Phân tích tài chính và cơ cấu vốn tại Công ty Cổ phần Chế biến Nông sản Xuất khẩu Cần Thơ
MỤC LỤC
Kì thu tiền bình quân
Kì thu tiền bình quân phản ánh thời gian của một vòng luân chuyển các khoản phải thu, nghĩa là để thu được các khoản phải thu cần một khoản thời gian là bao lâu.
Các chỉ tiêu phân tích cấu trúc tài chính và tình hình đầu tư
Tỷ suất đầu tư tài sản cố định
GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN NÔNG SẢN XUẤT KHẨU.
Lịch Sử Hình Thành Và Phát Triển
Với chủ trương của Đảng và Nhà Nước khuyến khích các doanh nghiệp Nhà Nước tiến hành cổ phần hóa nhằm mục đích nâng cao năng lực cạnh tranh của công ty và tạo ra được hiệu quả cao trong hoạt động kinh doanh thay vì khi sản xuất lời hay lổ thì doanh nghiệp ít có trách nhiệm mà trách nhiệm thuộc về Nhà Nước. Vì đây là một xí nghiệp nhỏ khi tiến hành cổ phần hóa thì phần vốn điều lệ của công ty là những người hiện đang làm việc tại xí nghiệp góp vốn lại với nhau và cổ phiếu của công ty chỉ lưu hành nội bộ công ty chứ không bán trên thị trường.
CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN NÔNG SẢN XUẤT KHẨU CẦN THƠ
Chức Năng
- Việc sử dụng các nguồn vốn có hiệu quả đảm bảo việc đầu tư, mở rộng sản xuất, đổi mới máy móc thiết bị, cải tiến khoa học công nghệ… đáp ứng việc kinh doanh xuất khẩu mang lại hiệu quả kinh tế cho Thành Phố. Công ty cổ phần chế biến nông sản xuất khẩu ngoài đơn vị kinh doanh xuất khẩu, công ty còn nhận nhiệm vụ là một công ty cổ phần hạch toán kinh tế độc lập khai thác và sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, 100% vốn do các thành viên trong công ty đóng góp lại.Công ty luôn phấn đấu để đổi mới thiết bị hiện đại, cải tiến kĩ thuật công nghệ chế biến, kĩ thuật công nghệ hiện đại nhằm mang lại hiệu quả kinh tế cao.
CƠ CẤU TỔ CHỨC SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY
Chức năng , nhiệm vụ cụ thể từng bộ phận
Giám đốc là người được hội đồng quản trị bổ nhiệm và có nhiệm vụ thực hiện các chính sách của hội đồng quản trị, giải quyết các vấn đề được pháp luật cho phép và cấp trên qui định như điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ của đơn vị, quan hệ giao dịch với khách hàng, ký kết các hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm về những hoạt động sản xuất kinh doanh kém hiệu quả, hao hụt lãng phí tài sản, vốn vật tư, thiết bị sản xuất kinh doanh…Ngoài ra còn tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh dịch vụ, bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật, nâng lương hợp đồng lao động. Tổ chức công tác kế hoạch, kế toán thống kê của công ty, phân tích hoạt động kinh tế tài chớnh phục vụ cho cụng tỏc lập và theo dừi thực hiện kế hoạch bỏo cáo nợ vay Ngân Hàng, vốn lưu động, vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm thiết bị vật tư hoặc kịp thời báo cáo lãi lổ hàng tháng trong xí nghiệp sản xuất kinh doanh và các nguồn khác nếu có.
Cơ cấu tổ chức sản xuất a. Cơ cấu tổ chức sản xuất
Là người phụ trách mọi hoạt động trong quá trình sản xuất của công ty, theo dừi cỏch thức làm việc của cụng nhõn, kiểm tra dõy truyền sản xuất và cú nhiệm vụ tổng kết lại để báo cáo lên cấp trên. - Phân xưởng phân loại: sau khi hạt điều được lấy nhân và sấy khô, lấy vỏ lụa đi thì sản phẩm đã được hoàn thành ở khâu này do 18 nữ phụ trách để chọn ra những kích cỡ khác nhau.
ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHể KHĂN CỦA CÔNG TY
-Lĩnh vực hoạt động của công ty ít được các nhà đầu tư quan tâm vì thế qui mô của công ty nhỏ do vốn của công ty là do các thành viên trong các công ty gốp lại và cổ phiếu của công ty chỉ lưu hành nội bộ. - Máy móc của công ty còn nhiều hạn chế vì thế công ty không thể chế biến nhân hạt điều để xuất khẩu trực tiếp mà công ty chỉ bán nguyên liệu thô vì thế không mang lại doanh thu cao hơn so với các công ty xuất khẩu trực tiếp.
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
Đánh giá khái quát tổng tài sản
Qua đó ta thấy tình hình tài sản của công ty luôn có xu hướng biến động bất thường, nhưng do năm 2003 công ty đang tiến hành cổ phần hóa vì thế tổng tài sản của công ty từ năm 2003 đến năm 2004 có chiều hướng giảm vì lúc này nguồn vốn của công ty chỉ do những người trong công ty đóng góp lại chứ không phải do Nhà Nước cấp như lúc trước, nhưng từ năm 2004 đến năm 2005 thì tài sản của công ty có xu hướng tăng lên do lúc này hoạt động của công ty đã trở lại bình thường. Điều này thể hiện qui mô hoạt động của công ty đang được mở rộng công ty đang đầu tư cho hoạt động mua sắm tài sản cố định và đầu tư dài hạn chuẩn bị cho những kế hoạch trong tương lai.
Đánh giá khái quát tổng nguồn vốn
Do tài sản cố định và đầu tư dài hạn tăng và tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn cũng tăng Vì thế tổng tài sản của công ty năm 2005 tăng so với năm 2004. Điều này cho thấy công ty có thể tăng được khoản nợ trong tương lai, vì trong kinh doanh thì ta có thể huy động vốn từ bên ngoài nếu công ty của chúng ta có huy tín thì tăng khoản nợ hơn 1% trong tổng nguồn vốn đó cũng là một trong những cách tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh cho công ty.
Phân tích tỷ số tài trợ và tự tài trợ
Điều này cho thấy khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính của công ty là rất cao và mức độ phụ thuộc về mặt tài chính đối với chủ nợ là thấp. Điều này cho thấy , trong năm 2004 thì công ty có nhu cầu đầu tư cho tài sản cố định và trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật nhưng sang năm 2005 thì lại hạn chế hơn năm 2004 nhưng về tỷ trọng của tài sản cố định trong tổng tài sản của công ty lại chiếm tỷ lệ nhỏ hơn trong năm 2005.
Phân tích mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán của công ty
Chính nguyên nhân này nên mặt dù trong năm 2004 tỷ trọng của tài sản lưu động khác mặt dù tăng so với năm 2003 nhưng về số lượng thì nhỏ hơn năm 2003 với một lượng 9,4 triệu (đ), tương đương một tỷ lệ là 5,89%, nhưng xét về phương diện tỷ trọng thì trong năm 2004 tài sản lưu động khác của công ty lại tăng lên, nghĩa là tuy tỷ trọng của tạm ứng trong tài sản lưu động khác không có biến động nhưng trong năm 2004 thì công ty lại chi trả trước một khoản 54,6 triệu (đ),chiếm 2,9% trong tổng tài sản của công ty và trong năm này công ty đã chi cho phần chi phí kết chuyển chiếm một lượng 28,5 triệu (đ), tương đương một tỷ trọng là 1,51% và chính nguyên nhân này nó làm cho tăng giá trị tài sản lưu động khác về phương diện tỷ trọng. Sang năm 2005 thì khoản mục này lại tiếp tục tăng lên chiếm một tỷ trọng 27,87% trong tổng tài sản, chính vì trong năm 2005 tổng tài sản của công ty tăng lên một lượng 2.131triệu (đ), tương đương một tỷ lệ là 113,4% nên tuy tỷ trọng của tài sản cố định và đầu tư dài hạn có giảm đi nhưng về giá trị thì nó cao hơn so với năm 2004 và để tìm hiểu một cách cụ thể xem những nguyên nhân nào làm cho khoản mục tài sản cố định và đầu tư dài hạn tăng lên và phân tích những mặt.
Tỷ suất CPQL-DN trên DTT
Ta nhận thấy rằng trong năm 2004 thì công ty hoạt động kém hiệu quả và doanh thu của công ty bị giảm, tỷ suất GVHB tăng lên, tỷ suất CPQL-DN cũng tăng chỉ có tỷ suất CPBH giảm đi nhưng chỉ với một lượng nhỏ thôi. Đến năm 2005 do công ty đã quản lý tốt khâu chi phí trong GVHB nên đã giảm lượng tỷ suất GVHB/DTT và tỷ suất CPBH/DTT lại tiếp tục giảm , tuy trong năm này công ty đã quản lý không tố phần chi phí quản lý doanh nghiệp và đã phát sinh thêm phần chi phí khác, nhưng công ty đã tham gia vào hoạt động đầu tư tài chính vì thế đã tăng tỷ suất LNST/DTT.
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH
Phân tích tình hình công nợ
Điều này thể hiện công ty có chính sách thu hồi tiền mặt để thu hồi vốn nhằm tránh rủi ro trong thanh toán, tuy nhiên đó cũng làm giảm đi quan hệ tốt với các khách hàng của công ty.Nguyên nhân làm giảm khoản phải thu là do trong năm này công ty đã giảm lượng tiền cho khách hàng thiếu 2.892,9 triệu (đ), và phần tạm ứng của công ty trong năm cũng giảm một lượng 92,5 triệu (đ), tương đương 57,85%. Nguyên nhân do công ty chú trọng đến việc thanh toán khoản phải trả công nhân viên vì thế trong năm này phải trả công nhân viên công ty chỉ còn thiếu lại ít đi một một lượng 491,1 triệu (đ), tương đương 98,86%, thêm vào đó công ty đã hạn chế thiếu nợ người bán nên đã thanh toán khoản phải trả người bán, vì thế khoản này giảm một lượng 227,3 triệu (đ), tương đương 96,42%.
Phân tích tỷ số lợi nhuận
Qua đó ta thấy mức lợi nhuận trên doanh thu của công ty không ổn định qua các năm, vì thế công ty cần phải quan tâm đến tỷ suất này để đưa công ty luôn phát triển ổn định và hoạt động có hiệu quả hơn. Qua phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần chế biến nông sản xuất khẩu Cần Thơ, nhìn chung công ty đã đạt được nhiều thành tựu trong hoạt động sản xuất kinh doanh và đang trên đà phát triển.
NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN
Bên cạnh đó, tình hình hàng tồn kho trong công ty luôn luôn giảm trong 3 năm qua, cong ty cần phải căn nhắc cẩn thận lượng hàng tồn kho này nếu tồn trữ quá ít thì nguyên liệu sẽ không đủ cho việc sản xuất kinh doanh, mặt khác vì đây là mặt hàng đặt biệt nguyên liệu được mua từ vùng ngoài vào và đặt biệt thời tiết miền nam không ổn đinh và đây là loại cây một năm chỉ có một mùa thu hoạch nên cần phải có lượng nguyên liệu tồn kho hợp lý để xử lý bảo quản tránh tình trạng thiếu nguyên liệu. Bên cạnh đó, công ty cần phải chú trọng đến chiến lược marketing, nghĩa là tăng cường công tác nghiên cứu thị trường, tìm kiếm những thị trường mới để phân phối sản phẩm của công ty đến tay người tiêu dùng một cách nhanh nhất, và công ty có thể nghiên cứu chế biến thành những sản phẩm mang đặc tính mới để tạo ra sự khác lạ.
MỘT SỐ BIỆN PHÁP
Vì thế ta cần phải chú trọng ở những khoản mục của giá vốn hàng bán và phân bổ sau cho hợp lý, nếu làm được điều này thì tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu sẽ giảm xuống, từ đó ta có thể giảm giá bán để tăng doanh thu cho công ty với phương châm nâng cao chất lượng và hạ giá thành sản phẩm. Mặt khác chi phí quản lý – doanh nghiệp cũng ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty, nhìn chung tỷ suất chi phí quản lý – doanh nghiệp trên doanh thu của công ty đều tăng qua các năm, vì thế để tăng hiệu quả hoạt động kinh tế của công ty thì cần phải chú trọng đến việc phân bổ nguồn chi phí quản lý – doanh nghiệp.
PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
KIẾN NGHỊ 1.Đối với công ty
- Đầu tư phát triển cho tương lai của công ty chưa cao, vì công ty chưa chú trọng đến việc thay đổi qui trình và công nghệ để tự sản xuất ra sản phẩm xuất khẩu mà không phải bán nguyên liệu thô để thu mức lợi nhuận thấp hơn. - Đặt biệt trong 3 năm qua việc đầu tư vào tài sản cố định của công ty chưa đem lại hiệu quả nhất định và hiệu quả này có xu hướng giảm trong 3 năm qua.