Quy trình luân chuyển chứng từ trong hệ thống kiểm soát nội bộ

HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

PHIẾU XUẤT KHO

Giá trị NVL được nhập vào trong máy vào nhật ký chung, sau đó máy tính tự động cập nhật vào sổ cái TK có liên quan. Các TSCĐ thuộc các phân xưởng sản xuất kinh doanh chính, sản xuất kinh doanh phụ như máy móc, thiết bị, nhà cửa , kho tàng,…. Để tính khấu hao TSCĐ, kế toán chỉ việc cập nhật hết tất cả danh sách các TSCĐ, cập nhật thời gian tính khấu hao, và làm một số bước quy định của phần mềm kế toán, phần mềm sẽ tự động tính khấu hao TSCĐ để tính vào chi phí sản xuất.

Bao gồm những chi phí dịch vụ thuê ngoài phục vụ cho sản xuất, kinh doanh của các phân xưởng sản xuất kinh doanh chính của các phân xưởng, bộ phận như chi phí sửa chữa TSCĐ, nước, điện thoại, chi phí hội nghị, lễ tân, tiếp khách, giao dịch, … của phân xưởng, bộ phận sản xuất. Chi phí tiền lương trong chi phí sản xuất là những khoản thù lao phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm, trực tiếp thực hiện các lao vụ, dịch vụ và CNV quản lý phân xưởng như tiền lương chính, lương phụ và các khoản phụ cấp có tính chất lương. Tuy những năm gần đây máy móc đã thay thế rất nhiều sức lao động của con người song chi phí tiền lương vẫn chiếm một khoản đáng kể trong tổng chi phí sản xuất.

Lương của nhân viên phân xưởng như quản đốc, phó quản đốc được tính theo một lượng tuyệt đối cố định và dựa trên lương của công nhân trực tiếp sản xuất, lương của bảo vệ, thủ kho của phân xưởng thì dựa trên thời. Bộ phận kế toán tiền lương sẽ lập bảng thanh toán tiền lương đồng thời nhập số liệu vào máy tính, sau đó đưa giấy đề nghị thanh toán tiền lương cho kế toán trưởng (kiêm phó giám đốc) duyệt, thủ quỹ xuất quỹ và thanh toán tiền lương cho công nhân. Công ty sử dụng hình thức trả lương theo sản phẩm, vì vậy tiền lương của mỗi công nhân phụ thuộc vào số sản phẩm hoàn thành đúng kỹ thuật.

Nó có tác dụng khuyến khích người lao động nâng cao năng suất lao động góp phần tăng thêm sản phẩm cho công ty nói riêng cũng như cho xã hội nói chung. Để theo dừi số sản phẩm, thời gian lao động của từng người ở từng bộ phận, từng tổ đội sản xuất, trong đú ghi rừ ngày làm việc, ngày nghỉ ngơi của từng người, các bộ phận sử dụng Bảng chấm công. Công ty có chính sách với công nhân là cứ 3 năm lao động tại công ty tăng hệ số lương một lần và nếu công nhân có thành tích trong sản xuất thì cũng sẽ được tăng hệ số.

Quy định này khuyến khích công nhân tích cực sản xuất và gắn bó với công ty, giúp công ty giảm những chi phí đào tạo công nhân mới.

Sổ cái TK 334

Sau khi kế toán nhập số liệu của nghiệp vụ vào Nhật ký chung, phần mềm tự cập nhật số liệu vào sổ cái TK 334.

Sổ cái TK 154

Sau khi nhận được phiếu nhập kho, kế toán ghi nghiệp vụ vào nhật ký chung, phần mềm tự động cập nhật vào sổ cái TK 152,154.

Sổ cái TK 152

NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ

Là doanh nghiệp có vị thế trong ngành may mặc của cả nước, đến nay Công ty đã có một đội ngũ cán bộ trình độ cao, giàu kinh nghiệm, lực lượng công nhân lành nghề với cơ sở vật chất có giá trị lớn. Hiện nay việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý của Công ty là khá tốt, Công ty cũng đã sử dụng các phần mềm thống kê, phần mềm kế toán, quản trị nhân lực và đã nối mạng quản lý toàn Công ty. Ngoài ra Công ty có một đội ngũ nhân viên kế toán có năng lực, nhiệt tình, trung thực, được tổ chức hợp lý, linh hoạt gọn nhẹ, mỗi người được phân công các công việc cụ thể nên thuận lợi trong công việc, đồng thời khi có điều kiện luôn giúp đỡ, bổ trợ cho nhau, tinh thần đoàn kết học hỏi kinh nghiệm lẫn nhau rất cao.

Kế toán trưởng luôn giám sát kịp thời công việc của từng người trong phòng, đồng thời luôn phổ biến những thông tin cần thiết, bổ ích về công tác tài chính - kế toán, khuyến khích nhân viên đi học thêm để bồi dưỡng, nâng cao trình độ chuyên môn. Công tác kế toán được tổ chức tốt, tổ chức thực hiện kế toán đầy đủ cho các phần hành, hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách đúng với chế độ kế toán hiện hành mà Bộ Tài chính quy định, đồng thời phù hợp với hoạt động của Công ty. Mặc dù Công ty được sự hỗ trợ của phần mềm kế toán trong công tác tổ chức hạch toán, nhưng do nhược điểm của phần mềm này là lập trình chung cho tất cả các doanh nghiệp nên có nhiều điểm không hoàn toàn phù hợp với đặc trưng của ngành may, do vậy kế toán công ty đã chủ động kết hợp giữa kế toán máy và kế toán thủ công để tận dụng những ưu điểm của phần mềm kế toán nhằm làm cho khối lượng công việc hạch toán nhẹ nhàng hơn, nhưng vẫn đảm bảo được tính chính xác và yêu cầu quản lý của công tác này.

Trong mọi hoạt động của doanh nghiệp, chức năng kiểm soát luôn giữa vai trò quan trọng trong quá trình quản lý và được thực hiện chủ yếu bởi hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Cũng như các doanh nghiệp khác, hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty TNHH Minh Trí nhằm các mục tiêu: bảo vệ tài sản của đơn vị, đảm bảo độ tin cậy của các thông tin, bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý và bảo đảm hiệu quả hoạt động. Cơ cấu tổ chức của công ty được xây dựng một cách hợp lý, bộ máy quản lý đơn giản, mỗi phòng ban được quy định chức năng nhiệm vụ cụ thể, không chồng chéo nhưng có mối quan hệ mật thiết với nhau.

Ban lãnh đạo công ty cũng đã nhận thức được vấn đề này và đã có những phương hướng hoạt động nhằm phát huy tối đa điểm mạnh và hạn chế các điểm yếu để hệ thống kiểm soát ngày càng hoạt động có hiệu quả hơn. Trong thời gian kiến tập tại công ty TNHH Minh Trí, em đã được tạo mọi điều kiện để tìm hiểu về công ty, đặc biệt là công tác kế toán, từ đó giúp em bổ sung các kiến thức về thực tế và nắm vững hơn lý thuyết về kế toán tài chính. Trên cơ sở những hiểu biết của mình, em đã mạnh dạn đưa ra một số nhận xét trong hoạt động của công ty nói chung, cũng như trong công tác hạch toán kế toán và kiểm soát nội bộ của công ty nói riêng.

Do trình độ và thời gian hạn hẹp nên báo cáo của em không thể tránh khỏi những hạn chế và sai sót, em rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy cô giáo trong bộ môn, đặc biệt là thầy giáo - giáo viên hướng dẫn Th.s Đinh Thế Hùng để bài viết của em hoàn thiện hơn.