Phân tích tình hình tài chính qua các tỷ số tài chính của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Vũng Liêm giai đoạn 2004-2006

Phương pháp phân tích

Xem xét cơ cấu, tính tỷ trọng các khoản mục trong bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Thống kê những số liệu cần thiết làm cơ sở phân tích tình hình tài chính tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Vũng Liêm.

Cơ cấu tổ chức

- Đại diện cho ngân hàng trong quan hệ với Ngân hàng cấp trên, chỉ đạo thực hiện các chính sách, chế độ nghiệp vụ và các kế hoạch kinh doanh dựa trên các qui định trong phạm vi quyền hạn của chi nhánh. Trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh như: nhận đơn xin vay, thẩm định xét duyệt cho vay trình lên Giám đốc, chịu trách nhiệm chính trong việc quản lý đồng vốn và giám sát quá trình sử dụng vốn của khách hàng, đề xuất và xử lý các khoản nợ đến hạn.

Chức năng

- Đầu tư các chương trình uỷ thác như: Chương trình uỷ thác cho vay hộ nghèo của ngân hàng phục vụ người nghèo, chương trình tín dụng của ngân hàng phát triển Châu Á, chương trình tín dụng tài chính nông thôn. - Huy động các nguồn tiền gởi ngắn hạn và dài hạn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế nông nghiệp, xây dựng cơ sơ hạ tầng nông thôn thông qua việc đầu tư vốn cho nhân dân kéo điện, làm đường giao thông nông thôn, nước sạch, xây dựng nhà ở…và cung ứng các dịch vụ ngân hàng cho khách hàng trên địa bàn.

Những khó khăn

 Phương tiện máy móc thiết bị của ngân hàng còn lạc hậu không đáp ứng được nhu cầu của khách hàng như hiện nay ngân hàng chưa có trang bị máy rút tiền ATM. Vậy đây là một áp lực cạnh tranh rất lớn đối với ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung và chi nhánh NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm nói riêng.

Phân tích phần tài sản

Đây là hoạt động cho vay mà NHNO & PTNT huyện Vũng Liêm chỉ đóng vai trò trung gian chuyển giao vốn theo hợp đồng ủy thác của các chương trình dự án, của các tổ chức trong và ngoài nước như chương trình tín dụng tài chính nông thôn, chương trình tín dụng của ngân hàng phát triển Châu Á, chương trình ủy thác cho vay hộ nghèo của ngân hàng phục vụ người nghèo…rồi thu phí dịch vụ.  Khoản mục tài sản cố định (TSCĐ). Năm 2005 thì tài sản cố định tăng lên là do chi nhánh đã mở thêm phòng giao dịch Trung Hiếu. Đồng thời hoạt động trong môi trường cạnh tranh đòi hỏi hằng năm ngân hàng phải tăng cường nâng cấp cơ sở hạ tầng, trang bị thêm máy móc thiết bị cho cả chi nhánh và các phòng giao dịch nhằm tạo bộ mặt vững chắc cho ngân hàng thông qua đó xây dựng được niềm tin nơi khách hàng gửi tiền. Tuy nhiên đầu tư vào cơ sở hạ tầng ở ngân hàng. vẫn còn thấp, cơ sở hạ tầng trang thiết bị ở ngân hàng với công nghệ kỹ thuật còn lạc hậu chưa đáp ứng tốt các hoạt động cung cấp dịch vụ ở ngân hàng. Phân tích nghiệp vụ cho vay a) Phân tích tín dụng theo thời hạn.

Phân tích cụ thể tình hình biến động của nguồn vốn huy động

Do năm 2004 ngoài các khoản thuế, phí, lệ phí của dân cư các tổ chức kinh tế, cá nhân nộp vào ngân sách nhà nước còn gửi ở ngân hàng để sinh lợi thì trong năm 2005 Nhà nước còn duyệt các công trình, dự án nâng cấp cơ sở hạ tầng của huyện như nâng cấp các đê bao, xây dựng bờ kè, chợ Vũng Liêm, chợ Trung Hiếu, khi chưa tiến hành thi công thì khoản tiền này cũng được gửi ở ngân hàng đến năm 2006 tiền gửi kho bạc nhà nước giảm 16.184 triệu đồng hay giảm 33,92%. Các giao dịch thanh toán phát sinh giữa các tổ chức tín dụng với chi nhánh NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm chỉ là những giao dịch thanh toán không thường xuyên ngân hàng thực hiện rồi thu phí dịch vụ nên các ngân hàng và tổ chức tín dụng không có mở tài khoản tại ngân hàng.

PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng có xu hướng giảm qua các năm là do thu nhập từ hoạt động dịch vụ của ngân hàng có sự tăng lên qua các năm vì ngân hàng ngày càng thu hút được lượng khách hàng có nhu cầu thanh toán trong đó chủ yếu là các doanh nghiệp tư nhân và thu nhập từ hoạt động chuyển tiền cũng liên tục tăng làm cho tỷ trọng thu nhập từ hoạt động dịch vụ có xu hướng tăng, năm 2004 chiếm 0,3%, năm 2005 chiếm 0,55%, năm 2006 chiếm 0,57% trong tổng thu nhập. 5.100 triệu đồng tăng 77 triệu đồng hay tăng 1,53% so với năm 2004; năm 2006 khoản chi trả lãi tiền gửi tiếp tục tăng lên điều này cũng rất tốt bởi vì nó cho ta thấy ngân hàng huy động vốn ngày càng có hiệu quả, nhưng do thị trường biến động lãi suất thị trường tăng lên ngân hàng phải tăng lãi suất huy động từ đó làm cho khoản chi trả lãi tiền gửi này tăng lên.

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH

• Các chỉ tiêu thanh khoản
• Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời
• Các chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng tài sản

Các chỉ tiêu để đánh giá thanh khoản được thể hiện qua bảng số liệu: ( bảng 15). Tài sản Có thanh khoản trên vốn huy động. Chỉ tiêu này đo lường khả năng thanh khoản của ngân hàng. Năm 2006 thì nguồn vốn huy động loại tiết kiệm có kỳ hạn 12 tháng, 24 tháng trở lên chiếm tỷ trọng lớn nên ngân hàng càng chủ động hơn trong việc. CHỈ TIÊU ĐVT NĂM. Tài sản Có thanh khoản trên vốn huy. Chỉ số chứng khoán có tính thanh. Do ưu điểm của nguồn vốn huy động của ngân hàng là các loại tiết kiệm có kỳ hạn vì vậy mà ngân hàng có thể chủ động trong việc sử dụng vốn và việc dự trữ đáp ứng cho nhu cầu thanh khoản. Nhưng bên cạnh đó thì ta thấy tiền gửi có kỳ hạn, và tiền gửi không kỳ hạn năm 2006 chiếm tỷ trọng khá cao nhưng tỷ số này lại giảm xuống điều này không tốt lắm. Tài sản Có thanh khoản trên tổng tài sản. Chỉ số này cho ta biết trong tổng tài sản của ngân hàng thì tỷ trọng tài sản không sinh lời như tiền mặt tại quỹ hoặc khả năng sinh lời ít như đầu tư vào chứng khoán của nhà nước, tiền gửi tại kho bạc Nhà nước chiếm tỷ trọng cao hay thấp trong tổng tài sản của ngân hàng. Năm 2006 thì nhu cầu thanh khoản của nguồn vốn huy động có sự tăng lên nhưng chỉ số này lại giảm xuống còn 0,60% chứng tỏ ngân hàng chấp nhận tăng rủi ro trong hoạt động của mình để tạo lợi nhuận. Tỷ số trạng thái tiền mặt. Nếu chỉ số này càng lớn thì khả năng thanh khoản của ngân hàng càng cao. Qua 3 năm ta thấy trong năm 2005 thì ngân hàng dự trữ tiền mặt cao nhất, vì nguồn vốn huy động của ngân hàng tăng lên cao nên ngân hàng tăng tiền dự trữ để đảm bảo khả năng thanh toán của mình. Ta thấy so với tổng tài sản năm 2004 thì năm 2006 tăng lên rất cao nhưng tỷ số trạng thái tiền mặt tăng lên không cao lắm điều này nó sẽ tiềm ẩn rủi ro trong vấn. đề thanh khoản của ngân hàng. Chỉ số chứng khoán có tính thanh khoản trên tổng tài sản. Chỉ số này ổn định qua các năm. Ta thấy vốn huy động tăng lên thì ngoài việc dự trữ tiền mặt để đảm bảo khả năng thanh khoản thì ngân hàng còn tìm cách đảm bảo khả năng thanh khoản bằng cách tăng cường đầu tư vào chứng khoán, mặc dù đầu tư vào chứng khoán có sự tăng lên cùng với nguồn vốn huy động. Năm 2005 ngân hàng huy động vốn ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao và tiền gửi không kỳ hạn ở mức khá cao cho nên ngân hàng muốn đảm bảo khả năng thanh khoản của mình nên tăng cường đầu tư vào chứng khoán. Việc đầu tư vào chứng khoán một mặt ngân hàng muốn đảm bảo khả năng thanh khoản, một mặt ngân hàng muốn đa dạng hóa hoạt động nâng cao lợi tức, không để vốn ứ đọng. Phân tích khả năng thanh toán tức thì và phân tích tỷ số thành phần tiền biến động. Bảng 16: CHỈ TIÊU VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TỨC THÌ VÀ TỶ SỐ THÀNH PHẦN TIỀN BIẾN ĐỘNG CỦA NHNO & PTNT. a) Khả năng thanh toán tức thì. CHỈ TIÊU ĐVT NĂM. Chỉ số này không ổn định qua các năm, năm 2005 ngân hàng dự trữ tiền mặt cao nhất vì trong năm 2005 ngân hàng huy động tiền gửi ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn, tiền gửi không kỳ hạn ở mức tương đối cao cho nên ngân hàng tăng dự trữ tiền mặt và đầu tư vào tín phiếu cao nhất trong 3 năm. Trong năm 2006 nhu cầu vốn vay tăng lên rất cao nên ngân hàng đã mạnh dạn đầu tư dự trữ tiền mặt giảm xuống để tối đa hoá lợi nhuận. Điều này rất nguy hiểm vì vậy ngân hàng cần chú ý đến khả năng thanh khoản của mình trong tương lai. b) Phân tích tỷ số thành phần tiền biến động. Tài sản sinh lời chủ yếu của ngân hàng là tín dụng, đầu tư vào chứng khoán mặc dù thu nhập từ lãi suất có sự tăng lên qua các năm, nhưng cùng với sự tăng lên của thu nhập từ lãi suất thì chi phí trả lãi cũng tăng lên do điều kiện hoạt động ngày càng khó khăn, ngân hàng phải tăng lãi suất để thu hút được vốn vì vậy tỷ suất thu nhập lãi của ngân hàng có sự tăng lên nhưng chỉ ở mức thấp, năm 2005 tăng 0,20% so với năm 2004, năm 2006 tăng 0,01% so với năm 2005.

GIẢI PHÁP NHẰM HỢP LÝ HƠN CƠ CẤU HUY ĐỘNG VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG

Qua đây ta thấy ngân hàng có sự chuyển hướng đầu tư vào các lĩnh vực khác như sự chuyển dịch này rất nhẹ từ năm 2004 đến năm 2006 tỷ trọng chuyển hướng đầu tư sang các lĩnh vực khác chỉ có 1,36%. Chẳng hạn như ngoài việc cung cấp vốn cho ngành nghề truyền thống, sản xuất nông nghiệp trong những năm gần đây thì các ngành nghề thủ công dần được khôi phục và phát triển, ngành kinh doanh thương nghiệp đang trên xu hướng phát triển thì ngân hàng đã khai thác nguồn khách hàng này và tăng cường đầu tư vào các lĩnh vực này.

NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH KHOẢN

+ Chủ động tìm kiếm, mở rộng khách hàng, tổ chức đánh giá tìm hiểu nhu cầu vay vốn của thị trường để phân nhóm khách hàng và đề ra kế hoạch cho vay phù hợp với từng đối tượng có nhu cầu vốn. Trong điều kiện kinh tế biến động như hiện nay tỷ lệ lạm phát luôn ở mức cao, đồng thời hoạt động thanh toán của ngân hàng ngày càng phát triển vì vậy mà thu hút càng nhiều khách hàng gởi tiền không kỳ hạn.

MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Cán bộ tín dụng cần cho khách hàng biết là ngân hàng luôn có những chính sách ưu đãi trong việc cấp tín dụng cho những khách hàng có uy tín trả lãi và gốc đúng hạn nếu khi vay với số tiền lớn sẽ được ưu tiên về lãi suất. • Cán bộ tín dụng cần phải tuân thủ quy định giới hạn cấp tín dụng như cho vay ngắn hạn vốn tự có tham gia của khách hàng là trên 10%, cho vay trung hạn thì vốn tự có tham gia của khách hàng là trên 20%.

NÂNG CAO CÁC CHỈ TIÊU VỀ KHẢ NĂNG SINH LỜI

- Duy trì mức thu nhập từ hoạt động tín dụng đồng thời nâng cao các hoạt động dịch vụ ngân hàng hiện có song song với việc mở rộng các dịch vụ mới đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng và nâng cao đa dạng nguồn thu cho đơn vị. - Lựa chọn hình thức marketing phù hợp ngoài việc quảng cáo trên pano, aphich, tốt nhất ngân hàng nên phối hợp với phòng thông tin của Ủy ban nhân dân thị trấn, xã thông tin tuyên truyền những hình thức huy động vốn mới để khách hàng có thể nhanh chóng nắm bắt được thông tin, và thường xuyên nhắc lại để khách hàng biết được khi có nhu cầu gửi tiền.

KIẾN NGHỊ

Hoạt động của ngân hàng ngày càng phát triển theo chiều hướng tốt, hoạt động huy động vốn ngày một khả quan do ngân hàng luôn chú trọng công tác marketing, không ngừng chấn chỉnh phong cách phục vụ, giải quyết nhanh chóng vấn đề gửi và rút tiền thỏa mãn tốt hơn nhu cầu khách hàng như không có tình trạng thiếu hụt thanh khoản, nếu khách hàng rút tiền với số lượng lớn thì ngân hàng sẵn sàng đem đến tận nhà nếu khách hàng có nhu cầu. + Việc huy động vốn thông qua hoạt động cung cấp các dịch vụ thanh toán cho khách hàng là rất lớn, đồng thời vấn đề tận dụng số dư tiền gửi trên tài khoản thanh toán của khách hàng là một lợi thế cho ngân hàng nhưng ở ngân hàng thì hoạt động cung cấp dịch vụ còn yếu kém, phương tiện kỹ thuật không đủ hiện đại để đáp ứng nhu cầu thanh toán, vì vậy ngân hàng cấp trên cần hỗ trợ cho chi nhánh, trang bị trang thiết bị hiện đại cho chi nhánh thực hiện các dịch vụ thanh toán.