Quy trình kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH dược thảo Phúc Vinh
MỤC LỤC
Thực trạng công tác kế toán bán hàng, xác
Phiếu xuất kho
Sổ chi tiết bán hàng
Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng
Phiếu thu
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời nộp tiền Ngời lập biểu Thủ quỹ. Kế toán căn cứ vào 03 chứng từ Hoá đơn ĐGTGT, PXK trên và Phiếu chi số 303 chi phí vận chuyển hàng cho công ty Dợc HảI Dơng cố tiền là 290.500đ, kế toán tiến hàng nhập dữ liệu vào phần mềm, phần mềm sẽ xử lý số liệu và tự động điền vào các sổ.
Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Sổ cái tài khoản
Căn cứ vào biên bản giảm giá do phòng kinh doanh lập kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm, phần mềm sẽ xử lý số liệu và điền vào các sổ liên quan. Trong trờng hợp hàng đã tiêu thụ bị khách hàng trả lại do không đúng theo hợp đồng; hàng bán quá hạn sử dụng mà không thơng lợng với khách hàng đợc hoặc cửa hàng trả lại do hàng không tiêu thụ đợc sẽ phát sinh khoản hàng bán bi trả lại. Hàng hoỏ bị trả lại phải qua ban kiểm nhập hàng bán bị trả lại bao gồm cán bộ phòng kinh doanh, thủ kho, kế toán, cán bộ phòng kiểm tra chất lợng.
Ban kiểm nhập hàng bán bị trả lại sẽ lập biên bản kiểm nghiệm và viết Phiếu nhập hàng bị trả lại hoặc ký xác nhận luôn vào Phiếu khiếu nại chất l“ ợng hàng trả về kiêm biên bản nhập lại hàng ”. Ngày, số chứng từ, số seri ; Mã khách công nợ; Diễn giải ;Mã nhập xuất (tài khoản đối ứng); Mã hàng (chơng trình tự động lên tên, đơn vị tính của hàng bị trả lại); Thuế suất, tài khoản thuế. Sau khi kế toán thực hiện nhập phiếu nhập hàng bán bị trả lại, chơng trình sẽ tự động cập nhật số liệu vào các phân hệ kế toán hàng tồn kho, phân hệ kế toán tổng hợp, kế toán công nợ phải thu.
Căn cứ vào Biên bản kiểm nghiệm do Ban kiểm nghiệm lập, phòng kinh doanh sẽ lập Phiếu nhập kho thành 3 liên: 1 liên do phòng kinh doanh thu, 1 liên do kế toán hàng tồn kho lu để nhập số liệu vào máy tính, 1 liên do thủ kho giữ để ghi thẻ kho.
Phiếu nhập kho
Căn cứ vào phiếu nhập kho này, kế toán tiến hành nhập trên phiếu nhập hàng bị trả lại trong phân hệ kế toán Bán hàng“ ”. Do vậy, cần thiết phải tổ chức kế toán tình hình thanh toán với khách hàng. Trong trờng hợp bán hàng thu tiền ngay :bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng, kế toán phải cập nhật cả 2 chứng từ: Hoá đơn bán hàng và Phiếu thu tiền (hoặc giấy báo có của ngân hàng).
Việc khử chứng từ trùng (lựa chọn thông tin từ các chứng từ chứa thông tin giống nhau của cùng 1 nghiệp vụ) sẽ do chơng trình tự động thực hiện. Trong trờng hợp bán hàng trả chậm: Kế toán sử dụng Tài khoản 131-Phải thu của khách hàng.
Sổ chi tiết công nợ
Sổ cái tài khoản (Trích)
Kế toán thuế GTGT
Để hạch toán thuế GTGT, chơng trình phần mềm Fast đã thiết kế các bảng kê và tờ khai thuế phù hợp với biểu mẫu do Bộ Tài Chính quy định. Cuối mỗi tháng, khi có lệnh chơng trình sẽ cho phép kết xuất in ra Bảng kê chứng từ hàng hoá mua vào, Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra, Tờ khai thuế GTGT và sổ cái Tài khoản 3331-Thuế GTGT phải nộp để kế toán làm căn cứ , cơ sở pháp lý thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc. Tác dụng: Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hóa bán ra đợc in ra vào cuối tháng làm căn cứ xác định số thuế GTGT đầu ra phải nộp trong kỳ của.
Sau khi nhập liệu và tiến hành lu vào hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho, chơng trình sẽ tự động chuyển các thông tin cần thiết vào Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra. Nội dung: Kê khai các hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào trong tháng về ký hiệu hoá đơn, số hoá đơn, ngày tháng năm phát hành hóa đơn, tên ngời bán, mã số thuế , doanh số mua vào cha có thuế, thuế GTGT đầu vào. Tác dụng: Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào đợc in ra vào cuối tháng làm căn cứ xác định số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ và là cơ sở pháp lý để cơp quan thuế tiến hành điều tra khi cần thiết.
Thông tin về các hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào đợc khai báo khi kế toán nhập liệu cho Phiếu chi (đối với các khoản chi thanh toán bằng tiền mặt) hợc Phiếu kế toán (đối với các khoản cha thanh toán cho ngời bán) hợc Hoá đơn mua hàng (đối với các khoản mua vật t, công cụ dụng cụ có liên quan đến quá trình sản xuất).
Kế toán giá vốn hàng bán
Mỗi một dòng của Sổ cái Tài khoản 3331-Thuế GTGT phải nộp phản ánh số tiền thuế GTGT của một hoá đơn GTGT thành phẩm bán ra. Tại phân hệ kế toán tổng hợp, vào thực đơn Cập nhật số liệu , trong“ ” thực đơn này kích chuột vào thực đơn con Phiếu kế toán. Mỗi khi nhập một phiếu kế toán mới, chơng trình tự động tạo số chứng từ mới bằng số chứng từ cuối cùng cộng thêm một.
Phần mềm Fast cho phép kế toán có thể phản ánh bút toán 1 nợ nhiều có hoặc 1 có nhiều nợ trên một phiếu kế toán. Hàng ngày công ty chỉ theo dõi thành phẩm, hàng hóa về mặt số lợng nhập, xuất trong Sổ chi tiết vật t và các chứng từ có liên quan. Cuối tháng, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển tự động để kết chuyển giá vốn hàng bán sang tài khoản 911, sau đó thực hiện lệnh để in ra sổ cái TK 632.
Sổ cái Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán: Phản ánh giá vốn của thành phẩm, hàng hóa xuất bán trực tiếp và gửi bán trong kỳ.
Sổ cái tài khoản (Trích) Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán–
Kế toán xác định kết quả bán hàng ở Công ty TNHH dợc thảo Phúc Vinh
Ngoài ra, hàng hoá của Công ty là do bộ phận bán hàng tự thu mua để tiêu thụ và khoản chi phí mua hàng phát sinh tơng đối nhỏ, do đó, công ty hạch toán luôn khoản này vào trong chi phí bán hàng. Đối với chi phí nhân viên QLDN: Cuối tháng, căn cứ vào Bảng phân tích lơng do kế toán tiền lơng cung cấp, kế toán tổng hợp tiến hành nhập liệu vào máy cho Phiếu kế toán để phản ánh tiền lơng và các khoản trích theo lơng phải trả cho các nhân viên quản lý doanh nghiệp theo định khoản. Đối với khoản chi phí dịch vụ ngoài (tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại..) và chi phí khác bằng tiền (chi phí công tác phí, chi hội nghị..).
Trong trờng hợp thanh toán ngay các khoản chi phí này, căn cứ vào phiếu chi kế toán tiến hành nhập liệu cho phiếu chi tiền mặt trong phân hệ Kế“ toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng theo định khoản sau:”. Trong trờng hợp cha thanh toán các khoản chi phí này, căn cứ vào hoá đơn của ngời bán, kế toán nhập liệu cho Phiếu kế toán trong phân hệ Kế toán“ tổng hợp theo định khoản sau:”. Cuối kỳ, kết chuyển CPQL sang TK 911 sau khi kế toán chạy Bút toán kết“ chuyển tự động trong phân hệ kế toán Tổng hợp theo định khoản sau:” “ ”.
Tơng tự nh đối với CPBH, kế toỏn chỉ theo dừi chi tiết CHQLDN theo từng nội dung của chi phí mà không theo dõi chi tiết theo từng mặt hàng.
Sổ cái tài khoản (Trích)
Kế toán xác định kết quả bán hàng
Kết quả bán hàng là cơ sở để đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ, năng lực quản lý và là căn cứ để ban lãnh đạo công ty. Để phản ánh kết quả bán hàng trong kỳ, kế toán sử dụng tài khoản 911-Xác định kết quả kinh doanh và tài khoản 421 Lợi nhuận ch– a phân phèi. Tại phân hệ kế toán Tổng hợp , kế toán vào Menu Cập nhật số liệu“ ” “ ” sau đó chọn Bút toán kết chuyển tự động.
Một danh mục bút toán kết“ ” chuyển tự động sẽ hiện ra (các bút toán này đã đợc khai báo khi đa chơng trình phần mềm kế toán vào sử dụng. Nội dung sổ cái tài khoản 911 phản ánh các bút toán kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanh của công ty trong kỳ (1 tháng). Khi có lệnh, chơng trình sẽ tự động cho phép kết xuất in ra sổ cái Tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
Cuối thỏng, kế toỏn thực hiện lệnh in ra sổ nhật ký chung để theo dừi, quản lý và lu trữ thông tin.
Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả
Sổ chi tiết giá vốn hàng bán
Môc lôc Trang
Nhận xét kháI quát về công tác kế toán tại Công ty TNHH Dợc thảo Phúc Vinh 57. Một số ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác.