Nam