Hoàn thiện công tác kế toán cho vay theo hướng nâng cao chất lượng tín dụng tại AgriBank Hoằng Hóa - Thanh Hóa
MỤC LỤC
Các phơng thức cho vay
Nhợc điểm: Trong hợp đồng cho vay theo hạn mức, Ngân hàng cùng khách hàng thoả thuận theo hạn mức tín dụng, duy trì trong thời hạn nhất định, tức là Ngân hàng phải luôn duy trì một vốn nhất định để sẵn sàng giải ngân cho ngời vay làm cho Ngân hàng bị động trong sử dụng vốn, điều này có thể dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn gây bất lợi cho Ngân hàng mà Ngân hàng còn phải trả lãi huy động cho từng khoản vốn đó. Phơng thức cho vay theo hạn tín dụng chỉ đợc áp dụng cho vay đối với những khách hàng phải có đủ tín nhiệm với Ngân hàng, phải có những điều kiện khắt khe nh: Có nhu cầu vay vốn thờng xuyên, có khả năng tài chính tốt, trình độ quản lý đáp ứng đợc yêu cầu kinh doanh trong kinh tế thị trờng, sản xuất kinh doanh ổn định.
Vai trò, nhiệm vụ của kế toán cho vay
Vai trò của kế toán cho vay
Đồng thời qua đó cũng giúp cho lãnh đạo Ngân hàng nắm chính xác thông tin, số liệu về d nợ cho vay, doanh số cho vay, doanh số thu nợ, thu lãi, tình hình nợ quá hạn. Thông qua việc ghi chép quá trình cho vay, thu nợ, theo dõi kỳ hạn nợ hàng ngày, lu hồ sơ vay vốn thể hiện kế toán cho vay bảo vệ an toàn một… khối lợng tài sản lớn của bản thân Ngân hàng.
Nhiệm vụ của kế toán cho vay
Nh vậy, kế toán cho vay cùng với các nghiệp vụ kế toán Ngân hàng khác thông qua các hoạt động của mình giúp cho Ngân hàng vủa thực hiện đợc chức năng kinh doanh, vừa cung ứng vốn cho nền kinh tế. Với vai trò quan trọng đó, hệ thống kế toán Ngân hàng nói chung và kế toán cho vay nói riêng cần phải đ- ợc hoàn thiện hơn nữa để đáp ứng đòi hỏi ngày càng cao của ngành Ngân hàng và của nền kinh tế.
Tổ chức nghiệp vụ kế toán cho vay
Tài khoản dùng trong kế toán cho vay
+ Đối với những khách hàng vay theo một tài khoản: Theo nội dung của tài khoản này thì toàn bộ số tiền cho vay của ngân hàng cũng nh các nhu cầu chi trả của bản thân ngời vay đều đợc phản ánh vào bên nợ tài khoản cho vay (tài khoản vãng lai); Toàn bộ số tiền thu nhập (gồm thu tiền bán hàng và các khoản thu nhập khác) đều nộp vào bên có của tài khoản cho vay. Đến hạn trả ngời vay không có khả năng trả nợ và cũng không đợc ngân hàng gia hạn nợ (đối với tài khoản cho vay từng lần); hoặc ngời vay không hoàn thành kế hoạch trả nợ trong kì (đối với tài khoản cho vay theo hạn mức) thì kế toán sẽ làm thủ tục để chuyển số nợ đó sang tài khoản nợ quá hạn thích hợp.
Tóm lựoc quy trình kế toán cho vay, thu nợ
- Tài khoản tiền mặt quỹ (nếu thu bằng tiền mặt). Có: Tài khoản thu nhập từ thu lãi cho vay. + Đối với đơn vị vay theo tài khoản vãng lai thì ngân hàng thu lãi từ tài khoản vãng lai hoặc thu bằng tiền mặt. Khi thu lãi hạch toán:. Nợ: Tài khoản vãng lai hoặc tài khoản tiền mặt. Có: Tài khoản thu nhập từ thu lãi cho vay. c) Kế toán chuyển nợ quá hạn. Theo kế hoạch trả nợ, đơn vị vay không hoàn thành kế hoạch trả nợ Ngân hàng và cũng không đợc xem xét để chuyển tiếp thu ở tháng kế tiếp, kế toán lập phiếu chuyển khoản số tiền đơn vị còn nợ Ngân hàng sang tài khoản nợ quá hạn.
Đặc điểm hoạt động kinh doanh của NHNo & PTNT huyện Hoằng Hóa - Thanh Hóa
Một số nét về kinh tế xã hội trên địa bàn có ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh của NHNo & PTNT huyện Hoằng Hóa -
Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Hoằng Hoá đã đợc sự chỉ đạo, hỗ trợ tích cực của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thanh Hoá về nguồn vốn, về cơ sở vật chất kỹ thuật, các mặt nghiệp vụ tạo. Từ những thuận lợi và khó khăn trên năm 2003 với sự nỗ lực phấn đấu của cán bộ công viên chức, đợc sự quan tâm chỉ đạo sát sao của huyện uỷ, UBND huyện Ngân hàng Hoằng Hoá đã phát huy tiềm năng thế mạnh của mình và kết quả kinh doanh đã đạt đợc khá đồng đều trên tất cả các chỉ iêu đợc huyện và Ngân hàng tỉnh giao.
Khái quát về sự hình thành và nhiệm vụ của NHNo &
Hơn nữa nguồn tiền gửi của dân c là những món nhỏ, kết hợp với những đầu t tín dụng nhỏ lẻ nên chi phí đầu vào tăng ảnh hởng đến kinh doanh.
PTNT huyện Hoằng Hoá
Tình hình hoạt động kinh doanh của NHNo & PTNT Hoằng Hoá trong những năm qua
Nhận thức đợc tầm quan trọng của nguồn vốn Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Hoằng Hoá đã đẩy mạnh công tác huy động vốn với nhiều hình thức khác nhau nh: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, phát hành kỳ phiếu có mục đích với nhiều kỳ hạn trả lãi trớc, trả lãi sau đồng thời mở rộng thêm các điểm huy động mới ở các vùng trung tâm kinh tế của Tỉnh để tạo. Quản lý tài sản, quản lý chi tiêu đúng chế độ quy định, định mức của Ngân hàng Tỉnh giao, các khoản chi không vợt so với định mức: Thực hiện thu đúng chi đủ, tận thu để có quỹ thu nhập cho cán bộ viên chức mở rộng thanh toán chuyển tiền, mua bán ngoại tệ tăng thu dịch vụ.
Tình hình thực hiện kế toấn cho vay tại các ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Hoằng Hoá- Thanh hoá
+ Qua việc đôn đốc thu hồi nợ, nếu cán bộ tín dụng kiểm tra, đánh giá khách hàng chớnh xỏc thỡ việc theo dừi thu nợ của nhõn viờn kế toỏn sẽ thực hiện đợc tốt, thu nợ thu lói đầy đủ và đỳng thời hạn ;ngợc lại kế toỏn cho vay theo dừi việc trả nợ, trả lãi của khách hàng theo hạn nợ một cách khoa học sẽ tạo điều kiện cho cán bộ tín dụng thực hiện việc đôn đốc khách hàng trả nợ, trả lãi kịp thời và nghiêm túc hơn. Ví dụ nh một khoản nợ gần đến hạn, kế toán cho vay không báo cáo kịp thời cho cán bộ tín dụng để đôn đốc trả nợ sẽ dễ dàng dẫn đến rủi ro tín dụng, hoặc trờng hợp khi một khoản nợ đến hạn, do gặp nhiều khó khăn khách quan ngời vay không trả nợ đúng hạn có đơn xin gia hạn và đợc Ngân hàng duyệt cho gia hạn nợ do sơ suất cán bộ tín dụng không thông báo cho kế toán cho vay nên kế toán cho vay vẫn chuyển nợ quá hạn và tính theo lãi suất quá hạn.
Một số tồn tại trong hoạt động kinh doanh và kế toán cho vay tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Hoằng Hoá
Việc đầu t tín dụng cha khai thác hết tiềm năng và thế mạnh của huyện Hoằng hoá, cán bộ tín dụng trong quá trình điều tra trớc khi cho vay cha thu l- ợm nắm hết các thông tin về tình hình tài chính cũng nh khả năng của khách hàng hay đôi khi cán bộ tín dụng thiếu năng động, sợ trách nhiệm không giám cho vay, nên việc mở rộng tín dụng cũng nh nâng cao chất lợng tín dụng của NHNo - huyện Hoằng Hoá còn hạn chế. Với mục tiêu củng cố nâng cao chất lợng và mở rộng quy mô cho vay, Ngân hàng đã thực hiện chuẩn hóa hệ thống các quy định về hoạt động cho vay bao gồm: Đơn giản hoá thủ tục cho vay, mở rộng đối tợng và đa dạng hoá ngành nghề cho vay với ph… ơng châm tăng cờng hiệu quả cho vay, phát triển hệ thống cho vay cả về chiều rộng lẫn chiều sâu vì lợi ích của khách hàng và vì lợi ích của chính mình, cán bộ phòng kế toán đã cố gắng làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, hạch toán chính xác trung thực, xử lý các giao dịch một cách nhanh chóng bằng phơng pháp giao dịch mới tức là để khách giao dịch với một.
Nguyên nhân của những tồn tại 1 Nguyên nhân khách quan
Công tác kế toán nhất là cho vay còn phát sinh sai sót, lãi thu thừa, thiếu, việc chấp hành chế độ chứng từ vẫn còn sai lệch, số liệu cập nhật nhất là vào sổ lu khách hàng cha kịp thời, việc vận hành máy vi tính mặc dù đã đợc đào tạo cơ. Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của một số cán bộ tín dụng còn hạn chế, thiếu các kiến thức về pháp luật, thiếu các thông tin về thị trờng và khách hàng vay vốn dẫn đến sử lý nghiệp vụ còn chậm, sai sót cha đáp ứng đợc với yêu cầu đổi mới hiên nay.
Định hớng hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT Hoằng hoá trong nh÷ng n¨m tíi
+ Cần điều tra nắm chắc từng địa bàn, thống kê các hộ có thu nhập thờng xuyên với quan điểm huy động có địa chỉ, khai thác tiềm năng về nguồn vốn ở các địa bàn dân c đây là nguồn vốn vững chắc để tăng 20 tỷ đồng. + Giữ vững thị phần huy động vốn của ngân hàng nông nghiệp, muốn vậy phải nắm chắc diễn biến lãi xuất huy động của các tổ chức trên địa bàn để có biện pháp điều hành lãi xuất phù hợp theo cơ chế ngân hàng tỉnh cho phÐp.
Các giải pháp nhằm mở rộng hoạt động tín dụng và hoàn thiện kế toán cho vay
+ Cán bộ Ngân hàng có thể cho lời khuyên hoặc cố vấn cho các hộ sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp về các vấn đề bán sản phẩm, thu nợ, tiếp tục sản xuất kinh doanh, hoặc đa vào các mối quan hệ quen biết cho họ, mời chuyên gia t vấn cho doanh nghiệp, tháo gỡ khó khăn, tạo điều kiện thu hồi và bảo toàn vốn đảm bảo khả năng trả nợ cho Ngân hàng đúng hạn. Có phẩm chất đạo đức và có trách nhiệm cao trong công việc- bởi vì nhiệm vụ của kế toán cho vay ngoài việc tính toán ghi chép, phản ánh đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình cho vay, thu nợ, cán bộ kế toán cho vay còn có trách nhiệm quản lý hồ sơ cho vay của khách hàng đó chính là khối lợng tài sản lớn của Ngân hàng.đồng thời làm.
Một số kiến nghị
Cần phối kết hợp chặt chẽ hơn nữa với cơ quan địa chính cấp uỷ để việc xét cho vay theo tài sản thế chấp đối với khách hàng đợc tiến hành nhanh chóng, tạo điều kiện cho khách hàng đến xin vay không phải đi lại nhiều lần, thủ tục xin vay đợc giải quyết nhanh từ đó sẽ mở rộng đợc khách hàng đến vay vèn. Vì sự phát triển kinh tế của thị xã và sự phát triển của các thành phần kinh tế, đề nghị các cơ quan pháp luật, cơ quan công chứng, UBND các xã cần tạo điều kiện cho NHNo huyện Hoằng hoá trong việc làm các thủ tục, trong việc thẩm định khách hàng, trong việc công chứng hồ sơ thế chấp vay vốn, trong việc thu nợ và xử lý tài sản thế chấp.
Lêi cam ®oan
Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Hoằng Hoá cùng với các Ngân hàng Thơng mại trong giai đoạn hiện nay đã phục vụ kịp thời và có hiệu quả nhu cầu vốn, tạo môi trờng thuận lợi cho các doanh nghiệp, các cá. Do vậy tôi hy vọng rằng những ý kiến đó một mặt phản ánh kết quả học tập mặt khác cúng góp phần nhỏ bé trong việc nghiên cứu đề xuất, tăng cờng công tác chỉ đạo nhằm đa dạng hoá hoạt động kinh doanh của Ngân hàng đạt hiệu quả cao trong cơ chế thi trờng, đáp ứng đợc nhu cầu về vốn ngày càng tăng của xã hội và phát huy vai trò của Ngân hàng đầu mối của toàn ngành.