Vai trò của hạch toán vốn bằng tiền trong quản lý dòng tiền tại công ty cổ phần

Kế toán khoản phải trả cho người bán

Kế Toán Các Khoản Phải Nộp Nhà Nước

Kế toán phải trả cho người lao động

Nợ TK 627 “ CPSX chung” – Đối với công nhân phục vụ và nhân viên quản lý ở các phân xưởng sản xuất. − Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào các tài khoản liên quan theo quyết định ghi trong biên bản xử lý. − Số bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn đã nộp cho cơ quan quản lý bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn.

Gía trị tài sản thừa phải trả cho cá nhân, tập thể ( trong và ngaòi đơn vị) theo quyết định ghi trong biên bản xử lý do xác định ngay được nguyên nhân.

Sự cần thiết của công tác hạch toán vốn bằng tiền và các khỏan thanh toán tại công ty

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI THUẬN. Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác kế toán bằng tiền và các nghiệp vụ.

Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác kế toán bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại Công Ty Cổ phần Đại Thuận

Kế toán tiền mặt tại quỹ

(2) Kế toán thanh toán chuyển phiếu thu cho thủ trưởng để nộp tiền và ký vào phiếu thu sau khi ghi vào sổ chi tiết, sổ cái tài khỏan tiền mặt, chứng từ ghi sổ phiếu thu được bảo quản trong năm và hết năm được chuyển đi lưu trữ. Công ty sử dụng phiếu chi, dùng để xác định số tiền thực tế xuất khỏi quỹ,là căn cứ để thủ quỹ chi tiền, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán. (1) Người nhận tiền đến gặp kế toán thanh toán đề nghị lập phiếu chi hay giấy đề nghị thanh toán.

(3) Người nhận tiền cầm phiếu chi đến gặp thủ quỹ để thu tiền, thủ quỹ xuất quỹ và ký duyệt vào phiếu chi.

Kế toán tiền gửi ngân hàng a. Chứng từ sử dụng

(1) Khách hàng yêu cầu ngân hàng kho bạc tại nơi sử dụng mở tài khoản trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để trả cho công ty. (2) Ngân hàng xem xét tài khoản của khách hàng yêu cầu đủ khà năng thanh toán không. Công ty nhận giấy báo có sẽ biết được tài khoản của mình được khách hàng chuyển trả.

+ Nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng công ty sử dụng giấy lĩnh tiền: Giấy lĩnh tiền là do đơn vị có tài khoản tiền gửi ngân hàng để rút tài khoản tiền gửi của mình về nhập quỹ. (1) Kế toán ngân hàng hay kế toán trưởng tại công ty viết một tờ giấy đề nghị rút tiền gửi ngân hàng. (2) Ngân hàng kiểm tra số dư tài khoản gửi tiền của công ty về giấy tờ lĩnh tiền, nếu tất cả hợp lệ thì ngân hàng làm thủ tục chi tiền.

(3) Sau khi nhận được tiền, kế toán thanh toán sẽ lập một phiếu thu lý do rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt cùng với chứng từ có liên quan chuyển cho thủ quỹ, kế toán bộ phận của công ty ghi vào sổ chi tiết tiền gửi, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. (3) Sau khi kiểm tra nếu hợp lệ và đủ khả năng thanh toán, ngân hàng sẽ tiến hành lấy tài khoản của người mua để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ và giấy thanh toán cho người mua. (4) Ngân hàng chuyển tiền ra lệnh ngân hàng đại lý của mình để trả nợ người bán.

Là các chứng từ dùng để nộp các khoản phải nộp cho nhà nước như các loại thuế… giấy nộp tiền bằng chuyển khoản phải có chữ ký của kế toán trưởng. Chi tiền trả nợ người bán Rút tgnh nhập quỹ tiền mặt Chuyển ứng mua 10 tấn đường Bán ngoại tệ chuyển TK.

Thực trạng công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công Ty Cổ Phần Đại Thuận

• Công tác hạch toán các nghiệp vụ thanh toán giữa công ty và ngân sách nhà nước
• Công tác hạch toán các quan hệ thanh toán khác

Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho được lập theo mẫu của Bộ Tài chính ban hành, nó còn là căn cứ để phong kế toán hạch toán doanh thu và người mua là chứng từ đi đường và ghi sổ kế toán. Hàng ngày nhân viên phụ trách từng phần hành kế toán, căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra và ký duyệt làm căn cứ ghi vào bảng kê TK 131, định kỳ ghi vào chứng từ ghi sổ. Để hạch toán các khoản thuế GTGT khấu trừ kế toán công ty sử dụng tài khoản 1331 “thuế GTGT được khấu trừ” dựng để phản ỏnh rừ thuế đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ, còn được khấu trừ.

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ và tình hình thanh toán các nợ phải thu của đơn vị với các phân xưởng có nghĩa vụ nộp cho xí nghiệp hoặc xí nghiệp phải cấp cho các phân xưởng. Hàng ngày nhân viên kế toán phụ trách từng phần hành căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra và ký duyệt để ghi vào bảng kê tài khoản 136, định kỳ căn cứ vào bảng kê để ghi vào chứng từ ghi sổ đồng thời ghi vào sổ ĐKCTGS. Trong kỳ phát sinh nghiệp vụ, kế toán sẽ căn cứ vào giấy tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng , hóa đơn , phiếu lập kho …để ghi vào sổ chi tiết 141 đồng thời ghi vào chứng từ ghi sổ.

Hạch toán kế toán tại công ty sử dụng tài khoản 141” tạm ứng” tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tạm ứng cho nhân viên các bộ phận trong nội bộ doanh nghiệp. Hàng ngày nhân viên phụ trách từng phần hành kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra và ký duyệt như bảng chấm công, bảng phân bố lương, bảng thanh toán lương để ghi vào bảng kê TK 334, định kì ghi vào chứng từ ghi sổ, kế toán tiền lương sẽ ghi vào bảng kê TK 334, định kì ghi vào chứng từ ghi sổ, kế toán tiền lương sẽ ghi vào sổ chi tiết. Hàng ngày khi phát sinh các nhiệp vụ, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc có liên quan tới từng nghiệp vụ phát sinh kế toán ghi vào sổ chi tiết tài khoản 138.

Tại công ty tài khoản 138 “ Phải thu khác” nhằm phản ánh các khoản nợ , tình hình thanh toán về các khoản nợ, tình hình phải thu nằm ngoài phạm vi đã phản ánh ở các tài khoản 131. Hằng ngày nhân viên phụ trách từng phần hành căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra và ký duyệt làm căn cứ ghi vào bảng kê , đồng thời ghi vào sổ chi tiết tài khoản 338. Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn nghiệp vụ tuơng đối cao và nhạy bén trong công tác hạch toán từ khâu ban đầu đến khâu lập báo cáo tài chính tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với quy mô sản xuất của công ty do đó công tác kế toán phù hợp với quy mô sản xuất của công ty do đó công tác kế toán đã phát huy tốt vai trò, chức năng của mình trong kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh, kịp thời xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1 cách nhanh chóng , cung cấp cho giám đốc số liệu trung thực, chính xác để họ có những quyết định kịp tời trong quản lý.

Với quy mô hoạt động vừa và nhỏ, hàngngày với số lượngcông việc cần xử lý tương đối nhiều phức tạp và với hình thức chứng từ ghi sổ thì việc ghi chép thường diễn ra vào lúc cuối quý do đó nhân viên kế toán phải vất vả khi giải quyết khối lượng công việc lớn. Do đó nhờ hệ thống kế toán máy đã giúp rất nhiều trong quá trình hạch toán rút ngắn được thời gian ghi chép , việc cập nhật chính xác các chứng từ sẽ hạn chế được sai sót khi lập sổ sách báo cáo , và hạch toán kế toán máy sẽ thuận tiện rất nhiều trong quá trình kiểm tra sổ sách. Chứng từ được đóng thành sắp theo thứ tự , theo nội dung của chứng từ và theo từng tháng hay từng quý đối với từng loại chứng từ bảo đảm cho kế toán phản ánh đầy dủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh quá trình hoạt động kinh doanh, đồng thời giỳp cho việc kiểm tra, đối chiếu 1 cỏch nhanh chúng , rừ ràng.

Kieán nghò