Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua bảng cân đối kế toán

Các khoản đầu t tài chính dài hạn 220

Số d đầu quý của các tài khoản đợc phản ánh trên bảng cân đối kế toán.

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý II/2003 (đơn vị tính 1.000®)

Công ty A đã trả tiền ngời bán bằng chuyển khoản, TSCĐ đầu t bằng vốn khÊu hao TSC§.

Bảng cân đối kế toán

Khi đó, phân tích tài chính là để đánh giá doanh nghiệp, dựa vào việc nghiên cứu các báo biểu tài chính, khả năng sinh lời, phân tích rủi ro trong kinh doanh mà lựa chọn đ… ợc hớng đầu t, cơ cấu đầu t, nơi đầu t…. Việc sử dụng nguồn vốn nào phụ thuộc vào chính sách tài chính của doanh nghiệp nh chính sách tìm kiếm nguồn tài trợ, chính sách đầu t, chính sách phân bổ vốn và điều đó ảnh h… ởng lớn tới tình hình và khả năng tài chính, kết quả tài chính, thu nhập của chủ sở hữu Nh… vậy sẽ ảnh hởng tới quyết định của ngời sử dụng thông tin. Phơng pháp so sánh: Đây là phơng pháp đợc sử dụng rộng rãi, phổ biến trong phân tích kinh tế nói chung và phân tích tài chính nói riêng, đợc áp dụng từ khâu đầu đến khâu cuối của quá trình phân tích: từ khi su tầm tài liệu đến khi kết thúc phân tích.

+ Trờng hợp mối quan hệ giữa chỉ tiêu phân tích và các nhân tố ảnh hởng thể hiện dới dạng phơng trình thơng (hoặc kết hợp) thì phải xác định đợc nhân tố nào là nhân tố số lợng, nhân tố nào là nhân tố chất lợng, nhân tố nào là nhân tố chủ yếu, nhân tố nào là nhân tố thứ yếu để xác định nhân tố số lợng thay thế trớc, nhân tố chất lợng thay thế sau, nhân tố chủ yếu thay thế trớc, nhân tố thứ yếu thay thế sau. Điềm chú ý là khi đã có phơng trình kinh tế thể hiện mối quan hệ giữa chỉ tiêu phân tích với các nhân tố ảnh hởng thì cũng biết đợc có bao nhiêu nhân tố ảnh hởng đến chỉ tiêu phân tích, đó là những nhân tố nào, trong cả quá trình thay thế liên hoàn thì trình tự sắp xếp các nhân tố không đợc đảo lộn. Trong phân tích dọc vấn đề quan trọng là xác định quy mô chung cho phù hợp với báo cáo và mối quan hệ giữa chỉ tiêu xem xét với quy mô chung đó, chẳng hạn, khi phân tích Bảng cân đối kế toán thì quy mô chung là tổng tài sản hay tổng nguồn vốn nhng khi xem xét tình hình phân bổ vốn lu động thì quy mô chung lại là tài sản lu động và đầu t ngắn hạn.

→ Lập kế hoạch phân tích: đây là giai đoạn đầu tiên, là một khâu quan trọng, ảnh hởng nhiều đến chất lợng, thời hạn và tác dụng của phân tích tài chính.Giai đoạn lập kế hoạch đợc tiến hành chu đáo, chuẩn xác sẽ giúp cho các giai đoạn sau tiến hành có kết quả tốt. Nh vậy, không thể chỉ giới hạn ở việc nghiên cứu những báo biểu tài chính mà phải tập hợp đầy đủ các thông tin liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, nh các thông tin chung vè kinh tế, các thông tin về ngành kinh tế, các thông tin về pháp lý, về kinh tế đối với doanh nghiệp. Tài sản cố định và các khoản đầu t tài chính dài hạn của doanh nghiệp tăng lên là do tăng chi phí xây dựng cơ bản dở dang (chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng 74.743.386 đồng với tỷ lệ tăng 216,4%) cho thấy doanh nghiệp đã quan tâm, chú ý đến việc tăng năng lực sản xuất kinh doanh trong tơng lai, tuy nhiên cũng cần để ý đến việc tập trung xây dựng dứt điểm tránh kéo dài dẫn đến đồng vốn quay vòng chậm.

Tài sản cố định của doanh nghiệp hiện tại tăng 8.577.098 cho thấy năng lực trong kỳ so với kỳ trớc tăng, giá trị còn lại của cũng tăng điều đó là rất bình thờng vì tài sản đợc sử dụng bị hao mòn dần tuy giá trị hao mòn tài sản cố. Doanh nghiệp phải hết sức chú ý đến công tác thu hồi nợ, đặc biệt phải thận trọng đối với những khách hàng lần đầu đến với doanh nghiệp nhng lại mua với khối lợng lớn tổng cộng khoản nợ phải thu cuối kỳ là 3.493.167.067 đồng là rất lớn, doanh nghiệp không thể xem nhẹ công tác thu hồi nợ, xem nhẹ việc phân tích khả năng thanh toán của khách hàng, nếu thấy cần có thể trích lập dự phòng nợ phải thu khó. Việc phân tích trên cho thấy: Việc phân bổ vốn ở doanh nghiệp có sự cải thiện rừ rệt: tăng cỏc loại tài sản cần thiết để mở rộng quy mụ, tăng năng lực sản xuất kinh doanh, thu hút khách hàng, giảm các loại tài sản không cần thiết, tạo.

Phơng pháp phân tích là so sánh từng loại nguồn vốn, giữa cuối kỳ với đầu năm cả về số tuyệt đối lẫn số tơng đối, để xác định và so sánh giữa cuối kỳ với đầu năm và tỷ trọng từng loại nguồn vốn trong tổng số để xác định chênh lệch cả về số tiền, tỷ lệ, tỷ trọng. Phơng pháp phân tích là so sánh cuối kỳ với đầu năm theo chỉ tiêu, đồng thời xem những nguyên nhân dẫn đến sự biến động của từng chỉ tiêu, trên cơ sở xem sét những lợi nhuận kinh doanh đạt đợc và có những quyết định về cấu trúc tài chính và đàu t phù hợp. Sau đó lập bảng phân tích tình hình sử dụng nguồn tài trợ vốn trong năm (bàng này đợc kết cấu thành 2 phần: Phần “nguồn tài trợ vốn” và phần “sử udnjg vốn”, mỗi phần đợc chia thành 2 cột “số tiền” và “tỷ trọng”) theo tiêu thức”.

Tăng các khoản phải thu thể hiện doanh nghiệp mở rộng chính sách cung cấp tín dụng để thu hút khách hàng, điều này có thể làm tăng rủi ro tài chính phát sinh trong khâu thanh toán, nhng nếu làm tốt công tác thu hồi nợ và phân tích khả. Về nguyên tắc, cách thuế tài trợ đem lại sự ổn định và an toàn về mặt tài chính cho doanh nghiệp là dùng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho các sử dụng dài hạn (tài sản cố định và đầu t tài chính dài hạn), sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để hình thành nên tài sản lu động và đầu t tài chính ngắn hạn. • Trờng hợp 1: Vế trái > vế phải: điều đó cho thấy việc tài trợ ở doanh nghiệp từ các nguồn vốn là rất tốt, nguồn vốn dài hạn doanh nghiệp có thể sử dụng lâu dài thừa để tài trợ cho tài sản cố định và đầu t dài hạn.

• Trờng hợp 2: Vế trái < phế phải: Cho thấy nguồn vốn sử dụng dài hạn nhỏ hơn tài sản cố định và đầu t dài hạn, tình hình tài chính của doanh nghiệp là không sánh sủa, trờng hợp này thể hiện khả năng thanh toán của doanh nghiệp là yếu vì chỉ có tài sản lu động và đầu t ngắn hạn mới có thể chuyển đổi thành tiền trong thời gian ngắn để đảm bảo việc trả nợ.